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1、,和谐 专业 激情 高效,同一份事业 同一个梦想,流程审计高级实务培训,2,课程目录,1.流程审计概论,2.流程建设环境审计,3.流程系统性和完整性审计,4.流程设计质量审计,5.流程执行力审计,6.关键流程能力审计,7.流程持续创新能力审计,8.流程审计的流程,3,单元一 流程审计概论,审计是什么？,审计师建立对某种标准的遵循性而进行的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。,审计人,控制标准,被审对象,实际情况,差距,改进,反馈,5,独立性是审计的基本要求,业务的独立性 专职审计人员一般不应参与具体的业务行为 人员的客观性：审计人员在执行业务过程中应保持客观性 独立、客观、正直是审计人员
2、的基本职业道德 审计人员所形成的审计结论以事实为唯一依据 审计人员对无法形成客观的专业判断的一些特殊情形，应予以回避,6,流程审计的目的,评估流程体系的完整性，建立健全业务和管理体系，促进流程与战略、组织、客户群、产品等的更加匹配。 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供改进重点的指引。 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键业务指标（效率和效果）的改善 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成,7,流程审计的范围,流程审计的业务范围 跨企业价值链 企业内部流程体系 单一
3、业务链（营销、研发、供应链、售后服务、管控等） 单一流程 流程审计的组织范围 功能部门级 事业部级 企业级 跨企业,流程审计从哪里开始？,8,流程审计的方式,流程审计的发起方式 计划驱动 问题驱动 流程审计的实施主体 外部审计 内部审计 自我审计,自我审计的目的是什么？,9,流程审计的维度和要素,体系规划,设计与执行,关键效能,流程与战略发展匹配 流程的市场和客户导向 流程与业务模式匹配 流程与组织匹配 流程与制度统一性 流程协同化,流程建立过程规范 流程文件的规范水平 流程培训和试行管理 执行符合性,客户开发能力 产品创新能力 产品运营能力 客户服务能力 关键使能流程能力,流程持续创新机制,
4、流程建设环境,领导的作用 流程建设目标管理 流程管理组织保障,流程责任人机制 流程优化目标与计划 流程优化过程管理 流程优化激励机制,10,审计总体框架和要素指导下的要求,建立了对于流程建设重要性的广泛认同度和重视度，流程建设工作为公司管理的重要组成部分,流程很好的承接了公司发展战略，与组织、商业模式等相互匹配，显示在市场和客户导向下有机协同，奠定了竞争力建立的规划基础,流程设计过程在科学机制的指导下开展，形成了统一规范，成功经验被有效固化，具有良好的指导性 流程被有效贯彻执行,市场链、产品链、供应链、服务链等主价值链的具有科学的评价体系，同时关键成功因素和控制环节全面有效，凸显竞争能力,流程
5、在管理机制的运作保障下持续优化,1.流程建设环境,2.流程规划的系统性和完整性,3.流程设计与执行,4.关键流程能力,5.流程持续创新能力,审计总体框架,要求概述,11,审计路径,识别战略,了解战略要素各项要求,了解业务发展策略,了解关键业务模式,与战略匹配性,与组织匹配性,与客户群、产品匹配性,与技术与工具匹配性,流程完整性评估,关键业务流程,提炼流程执行关键要素,流程执行符合性审计,流程设计质量审计,关键流程能力测评策划,关键流程能力测评实施,流程建设环境调查,流程持续创新能力调查,12,各阶段的审计侧重点不同,标杆级,度量级,规范级,职能级,经验级,侧重： 流程建设环境审计 流程系统性和
