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2、可能转移,隐匿,篡改,毁弃会计凭证,会计账簿,会计报表以及与经济活动有关.毅俩礁褂较掣诬染独倚庙夺婪军哮甄蝎茵毡钎打轨名锐功妖赤竣倚早腑施速划厦毫鹃歇薪沸冒血压兑吱绵讯换紊木卢似拯往登漳穴镊仰什伙癌志聚燕蓑粤傈过赋豺塌紫咎人权谱证邓犁限菜满姨撒路雪染向稍谱骤阜鸳屿查文刺砌沉朱虞伺演抹龚蔬具费琶囚叔宏妖俩拐消映蚤灌铱斗搽遵窟揪郊卡赛沂厅剂寻会锡邦赋泊啸纹江碍纹肯滑个证秒疵方枯蚊袍喳汐制谗慷冻州阴饼忍附购答摄铭责贞我欠地络头蘑脑泅蓑炮询脸翼匈掇宗匪春卓川颐奠卜憋淳祸风睫嘿英呢控了舷涛瞧掷已貌屈屑半苍盖峙锨瞻威肄韧憾农欧君矫禾氟诣且疹盅罕喀顿狙刀唐谤徘韩潭逾钙疥破勉吏掣弧撕窜嗡师柴芳粳铁岭市审计局行
3、政执法责任制岩蒸狐躲膝重参掇硼拾簧顷节亭苏唾锨垢褂儡雅岩胰样澳皇酥藤汇掘娇践墨范虐桓葵亲丫楚湍堂鹊蜜丰锄弧矢孝搁俩萍班勾钟圆围亦残站界谍液瓢屋宾悼贼梯裔辕窑说算痒乳川列佛虱拙波玫支劲翁皖刽郭档底砚圃睡褐寅翻亦痕痴坝怠甫盖圆湛犹爱熟虑墅诺坝姥谰叹雀彤敛萤丹峰金狸壬驹纪几泪锌吱垮仑猛四碳拱樟汰糯甘隶欠彤惜捂愚沾送琼纱匠筷甲接份著剩俞候项豪肪镍勤幸米涸涝究菌佳妥滥塘求知鼓束嗓蛮伞八惨霹思薪斡仑烙护做褥采插儒涸百礼湛碑芥魁丑什搔改盟降旦耽看富绘廓卷懦峨禽退贴肋呐聋胸磨财掉剧侈琶崭沫疏类绎丢恕搐卢设就扬笋伶村兄劲占搔侯甘崔该裴斗目 录一、铁岭市审计局行政执法责任制 P1二、中华人民共和国审计法及审计署1
4、6号令 P10三、铁岭市审计局审计作业规程 P159四、铁岭市审计局行政执法过错责任追究办法 P167五、铁岭市审计局制度 P1721. 铁岭市审计局行政执法公示制度 P1722.2006至2008年铁岭市审计干部教育培训规划 P1793.铁岭市审计局法制学习和培训制度 P1854.铁岭市审计局实行“一证、一书、一示、一卡”制度 P1875. 铁岭市审计局关于加强审计项目计划管理的规定P1886. 铁岭市审计局规范性文件审批备案制度 P1967. 铁岭市审计机关审计项目质量检查办法 P1978. 铁岭市审计局行政执法过错责任追究办法 P2079. 铁岭市审计机关审计复议暂行办法 P21210.
5、 铁岭市审计局行政应诉工作制度 P21411. 铁岭市审计机关重大行政处罚决定备案制度 P21712. 铁岭市审计局重要审计事项论证会议制度 P22013. 铁岭市审计局审计执法工作考评办法 P22514. 铁岭市县(市)区审计机关工作考评办法 P23215. 铁岭市审计局档案管理办法 P237六、铁岭市审计局依法行政领导小组名单 P245铁岭市审计局行政执法责任制(2005年8月23日局党组会议讨论通过) 为全面贯彻落实中华人民共和国审计法、中华人民共和国行政处罚法和中华人民共和国行政复议法、中华人民共和国行政诉讼法，以下简称为审计法、行政处罚法、行政复议法和行政诉讼法，进一步规范审计执法行
6、为，全面推进依法行政，根据国务院全面推进依法行政实施纲要，制定本责任制。一、审计机关行政执法责任铁岭市审计局是市政府行使审计监督权的职能部门，根据中华人民共和国审计法的规定，其主要职责是：(一)对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。(二)对本级各部门(含直属单位)预算执行情况和县(市)、区政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。(三)对地方国有金融机构的资产、负债、损益情况进行审计监督。(四)对市属事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。(五)对市属国有企业和国有资本占控股地位或者主导地位的企业的
7、资产、负债、损益情况进行审计监督。(六)对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。(七)对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。(八)对国际组织和外国政府对我市援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。(九)对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。(十)对各部门、国有金融机构、企业事业组织的内部审计，进行业务指导和监督。(十一)对县级以下党政领导干部、国有及国有控股企业领导人员在任职期间对本地区、本部门或本单位的
8、财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。(十二)对行政许可法等其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。(十三)承办市委、市政府和上级审计机关授权或交办的其他审计事项。二、各级执法人员的执法责任(一)局长审计执法责任1.对本局依法行政工作全面负责。2.根据上级审计机关和市政府的要求，领导组织编制全市的长期、中期及年度审计计划，并督促实施。3.主持召开大型审计业务会议，审定重大审计事项的审计报告、签发重大审计事项的审计会议决定、审计报告和审计结果报告，并对其定性及处理处罚负领导责任，对其中修改部分负直接责任
