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1、本科生毕业论文（设计）题 目: 企业国际结算中的风险与防范 以信用证为例 姓 名: * 学 院: 专 业: 国际经济与贸易 班 级: （1）班 学 号: * 指导教师: * 职称: * 201 年 月 日*目 录 摘要1关键词1引言1一、 信用证的相关概述1（一）信用证的概念及特征1（二）信用证的主要内容及特点2（三）信用证结算方式的特点2（四）信用证结算的具体流程3（五）信用证结算在企业中的现状分析3二、信用证结算风险产生的原因3（一）由信用证自身特点所引发的风险3（二）由进口商所引发的风险4（三）由出口商所引发的风险4（四）由于银行的信誉所引发的风险4三、信用证结算方式的主要风险研究5（一
2、）进口商面临的主要风险5（二）出口商面临的主要风险5（三）银行面临的主要风险6四、信用证结算方式的防范研究7（一）进口商对风险的防范措施7（二）出口商对风险的防范措施7（三）银行对风险的防范措施8致谢9参考文献 10企业国际结算中的风险与防范以信用证为例国际经济与贸易专业 *指导教师 *摘要：随着国际贸易的发展，信用证支付方式逐渐成为国际结算中最重要的支付结算方式。信用证支付方式把由进口商履行的付款责任转给银行，保证出口商安全迅速地收到货款，进口商按时收到货运单据。在一定程度上解决了进出口商互不信任的矛盾。因为银行信用代替了商业信用，在单证表面完全一致的情况下，银行承担第一性的付款责任；信用证
3、是一项独立的文件，它不依附于贸易合同；银行在信用证结算中处理的是单据而不是货物，正因为如此加之信用证的有关当事人位于不同的国家和地区以及不法贸易商的贪利心理，使得信用证交易存在很大的风险。因此，如何辨别信用证支付方式的风险和有效防范信用证结算欺诈，成为了我们在国际贸易结算中必须学习分析的当务之急。关键词：国际结算；信用证；风险；防范引言：在信用证结算方式下，由于银行信用的介入，使交易各方从中受益，既使买卖双方互不信任的矛盾得到缓解，又降低了进出口双方的交易风险。因此，随着国际贸易的进一步扩大，信用证结算越来越受进出口双方的青睐。但这并不是说信用证业务没有风险，由于信用证自身的特点，进出口双方利
4、用信用证结算在各个环节都存在着各种各样的风险隐患，会造成进出口双方及银行的重大损失。因此，如何正确把握信用证结算业务中所存在的风险，对于解决国际贸易纠纷和防范风险具有一定的意义。一、信用证的相关概述（一）信用证概念及特征1、信用证的概念信用证（letter of credit,L/C）又称信用状，是出证人以自身名义开立的一种信用文件，就广义而言，它是指由银行或其他人应客户请求作出的一项书面保证（written engagement），按此保证，出证人（the issuer）承诺在符合信用证所规定的条件下，兑付汇票或偿付其他付款要求（other demands for payment）。在国际贸
5、易中使用的信用证则都是由银行开立的，是指开证行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。在国际贸易中，信用证通常是开证银行根据进口人的请求和指示，授权出口人凭所提交的符合信用证规定的单据，和开立以该行或其指定的银行为付款人的不超过规定金额的汇票，向其或其指定的银行收款，并保证向出口人或其指定人进行付款，或承兑并支付出口人开立的汇票。2、信用证的特征（1）开证银行负首要付款责任（primary liabilities for payment）信用证支付方式是由开证银行以自己的信用做保证。作为一种银行保证文件的信用证，开证银行对之负首要的
6、即第一性的付款责任。 （2）信用证是一种独立的文件(self-sufficient instrument)信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。UCP600第4条中明确规定：“信用证按其性质是一项与凭此开立信用证的销售合同或其他合同，不相连的交易。即使信用证中援引这类合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”该条又进一步指出：“银行对承付、议付或履行信用证下任何其他义务的承诺，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系而产生的索赔或抗辩的约束。（3）信用证是一种纯单据交易(pure documentary transaction)银行处理信