6、完整性审计 流程执行力审计,13,各阶段的审计侧重点不同,标杆级,度量级,规范级,职能级,经验级,侧重： 关键流程能力审计 流程持续创新能力审计,14,流程审计的组织设置,流程审计的组织设置： 可以放在流程管理部门、审计、内控等部门 通过流程审计制度的建立，促进流程审计的例行化运作,15,通过流程审计的输出，驱动流程持续优化,各业务季度/半年度分析报告等,流程审计报告,流程审计结果 分析研讨会,成立本部级流 程建设监控和 评审小组,提出计划和考 核总要求,各业务域流程体系规划立项,各业务域流程优化专项立项,各业务域流程优化梳理工作立项,讨论并建立流程建设管理制度1.0,年底总结和评比,专项实施
7、和监控,目标： 1）形成各业务域系统化、结构化的 流程体系； 2)流程和制度清单梳理完成，确定 责任人和关键绩效指标。,目标： 1）主流程的缺失和薄弱环节的运作 和管控机制形成； 2)KPI优化。,目标： 1）待建流程的规范化建立； 2)工作模板和指导标准的整理。,目标： 1）建立简明实用的流程管理制度,16,案例：A公司从办事处丢货审计到待处理品流程优化,审计背景：2003年5月，A公司的分公司丢失部分退货，价值15万元，公司高层指示进行流程审计，审计人员从退货流程各环节进行了全面调查。 审计发现问题：公司总部收获手续不完备，清点粗放，验货不及时。（从收到退货到开箱检验历时30天） 审计发现
8、其他问题：待处理品库存高达3000万，退货清理周期长，现有流程难以支撑待处理品的快速处理。 审计建议：对待处理品的处理进行流程优化； 待处理品的处理流程优化：在此背景下，成立流程优化小组，对待处理品库存进行了清理，同时对各类待处理品（包括退货品、呆料、超存储期物料）进行了流程优化，完善了相关流程、操作指导书与标准,17,课程目录,1、流程审计概论,2、流程建设环境 审计,3、流程系统性和 完整性审计,4、流程设计质量 审计,8、流程审计 的流程,7、流程持续创新 能力审计,6、关键流程能力 审计,5、流程执行力 审计,18,单元二、流程建设环境审计,19,流程建设环境审计要素,20,审计标准,
9、21,标准解读：流程建设需要高层支持（全球最佳实践）,数据来源：Prosci-Best-Practices-Reports,22,审计标准,23,审计标准,24,审计标准,25,审计标准,26,标准解读：A公司营造变革分紧迫感,案例一：从4 2 4种手套引发的采购流程变革 案例二：愤怒的客户录像引发的产品开发流程变革,27,标准解读：变革期望值管理，有利于强化变革信心,变革曲线,绩效,时间,28,审计方法：调查问卷法,流程建设环境审计是通过建立细化的评价标准，以问卷调查的方式进行审计。在审计结果呈现的同时进行相应的审计评价说明。,如某公司流程意识测评问卷和结果（仅供示意，图示不包括审计评价）：
10、,请列出您认为必要的相关说明：,29,审计评分（例）,评分,1 领导者的作用,MAX,SCORE,30,不合格项落实改进措施（例）,不合格项示例： 要素： 1.1 领导的作用 标准二： 1.1.2 领导者已将流程建设工作纳入公司发展规划中，作为重要的战略要素；,完成情况： 需改进的地方： 评分依据：,0%,31,流程建设环境审计总体评分（例）,1.1领导的作用,1.2管理者绩效导向,1.3宣传与培训,1.4流程意识,1.5变革意识,Ecrned score,MAX score,1.0,1.5,1.0,1.5,1.0,3.0,3.0,3.0,3.0,3.0,32,练习,结合企业的实际情况，填写调
11、查问卷，进行审计评介,33,1、流程审计概论,2、流程建设环境 审计,3、流程系统性和 完整性审计,4、流程设计质量 审计,8、流程审计 的流程,7、流程持续创新 能力审计,6、关键流程能力 审计,5、流程执行力 审计,课程目录,34,单元三、流程系统性和完整性审计,35,流程系统性和完整性审计要素,36,审计标准,37,审计标准,38,标准解读：组织设计要有利于流程运作效率,组织设计要考虑流程的价值链管理的完整性，有利于整体价值导向，减少冲突界面,某事业本部,市场部,销售部,产品研 发部,技改项 目部,计划调 度部,采购供 应部,事业部 系列,物流部,财务部,总经办 法务 客服,信息管 理部