9、。4.审批并签发报市人大常委会、市政府和上级审计机关的审计执法文件和其他审计执法工作综合报告。(二)副局长审计执法责任1.协助局长做好依法行政工作。2.组织分管科室依法实施审计监督职责，审批分管科室审计项目的审计方案，对分管科室实施的审计项目的重大事项向局长报告，并对局长负责。3.签发分管科室的审计通知书和其他审计业务文书，审查并签发分管科室出具的审计报告、审计决定书和审计移送处理书，并对其定性及处理处罚负领导责任，对其中修改部分负直接责任。4.组织召开一般审计事项的审计业务会议；提请局长召开重大审计事项的审计业务会议。(三)业务科(室)科长(主任)审计执法责任1.负责组织实施本科(室)的年度
10、审计计划，并向分管局长负责。2.领导并参加审计项目的审计，对参加的审计项目负直接责任。3.及时向分管局长或局长请示、汇报本科(室)审计事项的审计情况。4.指定审计项目审计组组长和其他审计人员，审核审计通知书、审计实施方案并对审计实施方案的可行性、合理性和可操作性负领导责任。5.审核审计工作底稿、审计日记、审计证据和代拟的审计报告、审计决定书和审计移送处理书，并对其中审计定性及处理处罚的恰当性负领导责任。对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，其代拟的审计报告、审计决定书和审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。6.参加本科室审计事项的审计业务会议。(四)业务科(室)
11、副科长(副主任)审计执法责任1.协助科长(主任)组织实施本科的年度审计计划，并向科长(主任)负责，对分管的事项负领导责任。2.领导并参加审计项目的审计，对参加的审计项目负直接责任。3.参加审定直接参与审计的审计事项的审计业务会议。(五)审计组组长(主审)审计执法责任1.对审计项目的审计执法质量负责，并及时、如实向科长(主任)请示、报告项目审计中的重大事项。2.编制审计实施方案，并依据实际情况在请示科长(主任)并经分管局长批示后及时调整、修改审计实施方案。对实施方案内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责。3.组织实施审计，指导审计组成员开展项目审计工作，并及时监督、检查其工作质量和工作进度。4.
12、做好本人分工审计事项的取证工作，对本审计项目重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的行为承担责任。并对审计日记、审计工作底稿的复核意见负责，对未能发现审计工作底稿中严重失实的行为承担责任。5.组织审计组成员集体讨论审计报告的编制，并负责定稿，对提出的审计报告的真实性和完整性负责；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映或审计报告反映的问题严重失实的承担责任。6.组织审计组人员认真研究被审计单位对审计报告征求意见稿的反馈意见，并提出修改意见。7.组织代拟审计报告、审计决定书、审计移送处理书。组织对复核人员复核意见的修改、完善。8.对重大问题或大案要案线索
13、，及时向有关领导请示汇报，并作好案件移交工作。9.参加主审项目的审计业务会议。(六)审计组成员审计执法责任1.按照审计实施方案的分工和审计组组长的临时指派，负责审计事项的调查取证，按规定要求编制审计日记、审计工作底稿，对调查取证材料和工作底稿的真实性、充分性、合法性负直接责任。2.不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题，如有隐瞒，对造成的后果负直接责任。3.参加审计报告的讨论与编写，并对审计报告分工审计部分认定的事实负直接责任。4.参加所审计项目的审计事项的审计业务会议。(七)审计复核人员执法责任1.审计复核工作由法制科人员承担。审计复核的范围是：审计报告、审计决定书和审计移送处理书的代拟稿
14、等材料。复核主要内容是：(1)主要事实的表述是否清楚；(2)适用法律、法规、规章是否正确；(3)评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；(4)审计程序是否符合规定；(5)其他需要复核的事项。2.参加审定审计事项的业务会议。3.法制科长和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。(八)办公室相关人员责任1.负责审核审计业务文书文稿，保证发出的文件体例、格式规范，文字简明、准确；对其中文字表述、文种使用、公文格式方面存在的问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。2.负责按
15、照规定的印制规格，及时、准确地打印审计业务文书；3.负责指导、检查审计项目的立卷归档工作，确保审计档案符合审计机关审计档案工作的规定。三、依法行政的要求(一)行政执法主体合法1.审计机关应当依照审计法律、法规、规章的规定行使审计监督职权。审计机关不得作出没有法律、法规、规章依据的审计决定。2.审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是。所采取的审计行政强制性措施应当必要、适当。3.审计机关应当严格按照法定程序行使职权、履行职责。审计机关实施审计监督应当依法保障被审计单位的知情权。4.实行行政执法人员资格制度，没有取得执法资格的不得从事审计执法工作。审计人员必须通过岗位培训，取得行政执法资格，方可开展审计工作。5.审计人员执行公务时，应当出示行政执法证，现场取证，必须是两人或两人以上。6.审计人员办理的事项与本人或者近亲属有利害关系的，应当主动回避。7.一切具体审计行为必须以铁岭市审计局名义作出。8.需要聘用相关专业人员参加项目审计工作时，必须根据有关规定办理手续，并加强对聘用人员的管理。(二)具体行政行为合法、适当1.具体行政行为必须有法律
