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1、2011年度企业所得税汇算清缴与地方税费结算纳税人信息修改、维护业务流程及规则一、业务概述纳税人信息修改、维护业务是指2011年度企业所得税汇算清缴与地方税费结算期间，在浙江省地方税务局“因特网办税服务系统（税友龙版）”（http:/或http:/）中由纳税人自已对相关模块项目中信息及时进行修改、维护。纳税人通过因特网传送修改信息数据，税务机关经审核后采集相关信息，以利于更好地掌握纳税人生产经营情况、纳税申报等相关涉税信息。二、流程及规则纳税人在“因特网办税服务系统（税友龙版）”中分别对“登记管理（税务变更登记）”模块下“税务登记变更”栏目内的基本信息、开户银行、行业登记、联系方式、注册资本、
2、投资总额、投资者情况、分支机构、总机构，“房产税源登记”栏目内的自用房产、出租房产、承租房产、转让房产，“土地税源登记”栏目内的自用土地、出租土地、承租土地、转让土地和“涉税查询”模块下的“发票查询”、“违章查询”，以及税（费）种登记等20个项目进行修改、维护。对发生新增、变动的信息除及时进行修改、维护外，还须附带相关股权变动、房产证、土地证、转让合同等证明材料复印件报送至管理科室。（一）登记管理在“因特网办税服务系统（税友龙版）”首页中点击“登记管理税务变更登记”模块中的“税务登记变更”、“房产税源登记”和“土地税源登记”，即可查看到基本信息、开户银行、行业登记、联系方式等17个项目，点击项
3、目名称即可进入。1、税务登记变更（1）基本信息A、工商信息变更基本情况中涉及纳税人名称、证照名称、证照号码、生产经营期限、生产经营范围、生产经营地址等工商登记信息出现变动的，需至办证中心办理工商营业执照变更，再办理税务登记证变更，不可直接进行修改。B、投资比例请根据纳税人实际投资比例情况，按照自然人、外资、国有三种类型进行分比例填写（数值取整数，否则无法保存）。C、联系电话、从业人数等其他信息纳税人须如实核对注册地联系电话、生产经营地电话、从业人数、法定代表人移动电话等其他信息，若发现信息错误或信息空白，则必须及时填写真实有效信息。（2）开户银行纳税人可通过该项目对本单位的开户银行信息进行增加
4、、删除、修改等操作，但须注意的是，必须保持一个开户银行账号作为缴税、退税、缴费、退费账号，且该开户行银账号已与税务机关、银行签订了“一户通”协议。（3）行业登记纳税人可通过该项目核对本单位的行业分类，如发现所登记的行业信息与实际不符，可直接进行修改。若纳税人涉及多种行业，可登记多条行业信息，但必须对其中一个行业注明“主行业标记”。（4）联系方式纳税人须严格区分法人、总经理、财务负责人和办税人，均要录入居民身份证号码、国籍、固定电话和移动电话。由于新系统税友龙版上线以后，系统自动将居民身份证号码与姓名相关联，所以“姓名”一栏纳税人无法直接修改，需输入居民身份证号码后由系统自动生成。若纳税人在输入
5、居民身份证号码后系统无法自动生成姓名，可能是由于该联系人未在税务机关进行过公民登记导致。纳税人可先根据法人、总经理、财务负责人和办税人的分类，分别输入国籍、固定电话和移动电话，然后至各管理科室由税务人员对联系人姓名进行修改。（5）注册资本纳税人须核实确认页面中登记的货币类型、注册资本金额与工商营业执照、税务登记证中的注册资本是否一致。若发现信息错误可直接进行修改，并点击“保存”。如果纳税人实际注册资本与工商营业执照、税务登记证中的注册资本不一致，须及时至办证中心办理相关变更手续。（6）投资总额纳税人须核实确认页面中登记的货币类型、投资总额与实际是否一致。若发现信息错误可直接进行修改，并点击“保
