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1、1课程设计任务书学生姓名： 刘* 专业班级： 财务 1004 指导教师： 韩书成 工作单位： 武汉理工大学管理学院题 目: 财务决策模拟训练 初始条件：本次训练要求 EXCEL 完成相关的内容，每位同学在设计有关方案时，可以以小组为单位完成，也可以独立完成，但业务数据的处理必须每位同学独立完成。电子档案的每一个表单第一行必须有本人班级、学号、姓名的信息。最后完成任务的电子档案必须提交到老师邮箱，以备查询。要求完成的主要任务: （包括课程设计工作量及其技术要求，以及说明书撰写等具体要求）实训一、题目：资金需要量预测查询某上市公司 2012 年 12 月 31 日资产负债表及有关数据，当年销售额，
2、计算销售净利率，股利支付率。用该公司过去 10 年的销售额变动进行线性回归，预测其下一年度的销售额，假若公司下年度无需追加固定资产投资，公司销售净利率和股利支付率不变。用销售额比率法计算该公司下一年度需要的对外筹资数额。销售额比率法参考教材财务管理第 33 面（张翠红等主编，立信会计出版社，2011 年 7 月第二版）要求：以上上市公司请每位同学不要重复，用 EXCEL 完成计算。2实训二、题目：投资决策参见教材EXCEL 在财务管理中的应用（周丽媛等主编，东北财经大学出版社，2011 年 2 月第二版）第 227 面综合案例一。实训三、题目：财务预算编制参见教材EXCEL 在财务管理中的应用
3、（周丽媛等主编，东北财经大学出版社，2011 年 2 月第二版）第 239 面综合案例二。时间安排：第十七周，数据与理论准备阶段，组织相关理论与计算所需数据。上机时间安排指导老师 实验上机时间班级 实验地点姓名 邮箱 周次 星期 节次财管 01 教四 1305 赵新娥 18 一至五 1 至 8财管 02 教四 803 张亚杰 18 一至五 1 至 8财管 03 教四 1305 韩书成 18 一至五 1 至 8财管 04 教四 803 李相国 18 一至五 1 至 8财管 01 教四 1305 赵新娥 19 一至二 1 至 8财管 02 教四 803 张亚杰 19 一至二 1 至 8财管 0
4、3 教四 1305 韩书成 19 一至二 1 至 8财管 04 教四 803 李相国 19 一至二 1 至 8备注：每天上机时间早上 8：30-16：30实验期间必须遵守纪律，不得提前离校，否则不计成绩。各位同学必须在第 19 周星期四之前完成所有实训任务，并提交有关电子档案。在第 19 周星期五之前向实验指导老师提交报告。指导教师签名： 2013 年 6 月 17 日系主任（或责任教师）签名： 2013 年 6 月 17 日武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书1财务决策模拟训练1 投资决策1.1 目标学会使用计算机技术进行投资方案决策，并设置共享工作簿。1.2 原理通过利用计算机，使用
5、 IF（）函数、NPV（）函数分别求出各方案的净现值，从而从中选出最佳方案。1.3 分析步骤1.3.1 建立工作簿新建名为“投资风险分析”的工作簿，并在其中建立计算净现值的表格。1.3.2 输入逻辑公式在年净收益单元格中插入逻辑函数-IF（）函数，如：在前景 1 的第一你净收益单元格B11 中输入公式“=IF（AND（B9）2，产品=“新产品” ） ，180，20） ”，并复制到 C11：E11单元格中。1.3.3 设置单元格的有效数据范围选定“产品”单元格，执行 数据-有效性-设置，在“允许”下拉菜单中选择序列，在“来源”下拉菜单中输入“新产品，现有产品” （其中逗号为英文输入法下的逗号分隔
6、符）；选中“提供下拉箭头”复选框；单击“出错警告”选项卡，选中“输入无效数据时显示出错警告” ，在“样式”下拉菜单中选择“信息” ，在“错误信息”编辑框中键入“请在下拉列表中选择输入选项” ，确定后返回。1.3.4 计算净现值1.3.4.1 计算年净收益期望值在每年期望净收益单元格中输入公式计算各年期望净收益，如在第一年期望净收益单元格中输入公式“=B10*$F11+B12*$F12+B13*$F13+B14*$F14” ，输入后选中该单元格填充至其他单元格。1.3.4.2 计算净现值武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书2在“净现值”单元格中插入财务函数-NPV() 函数，输入各项参数后
7、确定返回；此外在此基础上再减去初始投资额即得该方案净现值。1.3.5 多方案求解1.3.5.1 创建方案单击“工具-方案-方案管理器-添加-方案名”中输入“扩建厂” ，在“可变单元格”编辑框中输入“投资，产品” ；确定后弹出“方案变量值”对话框，输入初始投资额“100” ，产品为“现有产品” ；同此继续添加创建“新建厂”方案，初始投资额为“300” ，产品为“新产品” 。1.3.5.2 显示方案执行“工具-方案-扩建厂-显示”即可显示所选方案各年净收益及净现值。1.3.6 设置共享工作簿单击“工具-共享工作簿-编辑”选中“允许多用户同时编辑，同时允许工作簿合并”复选框，确定后返回。1.4 结果
