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1、15个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(一) 课程介绍:作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。您是否了解:商业保险是否都不能在税前扣除?营业外支出都需要进行纳税调增?发票丢失就不能在税前扣除?所有的罚金、滞纳金都不能在企业所得税税前扣除?非正常损失转出的进项税额是否能在税前扣除?铂略财务培训15个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务系列课程,精选15个企业常见的税前扣除难题,结合案
2、例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。流程:15个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(一)案例一:罚款、罚金的税前扣除K公司近期有六项罚款和罚息支出:-因违反有关规章制度,被工商部门处罚50000元;-公司的司机因交通违章被罚款800元;-向工商银行贷款,逾期归还,被银行加收罚息3000元;-以前月份少申报税款,向税务部门缴纳罚款及滞纳金10000元;-与其他企业签订合同,未按照合同约定执行,向对方公司支付违约金25000元,并取得相关发票。请问:上述费用是否能在企业所得税税前扣除?对于罚款、罚金的税前扣除法规是否有相应的要求
3、?案例二:非正常损失转出的进项税额的税前扣除P公司为食品加工企业,是增值税一般纳税人,2014年10月盘点库存时,P公司发现上月购进的部分原材料因管理不善发生腐坏,购进货物时进项税额已抵扣。该批原材料的不含税金额为45000元,其中5000元为分摊的运费,适用增值税税率为17%。请问:该腐坏的原材料是否属于非正常损失?应如何判定非正常损失和正常损失?如果作为非正常损失,转出的进项税额是否能在企业所得税税前扣除?案例三:员工培训及考察的税前扣除H公司组织三名员工进行国内考察学习1个月,考察期间的全部费用为12万元,其中包括考察员工的交通费、住宿费、餐费补助及考察期间的工资;同年,H公司的一名股东
4、前往海外短期进修,其住宿费用与学费共计12万元由公司承担,但并未取得发票,只有收据。请问:以上的费用是否能计入职工教育经费在税前扣除?如果海外留学的股东未与公司签劳务合同,那么学费是否还能在税前扣除?只有海外收据的住宿费是否能在税前扣除?案例四:佣金及手续费的税前扣除E公司为进出口贸易企业,2014年3月,E公司经由香港J公司介绍,出口货物到美国,该笔货物折合成人民币账面收入为1000万,E公司向香港J公司支付佣金80万。同年8月,E公司又通过香港J公司介绍出口货物,该笔货物账面价格为500万,E公司向香港J公司支付佣金40万元。请问:E公司支付给J公司的佣金是否能在企业所得税税前扣除?是否有相应的扣除限额? 案例五:广告费、业务宣传费及业务招待费G公司即将举办大型展销活动,活动过程中支付业务宣传推介费用45万元;同时,营销人员用于招待活动商合作商等,计业务招待费5万元。请问:在年度末扣除时,这些费用是否都能在税前扣除?45万元应该计入广告费还是业务宣传费?广告费和业务招待费是否有必要区分开来?来源:http:/www.linked-