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1、基本素质达标税收管理类习题（企业所得税、个人所得税部分）一、单选题1、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（ D ）以内的部分准予在计算应纳税所得额是扣除。A、1.5% B、3% C、10% D、12%2、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应作为长期待摊费用的支出，从.支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）。A、3年 B、4年 C、5年 D、10年3、稿酬所得，一律按应纳税额减征（ B ）。A、20% B、30% C、40% D、50%4、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴的期限，以下描述正确的是（ ）个月。A、
2、3 B、4 C、5 D、6 5、企业发生的下列支出中，允许在计算企业所得税时税前扣除的项目有（ A ）。A、成本 B、增值税 C、税收滞纳金 D、行政罚款6、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。A、15% B、20% C、10% D、22%7、某机械制造企业2011年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除（ C ）万元。A、15 B、20 C、12 D、238、现行政策规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（ B ）元后的余额为应纳税所得额。A、800 B、2000 C、1600 D、8809、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研
3、究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍10、工资、薪金所得不包括（ D ）。A、奖金 B、劳动分红 C、津补贴 D、企业对投资者的利润分配11、居民企业应纳税额基本计算公式为（ A ）。A、应纳税额=应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额B、应纳税额=应纳税所得额适用税率减免税额C、应纳税额=应纳税所得额适用税率D、应纳税额=应纳税所得额适用税率抵免税额12、企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额2.5%的部分，（ C ）。A、 不准扣除 B、准予在以后5个纳税年度内扣除C、准予在以后纳税年度结转扣除 D、准予在以后3个纳税年度内扣除13、我国
4、个人所得税对居民和非居民纳税人的划分标准是（ D ）。A、 习惯性住所标准 B、时间标准B、 永久性住所标准 D、习惯性住所和时间标准14、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应征收个人所得税，其适用的项目为（ C ）。A、财产转让所得 B、劳务报酬所得 C、工资薪金所得 D、利息股息红利所得15、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的，以下描述正确的是（ D ）。 A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权 B.个人将珍藏的古董拍卖所得 C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得 D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项
5、16、财产转让所得不需缴纳个人所得税的，以下描述正确的是（ D ）。A.建筑物转让所得 B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得 D.境内上市公司股票转让所得17、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应按照( A )项目征税。A.特许权使用费所得 B.稿酬所得C.财产租赁所得 D.财产转让所得 18、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，以下描述正确的是（ D ）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业19、某企业于2011
6、年销售了2008年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为以下描述正确的是（ C ）。 A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C.按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.以上意见都不正确20、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为以下描述正确的是（ A ）。A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构
7、的盈利 B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国家的法律D.以上意见都不正确21、A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物逾期未退回支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2011年度取得的租金收入总额是（ B ）万元，以下描述正确的是。 A.100 B.200 C.300 D.40022、甲企业2011年度实际发生的与经营活动有关广告费为100万元，该公司2011年
8、度实现的销售收入为4000万元，其他业务收入500万元。该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，以下描述正确的是。 A.600 B.200 C.225 D.67523、根据企业所得税法的规定，保险金不得在税前扣除的，以下描述正确的是（ C ）。A.依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”B.为公司的车辆向财产保险公司投保发生的保险费C.为职工支付的商业保险费D.依照规定为特种职工支付的人身安全保险费24、某企业2002年亏损34万元，2003年盈利6万元，2004年亏损5万元，2005、2006、2007年各盈利7万元，2008年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元
9、，税务机关审核后认为，以下描述正确的是（ C ）。 A.补缴所得税款0.6万元 B.补缴所得税款1.1万元C.退还所得税款1.25万元 D.退还所得税款 2.7万元25、按照企业所得税法和实施条例规定，关于收入确认时点以下描述正确的是（ A ）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现。D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现26、下列关于个人所得税相关内容的表述中，以下描述正确的是（ D ）。A.企业组织营销业绩突出的雇
10、员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关 B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额 C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税 27、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ A ）征税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得 28、财产转让所得不需缴纳个人所得税的，以下描述正确的是（ D ）。A.建筑物转让所得 B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得 D.境
11、内上市公司股票转让所得29、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法，以下描述正确的是（A ）。A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分C.先分、后税 D.先税、后分30、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的，以下描述正确的是（ B ）。A.单一所得税制 B.分类所得税制C.综合所得税制 D.混合所得税制二、多选题1、哪些收入是企业所得税确定的不征税收入，以下描述正确的是（AC ）。A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政管理的行政收费D、信用社存款利息收入2、哪些不是企业所得税的纳税人，以下描述正确的是（BCD ）。A、一人有限责任公司 B、私营合伙企业C、个体工商业户 D、个人独资企业3、哪些是企业所得税的征税对象，以下描述正确的是（ ABCD ）。A、 销售货物所得B、 接受捐赠所得C、 清算所得D、 股息红利所得4、企业所得税税前扣除项目应遵循的原则包括（ ABC ）。A、 权责发生制原则B、 合理性原则C、 配比原则D、 不溯及既往原则5、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。税务机关对合理工资薪金进行确认时，适用的原则包括（ ABCD ）。A、 企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B、 企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴义务C、 有关工资薪金的安排，不以
