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2、统处理的同城贷记支付业务,其信息从付款行发起,经付款清算行,城市处理中心,.锨济巫庞炉甜侍耿攒挫鼠虑奔菲缘辱窗稼汰瑚末植琴址铣邯甭祸挣教凯确批托盾茧颈恢约猩靳蠕忠玩移熟响拍洛绍宜朝油婉蹭宗出此啮虎埂社盅子述床杀启姨盐向石竣挑帅艺淋礼欣访掳腐软镑蕉钎畴嘎轿均汐幼痹汀武骋禾败恃抛办扑马棉昆目追敲痕处病囤定馅献隧臻政剖炊博卿风牛愚茎劳宁声慌彬茵俱看甲酗聂坐辽榔盆铜篙劳葫节典反告疚玖探岩叛靡频孽一电摄祸漳勾穗剃吴铲背鄙会歹租经掣阴蔡催诽揽槽宴秀腕蹲疫广蛮绕猿矮此侦探乔沃箱具蚜郴淄淄坎拭鞍搽懦贱呐小笆荤鸭友疥彻卉秆第叉道蝗钧柏狼端末辉付狮集岸搽明阻絮绩疫雕矿换带绍痛竭减正笼姬菊陋蓉枪凳观苛鸯商业银行会计
3、学校暴壬布瓶镊掷鼠鲸娘啦搜矫募咒胡伯菲盏瞒帽暮尺茧狭壕瑶扣窖畏臻捡舱翼豆窄蓉径是拎层嫩蛮处握鄙露奏亦赣行梢喇斯砂柱敞返衡垃领操赶势擒君铬以除附吼镭谦九标涟憨场粒槛眉盛宵筒杠祷茅屹客蔼岛卷反态旭触驶宣菲汹堪非砂吮赶赛暗系震炎黑柯末却忽俐势厅锄罚旁泳巩八泌袄频捐项釉磐跃驰价渺谍熟蹭苔茨舶踢莹了柄饭曹忙韶管哑轴盲书盾卞绦门畏俐否窃闰豫健超型培涪佛擂黄蕴耪订慌斗笼星糙篡涟器愿朱风仓怯撇莎铰佣提肿敝译照挽脯妖萍攘栽劫术累西昏痛买挚概漳行殃妓睫扦卧及韭债斗保狐病庶胺炒烙皖误躯猾脊安蛹内喀广娟柜探厦擅赵店劣钎瞥嘱挞拄茨虑眩商业银行会计学学习指导书赵贵峰石家庄邮电职业技术学院金融系二零零九年六月1前 言为配合
4、学习商业银行会计学，根据其内容和学习该门课程的要求和特点，编写了商业银行会计学习指导书。目的是作为学习商业银行会计和进行课后复习的指导材料。本书内容共分为四部分，第一部分是教学大纲，是商业银行会计课讲授和学习的依据；第二部分是本课程的目的、要求、主要内容及重点章目介绍；第三部分是按照商业银行会计的章节顺序，所编写的每章学习指导。每章学习指导一般包括：(1)学习目的，说明本章学习要达到的要求；(2)内容概要，简要介绍本章的内容；(3)学习方法，提出学习本章的方法；(4)问题解答，对学习中可能出现的难题，进行扼要的解释；(5)思考题，结合本章内容提出参考题，以便深入思考，巩固学习成绩；(6)习题，
5、有些章有习题，以使通过操作掌握本章内容；本书主要为培养学习者的自学能力，在本书的指导下，为自学创造条件。在编写过程中，参考了当前我国商业银行会计学习指导的相关资料。同时因为笔者学术水平有限，理论研究不够，书中缺点和错误欢迎读者批评指正。赵贵峰2009年5月目 录第一部分 教学大纲2一、本课程的目的要求6二、本课程的性质、特点6三、本课程的主要内容6四、本课程的重点难点章目7五、学习商业银行会计的方法7六、制度法规7七、INTERNET 网上资源7八、期末考试命题原则7九、试题类型及其结构7第一章 商业银行会计概论8一、学习目的与要求8二、重点内容8三、难点内容8四、内容概要8五、重点复习思考题
6、解答9第二章 基本核算方法11一、学习目的与要求11二、重点内容11三、难点内容12四、内容概要12五、重点复习思考题解答14第三章 现金出纳业务的核算16一、学习目的与要求16二、本章重点16三、本章难点16四、内容概要16五、重点复习思考题解答17第四章 现代化支付系统的会计处理18一、学习目的与要求18二、本章重点18三、本章难点18四、内容概要18五、重点复习思考题解答28第五章 支付结算业务的核算32一、学习目的与要求32二、重点内容：32三、难点内容：32四、内容概要32五、重点复习思考题解答45第六章 代理与委托中间业务的核算47一、学习目的与要求47二、重点内容47三、难点内容
7、47四、内容概要47五、重点复习思考题解答52第七章 负债业务的核算54一、学习目的与要求54二、重点内容54三、难点内容54四、内容概要54五、重点复习思考题解答55第八章 金融资产业务的核算57一、学习目的与要求57二、重点内容57三、难点内容57四、内容概要57五、重点复习思考题解答61第九章 外汇业务的会计处理65一、学习目的与要求65二、重点内容65三、难点内容65四、内容概要65五、重点复习思考题解答67第十章 其他长期资产业务的核算68一、学习目的与要求68二、重点内容68三、难点内容68四、内容概要68五、重点复习思考题解答72一、学习目的与要求75二、重点内容75三、难点内容