6、存”。（7）投资者情况该栏目要求纳税人根据本单位实际股权投资情况，将投资者的相关信息进行登记。其中，项目中各个空格须如实填写，不得以“999999”或空白代替。（8）分支机构若纳税人下设了若干分支机构，须如实将下属分支机构的相关信息在本项目中进行登记。（9）总机构若纳税人系分支机构，请如实填写总机构情况；若纳税人不为分支机构，则不需填写。2、房产税源登记（1）自用房产纳税人须如实填写产权证号、房屋坐落、门牌号、房屋来源、购建日期、建筑面积、房产原值（其中设备设施、土地价值、出租原值、免税原值、扣除原值、应税原值）、剩余原值、年应纳税额。其中免税原值仅指法定免征的原值，不包括审批减免部分。扣除原
7、值填写“0”。应税原值、剩余原值、年应纳税额由系统自动计算生成。对尚未办出房产证的房产信息，在产权证书号内录入“9999”，并在备注栏中说明原因。其他情况在备注栏予以说明。需特别说明的是，年应纳税额指的是纳税人当年应纳的税额。由于系统会根据购建日期自动计算当年应纳税额，故纳税人填写“购建日期”时务必准确。（2）出租房产纳税人须如实填写产权证书号、房屋坐落、门牌号、房产类型、房屋结构、总层数、层数、承租人名称、承租人证件（照）、承租人证照号码、出租面积、年租金收入、年应纳税额、起始日期、终止日期。承租人为企业，承租人证件（照）选择填写“税务登记证”，证照号码为税务登记证号码；承租人为自然人，承租
8、人证件（照）选择填写“居民身份证”，证照号码为居民身份证号码。特殊情况在备注栏予以说明。需特别说明的是，由于系统会将出租房产的产权证书号自动与自用房产中的产权证号过进行比对，故纳税人在登记出租房产时须先将该出租的房产在自用房产中进行登记，方可进行出租房产登记，且两者的产权证号须保持一致。（3）承租房产纳税人须如实填写出租人名称、出租人证件类型、出租人证照号码、承租房屋坐落、门牌号、联系电话、年租金、承租面积、承租年限、承租期限。出租人为企业，证件类型选择填写“税务登记证”，证照号码为税务登记证号码；出租人为自然人，证件类型选择填写“居民身份证”，证照号码为居民身份证号码。特殊情况在备注栏予以说
9、明。（4）转让房产该栏目主要针对在2011年度发生过房产转让行为的纳税人。纳税人须如实填写受让人名称、受让人证件（照）、受让人证照号码、转让房屋坐落、门牌号、联系电话、转让价格、转让日期。受让人为企业，受让人证件（照）选择填写“税务登记证”，证照号码为税务登记证号码；受让人为自然人，受让人证件（照）选择填写“居民身份证”，证照号码为居民身份证号码。特殊情况在备注栏予以说明。3、土地税源登记（1）自用土地纳税人须如实填写土地证书号、土地坐落、土地面积（其中免税面积、应税面积）、土地等级、单位税额、年应纳税额。免税面积仅指法定免征的面积，不包括审批减免部分。土地等级根据土地所在地段进行选择，目前湖
10、州市本级的土地等级分别为中等城市三级12元/平方米、中等城市四级8元/平方米、中等城市五级4元/平方米。对尚未办出土地证的土地信息，在土地证书号内录入“9999”，并在备注栏中说明原因。其他情况在备注栏予以说明。（2）出租土地纳税人须如实填写土地证书号、土地坐落、土地面积（其中免税面积、应税面积）、土地等级、单位税额、年应纳税额。免税面积仅指法定免征的面积，不包括审批减免部分。土地等级根据土地所在地段进行选择，目前湖州市本级的土地等级分别为中等城市三级12元/平方米、中等城市四级8元/平方米、中等城市五级4元/平方米。对尚未办出土地证的土地信息，在土地证书号内录入“9999”，并在备注栏中说明
11、原因。其他情况在备注栏予以说明。（3）承租土地纳税人须如实填写出租人名称、出租人证件类型、出租人证件号码、承租土地坐落、联系电话、承租面积、年租金、承租年限。出租人为企业，证件类型选择填写“税务登记证”，证照号码为税务登记证号码；出租人为自然人，证件类型选择填写“居民身份证”，证照号码为居民身份证号码。特殊情况在备注栏予以说明。（4）转让土地该栏目主要针对在2011年度发生过土地转让行为的纳税人。纳税人须如实填写受让人名称、受让人证件类型、受让人证件号码、转让土地坐落、联系电话、出让面积、出让价格、出让时间。受让人为企业，证件类型选择填写“税务登记证”，证件号码为税务登记证号码；受让人为自然人
