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1、厦门大学网络教育2011-2012学年第一学期审计学复习题一、单项选择题1.下列各项中，属于实质性测试程序的是（D）。A.编写销售业务文字说明书 B.绘制固定资产内部控制流程图 C.编制货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表2.在评估与账户余额或交易有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ C ）等因素。A.管理人员的品行和能力 B.影响被审计单位所在行业的环境因素C.在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项D.管理人员遭受的异常压力3.注册会计师审计关联方及其交易的目的不包括（B ）。A.关联方及其交易是否存在 B.关联方交易的记录是否适当C.关联方交易的记录是否完整 D.关联方及
2、其交易的披露是否恰当4.下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（ B ）。A.政府审计是强制审计，注册会计师是受托审计 B.相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D.在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立5.李平在测试红星公司购货与付款循环的内部控制时，需要确认红星公司对采购商品业务的各关键凭证所采取的内部控制，分析在适当的内部控制措施下凭证所能保障的管理当局对商品采购业务的认定。在适当的控制措施下，能帮助管理当局实现对采购商品业务的“存在或发生”和“完整性”但无助于“估价
3、与分摊”认定的凭证是（ C ）。A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款单6.下列专用术语表示保留意见的是（ B ）。A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响以外 C.由于无法获得适当的审计证据 D.由于无法获取必要的审计证据7. 审计人员对于（ D ）的应收账款最应当使用积极方式函证。A.账龄短且金额大 B.账龄短且金额小 C.账龄长且金额小 D.账龄长且金额大8.在对借款费用的会计处理进行检查时，审计人员对被审计单位（A）的做法可能不予认可。A.将当期发生的溢价或折价的摊销和汇兑差额计入当期损益B.因安排借款而发生的辅助费用于发生当期确认为费用C.在固定资产达到预计可使
4、用状态之后，将为购建固定资产而发生的借款费用计入当期损益D.在固定资产达到预计可使用状态之前，将为购建固定资产而发生的借款费用计入固定资产成本中9.审计人员采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1 000万元，审计确认的实际金额为880万元，存货总体的账面金额为20 000万元，则推断的存货总体的高估金额为（ B）万元。A.120 B.2 400 C. 1 400 D. 5010.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析而实施的审计程序是( C )。A.控制测试 B.实质性测试 C.分析程序 D.对内部控制的了解11.在签署业务约定书之前，审计人员在初步了解被审计单位
5、的基本情况时，无须了解（C ）。 A.组织机构 B.经营风险 C.控制风险 D.以前年度接受审计的情况12.盘点库存现金时，通常实施（B ）检查。A.定期 B.突击 C.通知 D.不定期13.审计人员调查被审计单位的关联方时所形成的审计工作底稿作为审计档案应属于（ C ）。A.当期档案 B.业务类工作底稿 C.永久性档案 D.备查类工作底稿14.审计人员在了解被审计单位的内部控制时，需要了解相关的控制程序。了解控制程序的总要求是：通过充分了解，能够( C )。A.适当地评估控制风险 B.识别和理解各类主要交易和事项的发生过程C.合理地制定审计计划 D.评价管理当局对内部控制的态度、认识和措施1
6、5.在我国，审计报告的标题统一为（ D ）。A.会计师事务所审计报告 B.政府审计报告 C.内部审计报告 D.审计报告16.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的内容是（D ）。A.大额现金和银行存款收入 B.外币现金和银行存款C.在途货币资金 D.一年以上的定期存款17.审计人员李平在对红星公司本期工资费用的发生情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的（ D ）目标。 A.记录的工薪为实际发生而非虚构的 B.所有已发生的工薪均已记录C.工薪以正确的金额、恰当的期间、记录于适当的账户 D.人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离18.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经