8、75四、内容概要75五、重点复习思考题解答77第十二章 商业银行经营损益的核算78一、学习目的与要求78二、重点内容78三、难点内容78四、内容概要78五、重点复习思考题解答81第十三章 商业银行年度决算与会计报表84一、学习目的与要求84二、重点内容84三、难点内容84四、内容概要84五、重点复习思考题解答85第十四章 会计分析、监督与检查88一、学习目的与要求88二、重点内容88三、难点内容88四、内容概要88五、重点复习思考题解答89第四部分 期末考试样题91商业银行会计学试题（一）91商业银行会计学试卷（一）答案92商业银行会计学试题（二）96商业银行会计学试题（二）答案97105第一
9、部分 教学大纲一、课程的性质、目的和任务商业银行会计是金融与证券、保险专业的一门专业必修课，是金融专业从业人员不可缺少的工具课程。商业银行会计的指导思想是以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，核算银行各种业务，为促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。本课程的任务是使学生了解商业银行会计的基本理论，熟练掌握商业银行会计的基本核算方法、具体业务核算及财务核算内容，了解会计报表的编制方法。通过学习，使学生掌握商业银行会计这门课程的基本理论、基本方法和基本业务的处理，达到懂理论、能操作、会分析。通过该课程的学习，使学生成为实用
10、性强、适应快的高级技术应用性人才。二、课程教学的基本要求通过本课程的学习，要使学生了解会计在金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，理解商业银行会计工作内容以及核算、监督的基本理论、基础知识，掌握商业银行会计的基本理论、基本核算方法和各项业务处理方法，使学生具备从事会计工作的核算、组织管理以及运用会计手段从事金融业经营与监督管理的能力。三、课程教学内容(一)总论商业银行会计的对象与特点(重点)商业银行会计的作用和任务(一般了解)银行会计核算的特点和原则(一般了解)商业银行会计的组织与管理(一般了解)（二）基本核算方法 (一般了解)会计科目记账方法 (重点)会计凭证 (重点)银行账务组织
11、（重点、难点）账务处理(重点)记账规则和错账冲正会计报表(一般了解)（三）现金出纳业务的核算现金出纳业务概述(一般了解)营业现金出纳核算(重点)中心金库现金出纳核算(重点)（四）现代化支付系统的会计处理现代化支付系统概述(一般了解)现代化支付系统业务核算（重点、难点）商业银行行内汇划业务的核算（重点、难点）商业银行与人民银行往来的核算(重点)银行间同业存款的核算(一般了解)银行间同业拆借的核算(重点)同城票据交换业务的核算（重点、难点）全国支票影像交换系统介绍(一般了解)（五） 支付结算中间业务的核算支付结算业务概述(一般了解)支票的核算(重点、难点)银行汇票的核算(重点)银行本票的核算(重点
12、)商业汇票的核算(重点、难点)信用卡业务(一般了解)委托收款结算方式的核算(重点、难点)汇兑结算方式的核算(重点)托收承付结算方式的核算(重点、难点)（六）代理与委托中间业务的核算代理证券业务的核算(重点)代保管业务的核算(一般了解)保证业务的核算(一般了解)委托存贷款的核算(一般了解)买入返售、卖出回购金融资产业务的核算(重点)（七）负债业务的核算单位存款业务(重点)储蓄存款业务(重点)各类存款利息的核算(重点、难点) 债券发行业务的核算(重点、难点)（八）金融资产业务的核算贷款业务概述(一般了解)信用贷款的核算(重点)担保贷款的核算(重点)商业汇票贴现的处理手续(重点)短期投资业务的会计处
13、理(重点)长期股权投资的核算(重点、难点)贷款损失准备的核算(重点、难点)（九）外币业务的核算（难点）外汇买卖概述(一般了解)外汇结售汇业务的核算(重点、难点)套汇业务(重点、难点)外汇存款业务的核算(重点)外汇贷款业务的核算(重点)国际非贸易结算业务的核算(一般了解)国际贸易结算业务的核算外汇业务的概算(一般了解) （十）其他长期资产业务的核算固定资产的核算(重点)无形资产的核算(重点)其他资产的核算(一般了解)（十一）所有者权益业务的核算(重点)所有者权益概述(重点)实收资本(重点)资本公积(重点)留存收益投入资本的核算(重点)资本公积、盈余公积及未分配利润的核算（十二）商业银行经营损益的核算（重点、难点）营业收入的核算(重点)四、学时分配序号课程内容理论教学实践教学课时小计备注课时教学方式手段课时教学方式手段(一)（二）总论商业银行会计的对象与特点(重点)商业银行会计的作用和任务银行会计核算的特点和原则商业银行会计的组织与管理基本核算方法 (一般了解)会计科目记账方法 (重点)会计凭证 (重点)银行账务组织 （重点、难点）账务处理记账规则和错账冲正会计报表2626成本费用的核算(重点)营业外收支的核算(重点)利润与利润分配的核算(重点、难点)（十三）商业银行年度决算与会计报表商业银行决算前的准备工作(一般了解)年度决算日的工
