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1、2012会计基础综合题答案及解析考察类型一、总账与明细账平行登记1某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值2
2、3800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日81(略)月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日81月初余额
3、借（5）4(略)购入材料39500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）17（14）200017340002某企业2008年3月发生的经济业务
4、及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项35000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款
5、30000元，向B企业偿还前欠货款90000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日31(略)月初余额贷250003购入材料（1）贷6000010购入材料20000贷8000022归还前欠货款39000贷（2）31本月合计3900055000贷41000应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日31(略)月初余额贷（3）3购入材料35000贷（4）22归还前欠货款（5）贷17000
6、31本月合计30000（6）贷17000应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借 方贷 方借或贷余 额月日31(略)月初余额贷（7）10购入乙材料（8）贷3300022归还前欠货款（9）贷2400031本月合计900020000贷（10）总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日31月初余额借（11）3(略)购入材料（12）借5400010购入材料20000借7400013生产领用材料（13）借3450026购入材料10500借4500031本月合计（14）39500借450002请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生
7、额在相应位置上填列。会计科目期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方原材料16 000（1）（3）20 000 甲材料10 0009 0009 00010000 乙材料6 00016 0001200010000应付账款8 00022 00025 00011 000 M公司5 00010 00014 000（4） N公司3 000（2）11 000（5）考察类型二、银行存款余额调节表的编制1.华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当
8、月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位： 2008年4月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账（1）银行对账单（5）加：银行已收企业未收（2）加：企业已收银行未收（6）减：银行已付企业未付
9、（3）减：企业已付银行未付（7）调节后余额（4）调节后余额（8）2.华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票8800元。（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。（4）26日，收到销货款转账支票13240元。（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。（6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业
10、务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。（3）23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费3250元。（5）26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年7月31日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账（1）银行对账单（
11、5）加：银行已收企业未收（2）加：企业已收银行未收（6）减：银行已付企业未付（3）减：企业已付银行未付（7）调节后余额（4）调节后余额（8）4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录：银行存款日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金额付出（贷方）金额结存余额月日31承前页112 0001略支付货款18 70093 3005存入货款35 100128 4008略上交税金8 000120 40011收回欠款26 800147 20014提取现金5 000142 20019支付货款12 900129 30023支付保险9 000120 30026存入货款12 800133 10029收回货款3000136 100（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008年 户名：华兴工厂 第X页 账号：526744680511日期交易号码操作页码支票号借（付）方/元贷（收）方/元余额/元31（略）（略）112 00031（略）（略）93 30035（略）（略）18 700128 40038（略）（