12、，证件类型选择填写“居民身份证”，证件号码为居民身份证号码。特殊情况在备注栏予以说明。（二）涉税查询在“因特网办税服务系统（税友龙版）”首页中点击“涉税查询”可查看到“发票查询”、“违章查询”2个项目，点击项目名称即可进入。1、发票查询纳税人点击“发票查询企业发票结存情况查询”可查询是否存在超期未缴销发票。对存在超期未缴销发票的纳税人，须在2011年度地方税费结算截止日期前至办税服务大厅办理缴销手续。遗失发票须登报申明作废，并到办税服务大厅接收行政处罚。建议纳税人一般在3个月对其现存发票进行缴销。2、违章查询纳税人在“违章查询”项目中可查询是否存在未处理违章记录。具体操作为设置查询起始、终止日
13、期，点击“查询”。建议查询2008、2009、2010、2011年四个年度。若纳税人存在未结案违章记录，须在2011年度地方税费结算截止日期前及时到地税办税服务大厅接受处理。（三）其他（税（费）种登记）纳税人点击“因特网办税服务系统（税友龙版）”首页页面上方的“湖州#有限公司”，可查询到本单位的税（费）种登记情况。经过核对后，如发现错误或漏登记，如实填写2011年度地方税费结算纳税人信息修改、维护表（见附表）报至管理科室，由管理科室统一移交办税大厅进行修改、补登记。须知事项及附表须知事项一、2011年度企业所得税汇算清缴与地方税费结算注意事项：（一）申报方式：先网上申报，存盘打印签字盖章后纸质
14、报送（二）申报表式：（1）企业所得税汇算清缴申报表（A类）（适用于企业所得税地税管辖的查账征收企业，一式一份）；（2）个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表及合伙企业投资者所得税汇总申报表(适用个人独资企业和合伙企业查账征收单位，一式一份)； (3) 其他税(费)结算申报表主表(适用所有企业，一式一份，附表不须填报)；（4）社保费结算申报表主表及附表一社会保险费调整项目结算表 (适用所有企业，一式一份，其他附表不须填报)；（5）残疾人就业保障金结算表（适用所有企业，纸质申报，一式两份）；（6）营业税差额征税分项目扣除2011年度汇总表（适用营业税差额征收企业，纸质申报、一式一份）。（
15、三）附报资料：1、企业所得税附报资料（1）购置专用设备投资抵免明细表（2）创业投资抵扣应纳税所得额明细表（3）可加计扣除的研究开发费用情况归集表（4）资产评估增（减）值情况表（5）固定资产加速折旧明细表（6）汇总纳税分支机构分配表（7）企业持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表（8）企业年度关联业务往来报告表上述8张附报表由企业根据自身情况和涉及事项填报后，在企业所得税汇算清缴申报表（A类）中自动生成数据。以上附报资料均采取电子附报形式，涉及事项表打印一份随同汇缴报表一并报送。2、有关备案报送要求企业所得税涉及备案的，请先按规定办理备案手续，否则无法申报。备案事项如下：1）、从事农、林、牧、渔业项目的所得。 报送资料：（1）WS049浙江省地方税务局税费优惠备案登记表，（2）相关证明材料。2）、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。报送资料：（1）WS049浙江省地方税务局税费优惠备案登记表，（2）国务院或权限政府投资主管部门核准文件，（3）相关证明材料。3）、符合条件的技术转让所得。报送资料：（1）WS049浙江省地方税务局税费优惠备案登记表，（2）境内技术转让省级以上科技部
