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1、税收筹划教学大纲（第二次修订）课程名称： 税收筹划 系（院、部）： 财政金融学院 教研室： 税收教研室 编写说明税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上,通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合理减轻纳税负担的一门实践性很强的课程，它涉及法律、财务、经营、组织、交易等方面的综合经济行为。目前，税收筹划已成为我国会计、税务专业学校和普通高等院校财政坏机专业的必修课程，成为财经类院校财务管理、工商管理、国际经济与贸易、金融法学专业的必选课程。在法制社会中，依法纳税是每个纳税人的法定义务，而税收筹划所
2、取得的收益是合法受益。纳税人具有不缴纳比税法更多的税收，合法合理地降低税收成本，获取更大经济效益的权利。我们有理由相信，在21世纪的经济生活中，人们将会越来越多地运用税收筹划来体现自身的合法权益，税收筹划的发展步伐必将越来越快。税收筹划作为一门新学科，一种经济行为、一个朝阳产业，正向我们走来。通过本门课程的学习，首先要求学生掌握税收筹划的基本概念和基本理论问题，主要包括税收筹划的原理和分类，税收筹划产生的原因和实施条件，税收筹划工作的步骤、税收筹划的原理、税收筹划的基本方法等内容；其次，要求学生掌握我国现行税制中的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、外商投资企业和外国企业所得税的
3、税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划等。最后，从跨国水手筹划角度进行讨论。要求学生掌握跨国税收筹划的基本理论问题、跨国税收筹划的基本方法和国际避税的防范措施。教学过程中任课老师应注意以下问题：1、注重培养学生思维的逻辑性和系统性按照理论的发展逻辑、实践案例的难度而循序渐进地安排全书的章节，从简单的案例到综合性复杂案例的设计，从标准解决方案的给出到开放式案例的讨论，其目的就是注重培养学生思维的逻辑性和创新思维的培养。2、渗透税收筹划理论与实践的最新进展税收筹划是发展中的学科，在不断地充实和完善。学习过程中，不仅要将教材所涉及的内容传授给学生，还运用“税收学”的知识，对一些税收
4、筹划的方案给予理论上的深入，增进课程学习的思想性和前瞻性。3、将案例教学有机荣辱教学过程：税收筹划是一门实践性、系统性和理论性较强的综合课程，案例教学将能有效地增进学生对理论的学习和理解，增强学生的分析问题和解决问题的能力。4、有效检验学生所学内容的掌握情况：教材每章都附有思考题、案例分析等，以此作为检验学生学生状况，同时还可增加其他的案例，巩固学生所学理论知识。本课程建议学时数为：54学时由于税收筹划是一门综合性较强的课程，需要具有税收基础理论和中国现行税收的相关知识，因此税收学和中国税制课程是税收筹划的最为重要的先行课程，其他课程如国税税收税务管理等可安排同一学期或后续学期开设，这样不仅保
5、证了税收筹划学习的基础性，同时也保证其学习的延续性。课时分配表章节教学内容学时安排第一章:税收筹划概述一、税收筹划的概念和特点二、税收筹划的原则三、税收筹划的分类四、税收筹划的经济和社会效应4第二章：税收筹划产生的 原因和实施条件一、现代企业有权进行税收筹划二、税收筹划产生的原因三、实施税收筹划的前提条件四、税收筹划的税种选择五、税收筹划应注意的问题2第三章：税收筹划的 工作步骤一、熟练把握有关法律规定二、了解纳税人的财务状况和要求三、签定委托合同四、制定税收筹划计划并实施2第四章：税收筹划的原理一、节税原理概述二、绝对节税和相对节税三、风险节税四、组合节税原理五、模糊节税3第五章：税收筹划的
6、 基本方法一、利用税收优惠政策二、纳税期的递延三、税负转嫁四、选择合理的企业组织形式4第六章：消费税的 税收筹划一、增值税纳税人的税收筹划二、增值税计税依据的税收筹划三、增值税税率的税收筹划四、增值税减免税的税收筹划五、增值税出口退税的税收筹划3第七章：消费税的 税收筹划一、消费税纳税人的税收筹划二、消费税计税依据的税收筹划三、消费税税率的筹划3第八章：营业税的 税收筹划一、营业税纳税人的税收筹划二、营业税征税范围的税收筹划三、营业税计税依据的税收筹划四、营业税税率的税收筹划8第九章：企业所得税的 税收筹划一、企业所得税纳税人的税收筹划二、企业所得税计税依据的税收筹划三、利用企业所得税税收优惠
7、进行税收筹划4第十章：外商投资企业和 外国企业所得税 的税收筹划一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人身份的税收筹划二、外商投资企业和外国企业所得税征税范围的税收筹划三、外商投资企业和外国企业所得税税率的税收筹划四、外商投资企业和外国企业所得税减免税的税收筹划6第十一章：个人所得税的 税收筹划一、个人所得税纳税人的税收筹划二、个人所得税征税范围、计税依据和税率法律界定三、个人所得税计税依据和税率的税收筹划四、个人所得税优惠政策的税收筹划6第十二章：关税及其他税种的税收筹划一、关税的税收筹划二、其他税种的税收筹划2第十三章：跨国税收筹划概述一、跨国税收筹划的概念二、跨国税收筹划产生的条件三、跨
