《招商银行与工商银行营运对比(结合资产负债表、利润表)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《招商银行与工商银行营运对比(结合资产负债表、利润表)（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资产负债表分析：一资产规模：招商银行：1.流动资产与非流动资产比重：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014流动资产 0.2275432 0.2300047 0.2324481 0.228864 0.2707597 0.2761234非流动资产 0.7724568 0.7699953 0.767552 0.771136 0.7292403 0.7238766从 2009 年到 2014 年招商银行非流动资产都远远高于流动资产的比重 2014 年非流动资产的比重高达 0.72，由此说明招行的非流动资产周转十分缓慢，变现能力低，抵御风险的能力差，严重减弱了招行对风险的应变能
2、力。2.非流动资产比重趋势：0.690.70.710.720.730.740.750.760.770.782009 2010 2011 2012 2013 2014从折线图可以看出非流动资产的比重有减小趋势，尤其是在 2012 年到 2014 年相对更加明显，减少了将近 4%。由此说明招行应变能力正在逐渐加强。工商银行：1. 流动资产与非流动资产比重：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014流动资产 0.2054919 0.2022851 0.230518 0.245058 0.2378251 0.2373469非流动资产 0.7945081 0.7977149 0.7
3、69482 0.754942 0.7621749 0.7626531由图可以看出历年来工商银行的非流动资产的占比都非常高（均在 75%）以上其中 2014 年高达 0.76。由此可以看出其资产变现能力也是非差，抵抗风险的能力低，应变能力差。2.非流动资产比重趋势：0.730.740.750.760.770.780.790.80.812009 2010 2011 2012 2013 2014正如上图所示，工商银行的非流动资产比重正在逐渐减少，不过减少的速度比较慢。虽然流动性在增加，但是变化得并不多。对比分析：工商银行与招商银行都存在着非流动资产占比过高的问题。但是相对的工商银行更加严重。两家银行
4、的非流动资产近 3 年来都有明显减少，相对而言招商银行的减少的速度更快一些。由此可以看出，招商银行在未来对风险的抵抗能力会更强一些。二短期偿债能力：短期偿债能力指标招商银行：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014流动比率 0.243494639 0.252153629 0.249971184 0.232743306 0.28304155 0.280297131营运资金 -142986700 -164596200 -192608300 -238103000 -261167100 -307325000现金比率 0.122757322 0.140932767 0.16504
5、3621 0.160121007 0.14836815 0.162751322工商银行：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014流动比率 0.20266423 0.213165912 0.244473594 0.264673478 0.263141223 0.26613977营运资金 -867776000 -973166000 -1063654100 -1161432800 -1241935900 -1334996700现金比率 0.157412933 0.185637318 0.207010809 0.215046481 0.217542558 0.212762273
6、1. 流动比率分析：流 动 比 率00.050.10.150.20.250.32009 2010 2011 2012 2013 2014年 份招 行工 行 流动比率是流动资产与流动负债的比值。对银行而言，流动比率过高说银行再持的流动资产上积压了大量的资金，会对银行生产经营的运转产生不好的影响，使得资金使用效率偏低。然而如果比例过低，则说明其偿还短期债务的能力低，会对企业筹资能力产生影响，最终影响生产经营活动的顺利开展。从表格可以看出，工商银行与招商银行近几年来的流动比率均在 0.2到 0.3之间（公认标准为 2）2014 年招商银行为 0.28工商银行为 0.266，说明两家银行的偿债能力均非
7、常弱，存在着短款长用的现象。从历年的趋势来看，两家银行的流动比率都有缓慢增加趋势，招商银行较 09年增加了 0.04而工商银行较09年增加了 0.06说明两家银行的情况都有所改善，但是离公认的标准 2依旧相差很大，所以两家银行应该采取相应的措施来提高偿债能力、减小风险，如：减少流动债务或者增加流动资金。对比而言招商银行的流动比率要稍高一些，说明招商银行较工商银行偿债能力要强一些，风险较小一些。2.营运资金分析：营运资金是流动资产与流动负债的差，营运资金越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。两家银行的营运资金都为负的，所以他们不能偿债的风险都较大。招商银行的营运资本历年来均在减少，已从
8、2009年的-142986700减少到了 2014年的-307325000 减少了一倍多。所说明招商银行不能偿债的风险不仅没有改善，反而越来越严重。另一方面，工商银行的营运资金也在逐渐减少，不过相对招商银行而言减慢的趋势更加缓和一些，只是从 2009年的-867776000 减少到了 2014年的-1334996700，减少的幅度约为 50%。营运资金是一个绝对数，并不适合不同的企业之间进行对比，因此但从营运资金的大小仅能看出两家银行均存在着不能偿还债务的风险，并不能说明谁的风险更大一些。2. 现金比率分析：现 金 比 率00.050.10.150.20.252009 2010 2011 20
