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1、小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理悬赏分：45 - 解决时间：2006-7-7 17:29 小规模纳税人核定征收增值税，无收入或收入不足8000元，按8000元纳税，税款为480元，请问无收入的时候帐务如何处理？收入不足8000元的时候帐务如何处理？ 问题补充：对不起，没说清楚，8000元为应纳税所得额，6%的税率，所以增值税税款正好是480元，QDeutsch所提供的我觉得是错的，根本没收入，怎么会有现金、银行存款、应收帐款的增加呢。还有比如我这个月开出发票5200元为应收帐款，不足8000元，这笔分录如何做？提问者： zhiyu2046 - 二级最佳答案有关这个问题我以前曾经回答过.因为
2、你们是小规模纳税人,核定征收增值税，因此无收入,照样要交增值税480元.这是税务局自定,并没有法律依据. 按理,营业税金及附加这个科目是不含增值税的,但既然税务局可以随意定规定,那么你也可以将没收入或收入不足所交的增值税放在该科目里,但要分明细注明,否则你还有什么地方可放?帐务处理如下: A:收入5200 借:应收帐款-某某公司 5512 贷：主营业务收入 5200 应缴税金应缴增值税 312 B;计提不足定额收入应交的增值税: 借:营业税金及附加-定额增值税 168 贷:应缴税金应缴增值税(定额增值税 ) 168 C:月底该结转的按正常程序结转 D;下月收到税单时: 借:应缴税金应缴增值税
3、312 (有收入所交部分) 应缴税金应缴增值税(定额增值税 ) 168 （无收入所交部分 ） 贷: 银行存款 480 这样,你以后只要看到这明细,就很清楚地知道自己一共交了多少不足定额的增值税了. 但帐本里的包括损益表的收入还是要按照真实的收入5200填写.例：税局核定月收入10000 定额征收400 的增值税 当月帐面销售9000时销售时：Dr。货币资金（应收债权） 9000*1.04 Cr。主营业务收入 9000 应交税金应交增值税（销项税额）9000*0.04月末记提定额应交增值税时差额设置“营业费用销项税额差异”核算Dr。营业费用销项税额差额 400-9000*0.04Cr。应交税金应
4、交增值税（销项税金差额） 400-9000*0.04结转到“未交增值税” Dr。 应交税金应交增值税（销项税额）9000*0.04 应交税金应交增值税（销项税金差额）400-9000*0.04 Cr。应交税金未交增值税 400如果当月销售额大于核定税。则相反，冲减营业费用小规模纳税人增值税及收入、成本怎么核算？悬赏分：0 - 解决时间：2009-2-12 13:22 1、小规模纳税人购进存货需要取得增值税专用发票吗？每月应交的增值税和取得的进项发票有关系吗？每月应交增值税怎么计算？2、小规模纳税人销售货物时做分录，计入主营业务收入的金额是含税的还是不含税的？同理，购进货物计入库存商品的金额是含税还是不含税的？ 1、小规模纳税人的可以取得增值税专用发票，也可以不取得，因为进项税你们也不可以抵扣，所以取得专用发票对你们小规模来说没有意义。2、你的主营业务收入是不含税的。你的库存商品是含税的，因为你的进项税不可以抵扣。