8、国税收筹划应注意的问题3第十四章：跨国税收筹划的 基本方法一、跨国公司的的税收筹划二、跨国个人的税收筹划2第十五章：国际避税的 防范措施一、限制关联企业不合格的转让定价制二、指定防范利用避税地避税的立法三、限制第三国居民滥用税收协定四、其他措施2目 录第一章 :税收筹划概述第一节 税收筹划的概念和特点第二节 税收筹划的原则第三节 税收筹划的分类第四节 税收筹划的经济和社会效应第二章 税收筹划产生的原因和实施条件第一节 现代企业有权进行税收筹划第二节 税收筹划产生的原因第三节 实施税收筹划的前提条件第四节 税收筹划的税种选择第五节 税收筹划应注意的问题第三章 税收筹划的工作步骤第一节 熟练把握有
9、关法律规定第二节 了解纳税人的财务状况和要求第三节 签定委托合同第四节 制定税收筹划计划并实施第四章 税收筹划的原理第一节 节税原理概述第二节 绝对节税和相对节税第三节 风险节税第四节 组合节税原理第五节 模糊节税第五章 税收筹划的基本方法第一节 利用税收优惠政策第二节 纳税期的递延第三节 税负转嫁第四节 选择合理的企业组织形式第六章 消费税的税收筹划第一节 增值税纳税人的税收筹划第二节 增值税计税依据的税收筹划第三节 增值税税率的税收筹划第四节 增值税减免税的税收筹划第五节 增值税出口退税的税收筹划第七章 消费税的税收筹划第一节 消费税纳税人的税收筹划第二节 消费税计税依据的税收筹划第三节
10、消费税税率的筹划第八章 营业税的税收筹划第一节 营业税纳税人的税收筹划第二节 营业税征税范围的税收筹划第三节 营业税计税依据的税收筹划第四节 营业税税率的税收筹划第九章 企业所得税的税收筹划第一节 企业所得税纳税人的税收筹划第二节 企业所得税计税依据的税收筹划第三节 利用企业所得税税收优惠进行税收筹划第十章 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人身份的税收筹划第二节 外商投资企业和外国企业所得税征税范围的税收筹划第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率的税收筹划第四节 外商投资企业和外国企业所得税减免税的税收筹划第十一章 个人所得税的税收筹划第一节
11、个人所得税纳税人的税收筹划第二节 个人所得税征税范围、计税依据和税率法律界定第三节 个人所得税计税依据和税率的税收筹划第四节 个人所得税优惠政策的税收筹划第十二章 关税及其他税种的税收筹划第一节 关税的税收筹划第二节 其他税种的税收筹划第十三章 跨国税收筹划概述第一节 跨国税收筹划的概念第二节 跨国税收筹划产生的条件第三节 跨国税收筹划应注意的问题第十四章 跨国税收筹划的基本方法第一节 跨国公司的的税收筹划第二节 跨国个人的税收筹划第十五章 国际避税的防范措施第一节 限制关联企业不合格的转让定价制第二节 指定防范利用避税地避税的立法第三节 限制第三国居民滥用税收协定第四节 其他措施第一章 税收
12、筹划概述一、教学目的与要求本章主要介绍税收筹划的基本理论知识,通过本章学习,应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、水收筹划得分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的了解。本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程学习必不可少的部分。 二、教学重点与难点：(一)教学重点税收筹划的概念、原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应。（二）教学难点：税收筹划与偷税、欠税、抗税、骗税、避税的区别，避税与税收筹划的关系。三、教学方法与手段：课堂讲授、案例分析、课堂讨论与学生自学相结合。四、教学内容：第一节：税收筹划的概念与特点1、税收筹划的概念2、税收筹划的特点3、税收筹划与偷税、欠税、抗税、骗税、避
13、税的区别第二节：税收筹划的原则1、法律原则2、财务原则3、社会原则4、经济原则第三节：税收筹划的分类1、按税收筹划服务对象分类2、按税收筹划的区域分类3、按税收筹划的对象分类4、按税收筹划的期限分类5、按税收筹划的人员分类6、按税收筹划采用的方法分类7、按税收筹划实施的手段分类8、根据企业决策项目来划分第四节：税收筹划的经济和社会效应1、维护纳税人的合法权利2、促进国家税收政策目标的实现3、促进纳税人依法纳税4、促进税制的不断完善5、改变了国民收入的分配格局6、有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用五、考试范围与题型：（一）考试范围：1、基本概念：税收筹划 筹划性（预期性） 偷税 欠税 抗税 避
14、税 合法性原则 财务利益最大化原则 法人税收筹划 特别税收筹划 内部税收筹划 实用派税收筹划 漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 税收筹划的经济效应2、基本理论：（1）什么是税收筹划？（2）税收筹划的特点有那些？（3）税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？（4）怎样理解税收筹划的法律原则？（5）试举例说明税收筹划的收益性原则。（6）“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？（二）考试题型：单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。六、主要参考书：本门课程教学大纲的参考书按法典著作、参考教材和案例进行分析，附存最后列出。第二章 税收筹划产生的原因和实施条件一、教学目的与要求