7、用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。UCP600中第5条明确规定：“银行所处理的是单据，而不是可能与单据有关的货物、服务或履约。”银行审核只是确定单据表面是否符合信用证条款，开证行只是表面上符合信用证条款的单据付款。银行对任何单据的形式，完整性，准确性，真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和特殊的条件概不负责。在信用证业务中，实行严格符合原则，不仅要做到“单证一致，还要做到“单单一致”。对于出口商来说，只要按照信用证规定的条件提交单据，便可取得货款，同时，还使出口商获得外汇和资金融通，有利于加速资金周转，扩大
8、出口。（二）信用证的主要内容及特点1、信用证的内容（1）对信用证自身的说明:信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等。 （2）汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等。（3）货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等。 （4）对运输的要求:装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否顶付，可否分批装运和中途转运等。 （5）对单据的要求:单据的种类、名称、内容和份数等。 （6）特殊条款:根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定。 （7）开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。2、信
9、用证的特点在国际贸易中信用证是很受进出口商青睐的一种结算方式。其特点有三:首先，信用证是一种银行信用，开证行对信用证承担第一性的付款责任。出口商将货，只要提交与信用证相符的单据即可获得银行的付款。其次，信用证独立于贸易合同。信用证虽依据贸易合同开立，但一经开立即与贸易合同独立，银行是否付款也不取决于贸易合同的履行状况。最后，信用证是一种单据业务，银行处理的是信用证项下的单据而非货物，要求“单证一致”、“单单相符”。（三）信用证结算方式的特点1、当采用信用证结算时，受益人的收款有保障，特别是在出口商不了解进口商时，在进口商有外汇管制时，信用证的优越性更为显著。2、信用证使双方的资金负担平衡。对于
10、出口商来说，出运货物以后可以立即把单据卖给出口地银行以获得货款，还可以利用信用证做打包放款，因此，资金负担比付款和托收轻得多；对于进口商来说，开证时一般只需缴纳部分押金，获得单据时才支付全额，其资金负担比预付货款轻得多。3、信用证方式也具有一些缺点。比如容易产生欺诈行为，由于信用证是具有自足性的文件，有关银行只处理单据的特点，如果受益人伪造相符单据或制作根本没有的假单，那么进口商就会成为受害人。尽管理论上讲进口商可以依买卖合同要求出口商赔偿，甚至诉诸法律，但跨国争端往往很难解决。另外，信用证作为一种国际贸易结算方式，以银行信用代替商业信用，大大促进了进出口双方的贸易往来，已成为受众多企业青睐的
11、结算方式。受全球金融危机冲击，这种传统的以“银行信用”为基础的结算方式面临挑战。部分国外商业银行出现流动性不足，甚至出现倒闭现象，个别国家或者地区进口商出现恶意违反合同，拒绝支付货款。这些现象加剧了出口商的收汇风险，信用证的结算方式带来了很大的冲击。金融危机对国际实体经济和虚拟经济的震荡都是巨大而深刻的。在新的全球经济金融环境中，参与国际结算业务的当事人都不同程度地面临着风险考验。 （四）信用证结算的具体流程1、进、出口方在贸易合同中达成约定，规定使用信用证支付的方式。 2、进口方向选定银行提交开证申请书，同时交纳押金或提供其它保证。 3、开证银行根据申请内容，向出口方，即受益人，开出信用证，
12、并寄交通知银行。 4、通知银行仔细核对印鉴或密押无误后，将信用证寄交给出口方。 5、出口方审核信用证与合同内容相符合后，按照信用证中的规定装运货物，并备齐各项信用证要求的货运单据，在信用证的有效期内，寄交议付行议付。 6、议付行根据信用证条款审核出口方提交的单据，确认无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。 7、议付行将汇票和货运单据寄开证行（或进口方指定的付款行）索偿。 8、开证行（或进口方指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。 9、开证银行通知进口方付款赎单。（五）信用证结算在企业中的现状分析信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。国际贸易中，信用证是国际贸易中运用最为广泛的结算方式，由于它以银行信用为保证，以银行独立性付款责任为基础，因此具有一定的可靠性和安全性。但是由于银行在信用证结汇中只对单证作表面的审查，不负责采取进一步行动来调查单据的真实性，从而无法审查货物的真实性，这使得一些不法商人有机可乘，信用
