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1、北京2019/2/23,培训,朝阳公园管控体系 计划预算管理体系,2,主要议题,一、朝阳公园管控体系 公司战略发展对管控体系的调整要求 朝阳公园管控体系的核心内容 二、计划预算管理体现 计划预算管理的意义、作用 计划预算编制的典型程序 计划预算编制示意 三、讨论,3,朝阳公园分阶段战略目标需要逐步调整公司定位，建立核心竞争力,国际时尚休闲服务提供商 （2005年）,旅游文化产业投资管理公司（2008）,在基本业务、延伸业务上进行拓展，成为融合甚至提升泛朝阳区周边休闲服务环境的“国际时尚休闲服务提供商” 。 基本业务包括：国际时尚的景观、特色休闲健身、特色游乐体验、互动参与式的学习教育、国际文化
2、与传统民俗文化活动、配套的餐饮、购物等； 延伸业务包括：（结合周边环境特点及基本业务形成的周边环境资源）进入庭院式酒店、高档会所、酒吧KTV、特色餐饮、影视娱乐等业务领域 ；为机构客户提供商务场所,2003年,第一阶段 战略目标,通过上一阶段的战略资源和核心能力积累，以先进的公园建设和经营管理经验为核心竞争力，以公司优势资产和品牌为支撑，利用丰富的投融资手段在旅游文化产业链的上下游延伸，实现公司业务的进一步升级 基本业务：深度服务基础上形成自身特色，可能形成多公园、跨地域管理模式 延伸业务：通过积累的战略资源和投融资能力，可能渗入餐饮、旅游地产开发、酒店经营等相关产业，成为投资管理集团,4,战
3、略目标对公司组织结构调整、管理控制体系及核心能力的培养提出新的要求,公司2005年成为国际时尚休闲服务提供商； 2008年争取成为文化产业投资管理公司（集团）,园区开发建设任务依然很重，在未来3年公司仍存在开发建设与经营管理两条业务线；资金协调管理、成本费用控制非常重要； 公司需要加强主营业务集中管理，以便快速反应，加强核心技能的培育（市场营销、投资管理等）。但对可以独立发展的子业务单元将加强专业化发展，提升效率； ,战略目标,现实状况,面向未来发展，五大业务板块如何调整，新组织机构如何设计？,新组织机构的设置如何考虑资金的统一协调调配，收入、成本费用的控制管理？,公司长期发展需要逐步建立什么
4、核心竞争力？如何培养？,？,？,？,5,公司将可独立运作的业务专业化发展，并逐步调整公司总部的定位，建立并加强业务协调管理、业务培育、投资发展、控股管理的职能,总部功能： 战略发展（资产运作） 业务计划 业务孵化、培育（创新管理）、产权管理 公司整体人员发展、业务协调 财务控制、监督 调整组织结构及功能设置，调整总部定位。,对条件成熟的业务设立子公司管理： 延伸业务形成独立子公司 部分业务专业化发展、清晰划分成本中心、费用中心及利润中心。通过总部间内部市场化机制实现管理、协调； 在总公司的战略指导下、完成交办任务，并通过专业化发展，市场化过渡；,公司建立全面预算管理体系； 建立公司投资、成本控
5、制系统；,未来公司架构示意图,6,主要议题,一、朝阳公园管控体系 公司战略发展对管控体系的调整要求 朝阳公园管控体系的核心内容 二、计划预算管理体现 计划预算管理的意义、作用 计划预算编制的典型程序 计划预算编制示意 三、讨论,7,公司经营管理要求现阶段公司必须调整改善公司管控模式，以顺利实现分阶段经营目标及长期战略目标,公司本部运作应加强战略管理、资金管理、业务培育（创新）管理及公园经营业务协调管理；通过外部市场化的子公司式运作及内部市场化（虚拟公司）方式加强专业化发展，提升运营效率 加强计划预算管理，并在目标分解的基础上加强公司一体化管理，加强公司整体绩效； 建立资金、成本控制系统，在分级