7、办人员正确的处理方法是（ D ）。 A.拒绝办理 B.暂缓办理 C.立即报告上级D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告19.验资的种类有（ A ）。A.设立验资和变更验资 B.设立验资和清算验资C.年检验资和设立验资 D.变更验资和年检验资20.被审计单位对存货的盘点与审计人员对存货的监盘是两项同时进行的工作，双方应当进行配合。对审计人员来说，编制监盘计划时应就（ B ）内容取得被审计单位的认可。A.存货监盘的时间安排 B.存货监盘的具体要求C.存货监盘人员的分工 D.存货监盘的抽查范围21.对于通过函证程序无法证实的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。A.重新测试相
8、关的内部控制 B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款情况22.审计人员对（ D ）的核实，直接涉及到被审计单位关于存货的减值准备的计提是否合理。A.代其他公司保管或来料加工的存货 B.充作抵押的存货C.未作账务处理置于他处的存货 D.残、次、冷、背的存货23.审计人员李平决定将红星公司是否高估固定资产作为固定资产项目的首要审计目标，则其在审计红星公司的固定资产减少业务时，最主要的目标应是（ C ）。A.本期新增固定资产是否真实存在 B.固定资产账务处理的完整性C.业已减少的固定资产是否已作相应的会计处理 D.闲置的固定资产是否存在出租的情况24.一般情
9、况下，被审计单位舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。基于这一假设，在审查上市公司会计报表的( B )项目时应将“完整性”列为重要的审计目标。A.应收账款 B.应付账款 C.长期投资 D.实收资本25.控制风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（ D ）。A. 无效率 B. 无效果 C. 无效率和无效果 D.有效果和无效率26.为了提高函证应收账款所得证据的可靠性，函证的时间最好安排在被审计年度的（ B ）。A.年中 B.资产负债表日临近 C.年初 D.外勤工作结束日27.在分析程序中，审计人员对所审查项目或账户过去两个或两个以上期间的发展趋势进行分析从
10、而确定预期标准的方法叫做（ C ）。A.比率分析 B.回归分析 C.趋势分析 D.合理性分析28.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ A ）。A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场29.下列关于审计风险及其各要素的说法中，不正确的是（D ）。A.审计风险是预先设定的 B.固有风险是依据了解内部控制的程序得出的C.控制风险是通过控制测试得出的D.检查风险是依据实质性测试确定的30.审计人员在检查被审计单位的所有销售业务是否均已登记入账，最
11、有效的审计程序是( B )。A.从销售单追查至“销售收入”明细账 B.从货运文件追查至“销售收入”明细账C. 从销售单追查至货运文件 D.从货运文件追查至销售发票二、多项选择题1.当注册会计师出具（ AB ）审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。A.带说明段的无保留意见 B.保留意见C.否定意见 D.无法表示意见2.为了验证被审计单位登记入账的销货业务是否真实，审计人员一般会比较关心（ ABD ）错误的可能性。A.未曾发货，却作为销货业务登记入账 B.被审计单位向假造的顾客发货，并作为销货业务入账C.已发生的销货业务均已登记入账 D.被审计单位未收到债务方对账单3.注册
12、会计师为验证被审计单位资产负债表日的银行存款余额是否存在，可以实施的有效程序有（AC ）。A.获取并审查银行存款余额调节表 B.抽查大额银行存款的收支业务C.函证银行存款余额 D.进行银行存款收支的正确截止测试4.李平在检查红星公司专门发生的借款费用资本化是否符合企业会计准则规定时，对下列哪些情况下的资本化应予以认可（AD ）。A.若折价发行债券，借款费用应为当期应计利息加上当期摊销的折价B.若折价发行债券，借款费用应为当期应计利息减去当期摊销的折价C.若溢价发行债券，借款费用应为当期应计利息加上当期摊销的溢价D.若溢价发行债券，借款费用应为当期应计利息减去当期摊销的溢价5.非标准审计报告是指
13、标准审计报告以外的审计报告，包括（ABCD ）。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告6.下列说法中正确的有（ ABD ）。A.重要性水平越高，审计风险就越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需要选取的样本量越大7.存货采购是一项十分繁重的外勤工作。按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（AC ）职务。A.存货的清查 B.存货的验收 C.存货的采购 D.存货处置的申请8.一般而言，监盘只能得到实物证据，因而只能证实被审计单位对（ BC ）的存在或发生认定，而不能证实权利与义务认定。A.库存现金 B.固定资产 C.存货 D.无记名证券9.一般来说，在编制总体审计计划时，审计人员应根据（ ABD ）因素来确定重要会计问题和重点审计领域。A.审计人员以往的审计经验 B.被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性C.审计工作进度及时间、费用、预算