9、12 2013 2014年 份招 商 银 行工 商 银 行现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债。它能有效的反应企业直接偿付短期负债的能力。现金比率 20%以上最好，但太高则说明流动负债没有得到良好的运用。对于招行银行，其现金比率近几年来均没有达到20%，2014 年最高也只有 0.162751322。说明招商银行的现金比率过低，偿债能力较低。但是从 2009年到 2014年，招商银行的现金比率开始逐渐增加之后趋于平稳，这说明它的这一现状得到了一定程度的改善，但是要超过标准值依旧需要作出一定的努力。对于工商银行，从 2011年起一直到 2014年其现金比率均超过了 20%不过超过得并
10、不多，说明近 4年来工商银行直接偿付流动负债的能力较强，流动资金得到了充分利用。它的现金比率增长情况与招商银行差不多。不过工商已经超过 20%，只要保持目前的状况便能得到一个较好的结果。从现金比率上看，工商银行在直接偿付流动负债的能力上比招商银行更强。三长期负债指标：招商银行：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014资产负债率 0.955132666 0.944222431 0.94096182 0.941169567 0.93378248 0.933416867产权比率 21.2879299 16.92835395 15.93819162 15.99800506 14
11、.1017424 14.01881864工商银行：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014资产负债率 0.942390246 0.938949396 0.938112608 0.935671814 0.93241993 0.925409631产权比率 16.35817178 15.37985437 15.15837999 14.54528521 13.79726202 12.406556541 资产负债率分析资 产 负 债 率0.910.920.930.940.950.962009 2010 2011 2012 2013 2014年 份招 商 银 行工 商 银 行资产负
12、债率是负债与资产的比值。这个值越高企业的偿债能力反而差。一般认为资产负债率的标准水平是 0.4-0.6.从表中可以看出，两家银行的资产负债率历年来都在 0.9 到 1.0 之间其中 2014 年分别为，远远高出了标准最高值 0.6，由此说明两家银行的偿债能力都较差。从折线图可以看出两家银行的资产负债比率都呈现下降趋势，说明随着时间的推移，它们的偿债能力有一定程度的提高，不过下降速度缓慢，说明偿债能力提高也很缓慢。其中工商银行的资产负债率要比招商银行稍微低一些，这说明就资产负债率这一指标而言，工商银行的长期偿债能力在招商银行之上。2.产权比率：产 权 比 率05101520252009 2010
13、 2011 2012 2013 2014年 份招 行工 行产权比率是负债与股东权益的比值。它不仅反映了所有者提供的资本与债务人提供的资本的关系，更反映了企业自有资金偿还债务的能力。它可以衡量企业的经营是否安全有力。一般认为产权比率值小于 1即是有能力偿还债务的。由表格可以看出两家银行的产权比远远率高于了 1甚至大于了 10.由此可以得出两家银行产权比率过高，财务结构属于高风险高报酬模式。从折线图可以看出两家银行的产权比率有下降趋势，说明近年来他们的偿债能力有所提高。如图工商银行的产权比率更低一些，因此就产权比率这一指标而言工商银行的偿债能力更强，风险更低。综上：长期负债指表明工商银行的偿债能力
14、更强，风险更小。利润表分析：一利润表结构分析.1.净利润增速变化分析：年份 2010 2011 2012 2013 2014招行 41.32% 40.20% 25.33% 14.28% 8.32%工行 28.35% 25.55% 14.51% 10.17% 5.07%净 利 润 增 速 变 化0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%2010 2011 2012 2013 2014年 份增速招 行工 行招商银行从 2009 年到 2014 年的净利润一直处于增长状态，不过增脏速度却是在逐年减慢。2014 年招商银行的净利润增长速度为 8.32%，比上年减少了5.96
15、%。增速减慢说明招商银行的发展以及逐步趋于稳定，利润不在告诉增张。工商银行从 2009 年到 2014 年净利润也一直处于增长状态，并且增速逐年减缓。2014 年工商银行净利润增加速度为 5.07%，比上年减缓了 5.1%，由此说明工商银行的发展也在逐渐减慢。对比而言招商银行的净利润增加速度要比工商银行更快。2014 年的增加速度比工商银行快 3.25%。说明招商银行利润增加更快，发展更快。2.营业收入构成分析：招商银行营业收入各项比重：年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014利息收入 87.79% 87.20% 87.75% 87.64% 84.45% 81.92%手
16、续费及佣金收入 12.21% 12.80% 12.25% 12.36% 15.27% 17.85%其他业务收入 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.28% 0.23%由上表可以看出招商银行的利息收入最多，从 2009 年到 2014 年最多也超过了 80%，不过有逐年下降的趋势，2014 年下降到了 81.92%比 2013 年减少了2.53%。而手续费及佣金收入逐年上升，从 2009 年的 12.21%达到了 2014 年的17.85%。说明招商银行依靠利息收入作为主要收入的状况正在逐渐被打破。以下是各项收入的增加速度：增 速 变 化0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%2010 2011 2012 2013 2014年 份利 息 收 入手 续 费 及 佣 金 收 入图中显示 2014 年各项营业收入都有较高的增加，但是手续费及佣金收入增加速度更快，2014 年高达 54.77%更比 2013 年快了 6.59%，而利息收入的增加相对较低 2014 年为 28.44%