6、核算、统一管理的基础上，根据不同部门、机构、公司的特点，划分利润中心、成本中心、费用中心及投资中心；,战略导向原则 整体绩效原则及价值中心原则 系统控制、动态控制原则 创新导向原则 加强市场化，竞争的原则（内部市场化/外部市场化） 分层管理原则 风险控制的原则,管理模式特点,管控模式调整原则,8,全面预算管理控制系统概念说明,全面预算管理是公司全部经营活动的依据，是公司驾驭外部环境，减少决策盲目性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。 全面预算的主要任务是： 1. 统筹协调各部门的目标和活动； 2.评价年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响，指导公司资金和成本的管理控制； 3.优化资源配置
7、； 4.确定各责任中心的经营责任。公司设立两级预算控制体系，各责任中心（利润中心、成本中心、费用中心）子公司的收支都应纳入预算； 5.为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据。 公司级的预算批准过程中重大调整和决算批准权利归公司党委会。总经理负责预算的具体执行。年终根据预算的实施效果对公司管理团队的工作进行考核、奖惩。 公司级预算由计划财务部负责编制，财务部定期向总经理办公会提交预算执行情况的分析报告，报党委会监督并考核财务部预算编制和预算控制效果。,9,资金、成本控制系统概念说明，建议公司设立统一财务中心并执行责任中心成本控制体系,未来公司建立两级管理体系后（公司本部、二级职能部门、
8、专业公司），资金管理、成本控制对于公司效益的实现和风险控制的意义重大。公司必须综合考虑投入产出的综合效益，合理确定控制策略。 公司首先要通过概算、预算及过程中的时点控制实现资金的合理使用。在预算完成和实际资金支出、成本发生时关注预算的准确度及发生变动对公司整体资金、成本计划的影响。 实现资金、成本的有效控制和管理，取决于财务流程制度的完善，资金、成本管理历史数据的积累，预算、资金管理、成本控制人才的培养。,责任成本控制体系 依照经济责任划分、确定各个业务单元或部门的核算原则 以计划预算作为财务管理的依据和标准,财务中心 设立财务中心，统一计划预算管理、统一资金管理、统一业务单元或部门的分级核算
9、 依照业务特征确定合适的会计准则,10,责任中心成本控制体系是企业成本控制常用的方式,利润中心,成本中心,费用中心,不形成或不考核其收入，而着重考核其所发生的成本 投入产出之间一般可以用较为标准的函数关系予以确定 职责是用一定的成本去完成规定的具体任务,不形成或不考核其收入，而着重考核其所发生的费用 投入产出的关系不密切或产出物不能用财务指标衡量 业绩涉及预算、工作质量和服务水平,能够同时控制生产和销售、既对成本负责又对收入负责 具有较广泛的经营决策权 利润是考核的主要指标，但需要选择与其分配成本匹配的利润指标,成本控制系统中公司预算是由若干分级的小预算组成的，每个小预算代表一个业务单元或部门
10、，公司的成本控制也都是按小单位进行。这就是“责任预算”和“责任会计”。 在责任会计系统中，把每个小单位称为“责任中心”。作为责任中心，必须有十分明确的、由其控制的行动范围。,投资中心,具有包括定价、生产、销售的短期经营决策权和投资规模、投资类型的投资决策权 不仅要考核利润，还要衡量利润与其所占用资产的关系,11,未来子公司改制完成后，总部应通过资产管理部对子公司进行产权管理（通过子公司董事会影响子公司决策），公园管理部通过契约关系对子公司管理,总 经 理,党委书记,副经理,党 办 、 团 委,纪 检,规 划 前 期 部,战 略 办 公 室,财 务 管 理 部,副经理,工 会,会 计 核 算 部
11、,工会主席,总 经 理 办 公 室,人 力 资 源 部,副经理,资 产 管 理 部,计 划 统 计 部,副经理,物业公司,网球中心,娱乐部,保洁队,安保队,商卖部,费用中心,利润中心,成本中心,工 程 管 理 部,副书记,园 区 事 务 部,行 业 管 理 部,园 区 经 营 部,园林工程公司,欧亚飞,后勤部,勇敢者天地,综 合 管 理 部,工 程 概 预 算 部,广告公司,园 林 部,需修改,12,以计划预算为纲，对不同的责任中心实施各有侧重的目标控制,朝阳公园财务目标,收入目标,成本目标,费用目标,税收目标,利润目标,利润中心： 以实现利润或降低亏损为目标 鼓励其开拓外部市场，提高收入和竞