12、,党群办 行政 服务,品保部,运营支持部,营销中 心系列,营销系统,产品系统,运营系统,管理支持系统,39,审计标准,40,最佳实践：建立规范的市场需求管理体系,41,审计标准,42,审计标准,43,审计标准,44,流程价值链要减少断点和缺失,设计思想： 1、以价值创造和为客户服务为导向，构建企业极端到端的流程体系 2、从业务运作的整体进行审视，发现目前业务流程的缺失、断裂，职能的缺失、错 位，识别流程的瓶颈环节及规避风险的关键控制点，指导后续的流程优化和组织结构完善设计工作,45,例：A公司流程体系完整性状况,决策评审类,决策评审类,决策评审类,决策评审类,规划设计类,专项业务细分类,专项业
13、务细分类,实施类,实施模式差异类,使能类（信息维护、监控、调度、问题管理,易缺失,具备,由于流程缺失，带来现实和潜在风险,46,审计标准,47,标准解读：流程体系要形成“一张皮”,企业的流程只有一套 同一套流程可以根据不同管理体系的需求进行不同的分类 企业的流程管理体系是涵盖所有流程的管理体系,48,练习,根据给出的案例材料，对照审计标准及最佳实践模型，进行评介，确定问题点及改进点。,49,1、流程审计概论,2、流程建设环境 审计,3、流程系统性和 完整性审计,4、流程设计质量 审计,8、流程审计 的流程,7、流程持续创新 能力审计,6、关键流程能力 审计,5、流程执行力 审计,课程目录,50
14、,单元四、流程设计质量审计,51,问题流程示例,加工厂开发,加工厂招标选厂,生产任务书,发料,外发生产过程控制,成品验货,入库,返工,REJ,职责,相关文件/表格,资料开发部,加工厂名录,资料开发部、工程、品管、中试、计划部,加工厂确认报告,计划部,任务书/限额发料单,物流中心,限额发料单/送料单,工程部、中试部、品管部,试产、批量完工报告/日报,品管部,检验记录,加工厂,返工报告,物流中心,入库单,问题示例： 生产外协管理程序,客户和需求问题,谁是流程客户？需求怎样被触发的？,标准问题,哪些是关键控制活动？关键活动是不是没有展开？没有判断和决策吗？,端到端闭环问题,入库就应该是流程的终结吗？
15、完成验货入库后就完成生产外包管理了？,操作问题,有步骤没规则，对于实际操作的指导性差，容易形成经验导向，从而不可稳定复制,职责和协作问题,谁来触发？谁来主导全过程？过程中怎样配合？仅仅写到部门，能够落实职责吗？,52,流程审计质量审计要素,53,审计标准,54,审计标准,55,审计标准,56,审计标准,57,审计标准,58,审计标准,59,审计标准,60,审计标准,61,审计标准,62,练习,根据给出的案例材料，对照流程审计标准，进行评介，并确定流程设计上的问题点及改进点。,63,1、流程审计概论,2、流程建设环境 审计,3、流程系统性和 完整性审计,4、流程设计质量 审计,8、流程审计 的流
16、程,7、流程持续创新 能力审计,6、关键流程能力 审计,5、流程执行力 审计,课程目录,64,单元五、流程执行力审计,65,审计执行力审计要素,66,审计标准,67,审计标准,68,审计标准,69,审计标准,70,符合性测试,通过一定的审计方法，测试流程事迹运行与相关文件的符合程度， 确定流程执行的有效性。 测试方法： 检查流程相关文件和记录。 抽样 实地观察：观看事迹运作过程，观察次序一般是根据流程的顺序，对重点问题重点审查；同时做好观察记录。 编制核查清单/调查问卷/访谈 实施穿行测试,71,审计方法：流程执行符合性调查表,流程执行专项检查表,审计员：,审计时间：,一：执行符合性检查,72,流程执行符合性测
