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1、债券（交易性金融资产）购入分期付息一次还本债券：借：交易性金融资产-成本应收利息投资收益 贷：银行存款收到债券利息：借：银行存款 贷：应收利息计算应收利息：借：应收利息 贷：投资收益资产负债表日新的公允价值变动：新的旧的借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益旧的新的借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动收到债券利息：借：银行存款 贷：应收利息出售：新的旧的借：银行存款 贷：交易性金融资产-公允价值变动 交易性金融资产-成本 投资收益借：公允价值变动损益 贷：投资收益旧的新的借：银行存款 交易性金融资产-公允价值变动 贷：交易性金融资产-成本 投资收益借：投资收益
2、 贷：公允价值变动损益股票（交易性金融资产）购入股票：借：交易性金融资产-成本应收股利投资收益 贷：银行存款 其他货币资金-存出投资款收到购入时的现金股利：借：银行存款其他货币资金 贷：应收股利资产负债表日新的公允价值变动：新的旧的借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益旧的新的借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动宣告分派现金股利：借：应收股利 贷：投资收益收到现金股利：借：其他货币资金 贷：应收股利出售：新的旧的借：其他货币资金-存出投资款 交易性金融资产-公允价值变动 贷：交易性金融资产-成本 投资收益旧的新的借：其他货币资金-存出投资款贷：交易性金融资产-
3、公允价值变动 交易性金融资产-成本 投资收益借：公允价值变动损益 贷：投资收益固定资产1、 外购固定资产购入不需要安装的固定资产（机器设备） 房屋、汽车借：固定资产 借：固定资产应交税费-应交增值税（进） 贷：银行存款 贷：银行存款购入需要安装的固定资产（机器设备）购入进行安装： 借：在建工程应交税费-应交增值税（进） 贷：银行存款支付安装费：借：在建工程 贷：银行存款安装完毕，交付使用借：固定资产 贷：在建工程2、 建造固定资产自营工程购入工程物资 借：工程物资 贷：银行存款工程领用物资借：在建工程 贷;工程物资领用生产用的原材料 领用自己生产的产成品借：在建工程 借：在建工程贷：原材料 贷
4、：库存商品 应交税费-应交增值税（已转销） 应交税费-应交增值税（销）3、 工程转入固定资产借：固定资产 贷：在建工程出包工程合理股价结算进度款和补付款借：工程物资 贷：银行存款工程完工并可以使用借：固定资产 贷：在建工程4、 固定资产的处置转入清理借：固定资产清理累计折旧 贷：固定资产收回出售的价款：借：银行存款 贷：固定资产清理支付清理费借：固定资产清理 贷：银行存款计算销售的税款借：固定资产清理 贷：应交税费-应交营业税保险公司赔偿的处理借：其他应收款 贷：固定资产清理清理损益处理正常损失：借：营业外支出-处置非流动资产 贷：固定资产清理非正常损失：借：营业外支出-非常损失 贷：固定资产
5、清理5、 固定资产清查盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整结转时借：以前年度损益调整 贷：盈余公积-法定盈余公积 利润分配-未分配利润盘亏借：待处理财产损益 累计折旧 贷：固定资产转销时借：营业外支出-盘亏损失 贷：待处理财产损益6、固定资产减值借：资产减值损失-计提固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备投资性房地产成本模式1、 购入借：投资性房地产 贷：银行存款2、 自建的投资性房地产借：投资性房地产 贷：在建工程3、 投资性房地产的后续计量：计提折旧：借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧（摊销）取得租金收入：借：银行存款（或其它应收款） 贷：其他业务收入计提减值准备：借：资产减值损失
6、贷：投资性房地产减值准备4、 投资性房地产的处置：出售：借：银行存款 贷：其他业务收入结转处置成本： 借：其他业务成本 投资性房地产累计折旧（摊销）【已计提的折旧或摊销】 投资性房地产减值准备【原已计提的减值准备】 贷：投资性房地产公允价值模式：1、购入借：投资性房地产 贷：银行存款2、自建的投资性房地产借：投资性房地产 贷：在建工程3、投资性房地产的后续计量：开发并出租：借：投资性房地产成本 贷：开发成本取得租金收入：借：银行存款（或其它应收款） 贷：其他业务收入资产负债表日：新的旧的借：投资性房地产公允价值变动 贷：公允价值变动损益新的旧的借：公允价值变动损益 贷：投资性房地产公允价值变动
7、4、投资性房地产的处置：出售：借：银行存款 贷：其他业务收入结转处置成本：新的旧的 借：其他业务成本 贷： 投资性房地产-成本 投资性房地产-公允价值变动新的旧的借：其他业务成本投资性房地产-公允价值变动 贷： 投资性房地产-成本结转投资性房地产累计公允价值变动：新的旧的借：公允价值变动损益 贷：其他业务成本新的旧的借：其他业务成本 贷：公允价值变动损益应收账款的减值1、直接转销法：无法收回的坏账借：资产减值损失-坏账损失 贷：应收账款无法支付的坏账借：应付账款 贷：营业外收入2、备抵法：确认坏账损失时借：坏账准备 贷：应收账款计提坏账准备借：资产减值损失-计提的坏账准备 贷：坏账准备冲减多计
8、提的坏账准备借; 坏账准备 贷：资产减值损失-计提的坏账准备已确认转销的应收款项又收回时借：应收账款 贷：坏账准备借:银行存款 贷：应收账款/坏账准备原材料1、实际成本核算购入材料单货同到借：原材料-*材料应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款/其他货币资金银行汇票单到货未到借：在途物资应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款等货到时，冲减在途物资借：原材料贷：在途物资货到单未到借：原材料-*材料应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款 下月冲回 借：应付账款暂估应付账款 贷：原材料 借：原材料-*材料应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款发出材料借：生
9、产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷;原材料-*材料2、计划成本核算购入材料单货同到借：材料采购应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款/其他货币资金银行汇票单到货未到借：材料采购应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款货到单未到借：材料采购-*材料应交税费应交增值税（进项税）贷：应付票据借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款 下月冲回 借：应付账款暂估应付账款 贷：原材料 借：原材料-L材料 -M材料贷：材料采购借：材料采购贷：材料成本差异L材料 -M材料发出材料借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷;原材料-*材料结转材料成本差异（节约差为
10、负，超支差为正）本期材料成本差异率=（期初结存材料的差异+本期验收入库材料的差异） （期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）期初材料成本差异率=期初结存材料的差异期初结存材料的计划成本*100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本*本期材料成本差异率节约差： 超支差借：材料成本差异-L材料 借：生产成本-基本生产成本 贷：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 -辅助生产成本 制造费用 制造费用 管理费用 管理费用 贷：材料成本差异-L材料包装物生产领用包装物领用包装物借：生产成本销售成本其他业务收入 贷：周转材料-包装物结转包装物借：材料成本差异（节约差） 借：周转材料-包装物 贷；周转材料-包装物 贷：材料成本差异（超支差）低值易耗品领用专用工具时：借：周转材料-低值易耗品-在用 贷：周转材料-低值易耗品-在库领用时摊销：借：制造费用