12、争力 承担除公司费用以外的完全经营成本,成本中心： 以计划成本或标准成本为评价准则，其目标为努力降低成本 对于拆迁部和工程部，以项目预算为计划成本的标准考核其降本增效的成绩,费用中心： 以计划费用额度为标准考核其费用使用情况，同时选择相关的非财务性指标综合考评其工作业绩 公司职能部门的目标主要是完成相关的服务和监管任务,13,公司将逐步市场化的部门作为利润中心考核，可以提高其市场竞争意识，推动市场化进程,以园林工程公司为例,园林工程公司利润目标,收入,成本,费用,税收,园内：由园林工程部确定全年额度并按时划拨,园外：承揽外部单位工程获得收入,包括材料、工具设备、水电、人工成本等,包括部门办公费
13、用、管理人员费用等,获得外部收入时产生的相应税费：营业税及附加、所得税等,绿化公司的目标设定： 收入：逐步增加其园外收入所占比例；园内部分随着其竞争力的加强，逐步递减，直至与市场水平持平。 成本和费用：通过设定租赁费、加装水表电表等措施，将其完全经营成本计入核算。,由于受到利润目标的压力，各个业务单元必然考虑拓展市场、压缩成本；同时通过这些部门的市场化，又反向对公司投资、经营能力提出要求，也促进了公司的提升。,14,责任中心成本控制体系需要建立多级财务签批权限，以保证各个责任中心的正常运作,总经理,分管副总,分管副总,部门经理,部门经理,部门经理,部门经理,业务负责人,业务负责人,业务负责人,
14、业务负责人,15,设立统一的财务中心是在朝阳公园目前办公地域集中条件下，利于公司统一管理、提高人员利用率的模式,朝阳公园财务部,财务经理,会计,会计,会计,业务单元1,业务单元2,部门1,部门2,部门3,部门1,部门2,部门3,利润中心,成本中心,费用中心,计划预算集中,财务管理集中,成本管理集中,通过设立财务中心，公司财务资源得到合理利用和有效控制,财务中心工作人员包括本部及子公司的财务人员,16,朝阳公园财务部功能设置展开,财务部,计划预算中心,成本管理中心,财务管理中心,计划编制,财务预算编制,收入、资金、成本计划,运营资金管理,对外融资管理,投资项目资金管理,投资收益管理,分级成本核算
15、,责任成本控制,17,财务中心行政上由财务总监及财务中心经理领导并遵守公司财务制度，但同时必须符合业务部门的要求,财务中心经理,会计1,会计3,利润中心经理,项目经理,财务中心管理原则 财务中心内部人员在行政上由财务总监和财务中心经理领导 财务人员必须遵守公司的财务制度和原则 分管业务核算的财务在业务处理上需服从业务负责人的要求,财务核算原则,财务核算须遵守公司总体核算原则 不同业务需选择符合行业特性的核算方法,基建财务核算,日常运营财务核算,商业,旅游业,餐饮娱乐业,服务业,会计2,会计4,18,朝阳公园开发经营公司各个业务单元和部门的财务关系、经营特征、会计制度和财务管理要求,示例,19,
16、各个业务单元、部门核算内容说明,注：括号（）内为内部核算报表数,示例,20,各个业务单元、部门核算内容说明（二）,注：括号（）内为内部核算报表数,示例,21,公司制度完善的原则,分步实施，逐渐调整原则,为公司发展预留空间的原则,由于整个公司制度体系的建立，需要相当长的时间，并逐步根据公司运作情况进行调整，建议朝阳公园开发经营公司的制度调整分步实施 首先完成对现有制度的调整，从而保证公司正常运营；然后逐步完善需要新建立的制度,在制度的调整过程中应考虑到公司未来可能发生的变化，应为公司未来发展预留空间，尽量保证在新的情况下，公司制度的可行性,22,对于朝阳公园开发经营公司规章制度体系的调整建议,组织制度,人事制度,财务制度,行政制度,业务管理制度,党纪工团制度,企业管理制度,公司原有的制度体系,安全管理制度,未来公司的制度体系,公司治理结构制度体系 经营管理制度 业务运作管理制度 3.1 工程建设项目管理制度 3.2 规划前期工作制度 3.3 园区事务管理工作标准手册 3.4 市场营销制度 3.5 安全管
