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1、西南财经大学西南财经大学 Southwestern University of Finance and Economics 20102010 届届 本科毕业论文（设计）本科毕业论文（设计） 论文题目：论文题目： 浅谈企业内部控制制度的建设浅谈企业内部控制制度的建设 学生姓名：学生姓名： 林明亮林明亮 所在学院：所在学院： 会计学院会计学院 专专 业：业： 财务管理财务管理 学学 号：号： 4031500340315003 指导教师：指导教师： 黄黄 娟娟 成成 绩：绩： 2 20102010 年年 5 5 月月 西南财经大学 本科毕业论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本
2、人在导师的指导下取得 的成果。对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中 以明确方式标明。因本毕业论文引起的法律结果完全由本人承担。 本毕业论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 毕业论文（设计）作者签名：林明亮 作者专业：财务管理 作者学号：40315003 2010 年 5 月 12 日 1 西南财经大学本科学生毕业论文（设计）开题报告表 论文（设 计）名称 浅谈企业内部控制制度的建设 论文（设 计）来源 自选 论文（设 计）类型 B导 师黄 娟 学生姓名林明亮学 号40315003专 业财务管理 开题报告内容：（设计目的、要求、思路与预期成果；任务完成的阶段内容及时间安排；资料收
3、集 计划；完成论文（设计）所具备的条件因素；写作的基本思路等。 ） 一、调研资料的准备： 从互联网、专业论著和各种专业期刊杂志搜集论文相关资料。 二、论文设计目的、思路及预期成果 （一）目的：为我国企业内部控制制度的建设与完善提出一些意见和建议。 （二）思路： 我国的企业一般都在一定程度上、一定范围内建立了内部控制制度，基本业务如内部管理可以说 是有章可循，但是还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至 概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，缺乏有效的监 督机制。诸如我国巨人集团的倒塌、郑州亚细亚的衰败，乃至美国安然公司的破产
4、等等这些现象，无 不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，加强内部控制是当务之急，面对瞬息万变的外部环境， 企业必须建立完善的企业内部控制制度，才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展，以实现经营 目标，增强企业竞争力。本文将就企业内部控制制度建设这个问题进行探讨，试图从内部控制的相关 问题入手，分析我国企业内部控制的现状，剖析存在的问题，最后提出有针对性的对策，以期有助于 提高我国企业的内部控制水平。 （三）预期成果：分析得出建设我国企业内部控制制度的一些对策。 三、内容结构： 本文拟从以下几个方面进行写作： （一）文献综述 （二）企业内部控制制度建设的必要性 （三）企业内部控制制度的现状
5、分析 （四）完善企业内部控制制度建设的对策 四、时间安排： 2008 年 10 月 26 日 选题指导 2008 年 11 月 15 日前 将完成开题报告 2008 年 11 月 将准备查阅、搜集资料 2008 年 11 月底 将拟定论文细纲 2009 年 4 月 30 日前 将完成论文初稿 20098 年 5 月 12 日前 将论文定稿 五、完成论文所具备的条件因素： （一）对企业内部控制制度的理解和掌握； （二）大量时间的投入； （三）导师的指导。 指导教师签名： 日期： 论文（设计）类型：A理论研究；B应用研究；C软件设计等； 2 中文摘要中文摘要 建立和完善企业内部控制制度，是当前企业
6、改革的重头戏。国内各界人士 都在深入思考和尝试着实践这一重大改革措施，但到目前为止，人们对内部控 制的认识还远未取得共识，尽管政府有关部门正在制定相应的规则，但有些重 大的问题还有待深入研究和讨论，而且我国企业内部控制尚处在较低级的阶段， 管理松弛、控制弱化，致使我国企业内部控制普遍薄弱。因此，加强内部控制 是当务之急，面对瞬息万变的外部环境，企业必须建立完善的企业内部控制制 度。建立一个完善的内部控制制度应该认识到我国的社会经济环境和企业管理 水平与发达国家存在差距，国外内部控制制度建立在国外企业经济和管理的现 实基础上，我国在内部控制制度目标定位上不应强求与国外控制目标一致 ，在 建立内部
7、控制体系时应以我国实际出发，依据内部控制管理目标，采取一系列 完善内部控制的措施。 本文拟就企业内部控制制度建设进行探讨，试图从内部控制的相关问题入 手，分析我国企业内部控制的现状，剖析存在的问题，以求能提出较为完善的 内部控制制度建设的一些对策，以有助于提高我国的内部控制水平。首先，对 内部控制这个概念进行明确。其次，分析对企业内部控制问题重要性的认识， 我国企业内部控制存在的问题主要有控制环境弱化、企业风险意识差、控制活 动缺失、信息沟通不畅、内部监督缺乏、外部监督乏力等六个方面。这些问题 的存在导致了严重的社会和经济后果。最后，从完善企业内部控制环境、建立 风险评估体系、建立健全企业内部
8、控制体系、建立有效的管理信息系统、加强 企业的内部监督、强化外部监督机制这六个方面来探讨如何采取相应的措施。 关键词：关键词：内部控制 控制环境 内部控制体系 1 ABSTRACTABSTRACT Establishing and perfecting the system of internal control, the current enterprise reform is the key. People from all walks of life in in-depth thinking and try to practice this major reform measures,
9、but so far, peoples understanding of internal control has not yet reached a consensus, although the government departments concerned are corresponding rules However, some major problems have yet to be studied and discussed in detail, and our internal control is still at a low level stage, lax manage
10、ment, control weakened, resulting in Chinese enterprises is generally weak internal controls. Therefore, the strengthening of internal control is imperative, in the face of rapidly changing external environment; enterprises must establish a sound internal control system. Establish a sound internal c
11、ontrol system should recognize that our socio-economic environment and enterprise management level and developed countries depositors in the gap, the foreign establishment of the system of internal controls in foreign enterprises and the management of the economy on the basis of reality, Chinas syst
12、em of internal control targets should not expect foreign control objectives, the establishment of the internal control system should be to Chinas actual conditions, based on the internal control management objectives, a series of sound internal control measures. This paper on corporate internal cont
13、rol systems of the problems is discussed and trying to internal control related problems. analysis of internal control, analyzing the existing problems, in order to put forward a more comprehensive system of internal control some of the measures to help improve Chinas level of internal controls. Fir
14、st, the internal control to the concept clear. Secondly, the internal control having thus awareness of the importance of the issue and that is why it is necessary for Chinese enterprises to the internal control problems and should take corresponding measures. I think that the Chinese enterprises in
15、the internal control problems mainly weakened control environment, enterprise risk awareness poor loss control activities, information, communication impeded, and the lack of internal supervision and external supervision malaise six points. The existence of these problems has led to serious social a
16、nd economic consequences. Then, the paper mainly from a sound 2 internal control environment, the establishment of a risk assessment system, establish and perfect an internal control system, the establishment of an effective management information system, to strengthen the enterprises internal supervision, strengthen external oversight mechanism six and discuss how to take corresponding measures. This is the focus of