8、截图武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书3武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书41.5 应用体会通过这个案例的实践操作，让我很好的将投资决策理论与计算机化有效结合起来。虽然案例不如实际中那么复杂，但“麻雀虽小，五脏俱全” ，我们在对小案例进行计算机模拟决策过程中，既能够熟悉企业在利用计算机决策时的大致步骤，又能加深对理论知识的认识。投资决策应用了 IF()函数、NPV()函数，透过参数的设置，能够很快的求出多方案的净现值，从而从中比较选择最佳方案。2 财务预算编制2.1 目标利用 excel 进行财务预算编制，建立预算管理制度，帮助企业调整控制生产经营活动，促进企业实现经营目标。2
9、.2 原理利用资金、收入、成本、费用和利润的关系，编制企业下年度各部门、各季度对现金的占用和释放。2.3 操作步骤2.3.1 编制销售预算根据公司以往情况预测下年各季度的销售量，根据预期售价和实际收现情况预测各季度的实际现金流入。2.3.2 编制生产预算根据下年各季度销量及各季度期末期初存量来预测各季度的生产量，从而生产应消耗的材料人工费用，计算生产过程发生的现金流出情况。计算公式为：预计产量=预计销量+预计期末存量-期初存量，预计期末存量=下季度销量*10%，直接材料消耗=预计生产量*单位产品材料消耗定额，直接人工消耗=预计生产量*单位产品工时定额。2.3.3 编制直接工资预算表直接工资预算
10、表相关公式：预计直接工资支出总额=预计生产需要工时总数*单位小时工资率。2.3.4 编制制造费用预算表武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书5根据企业过去资料预测下年各项制造费用耗费，最后将制造费用全年发生的现金支出平均分配至每季度。2.3.5 编制管理费用表根据预计的全年管理费用减去不需要发生实际现金流出的折旧摊销等项目，求出全年管理费用预计现金支出额，最后平均分摊至每季度。2.3.6 编制财务费用表根据预计的利息收入、利息支出、汇兑净损益及其他财务费用，合计得到企业下年财务费用现金支出。2.3.7 编制销售费用预算表根据销售活动发生工资、福利、广告、包装、运输、保险等费用，预计企业下年
11、各季度的销售费用。2.3.8 编制现金收支预算表根据前面已经编制的预计现金收入支出表，汇总得出企业下年各季度现金留存及短缺额，并以此相应作出筹资和投资决策以保证现金的充分利用和生产活动的完成。2.4 结果截图销售预算武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书6生产预算采购预算工资预算武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书7制造费用预算管理费用预算财务费用预算武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书8销售费用预算现金收支预算2.5 应用体会财务预算是企业未来生产经营的预期计划，对企业的生产活动有很好的计划指导与事后反馈的作用。编制财务预算是一项系统的工作，需要按照一定理论指导和基于合理预测
12、的预测值进行编制，这次实践模拟，让我明白了编制财务预算特别是现金预算的大致流程，同时在计算机技术应用的基础上，编制过程显得更加快捷有效，也让我明白了计算机技术对于经济管理的巨大贡献。在以后的工作学习中要求我更全面的学习理论，联系武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书9实际，注重应用，才能更好更快的掌握知识与完成任务。3 资金需要量的预测3.1 目标通过预测公司未来年度资金需要量以方便既能满足生产经营的需要又能充分利用资金的效益不至于浪费。3.2 原理通过公司近几年的销售额变动趋势，利用回归分析，预测出下年公司销售额， ，再基于敏感资产与敏感负债，得出资金需要量，再根据下年实现的净利润和利润
13、分配，求出公司需要对外筹资数额。3.3 操作步骤3.3.1 预测下年销售额在 excel 表中输入（海正药业）公司的近 6 年销售额数据，插入散点分布图，再添加线性趋势线，得出公司销售额变动的直线模型方程，再求出下年的销售额。3.3.2 确定销售额敏感资产与敏感负债据公司财务分析人员得出的结果，确定公司资产负债表中的随销售额变动的敏感资产与敏感负债以及它们各自占当年销售额的比例。3.3.3 确定需要增加的资金数额根据预测的销售额与目前销售额比较差额乘以敏感资产与敏感负债占销售额的比重，得出下年增加的敏感资产与敏感负债，差额即为公司需要增加的资金。3.3.4 确定需要对外筹资数额根据预计销售额、
14、销售净利润和留存收益率得出下年因生产经营活动实现的留存利润，将下年需要增加的资金额减去下年实现的留存收益得出公司对外筹资需要量。3.4 结果截图武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书10武汉理工大学财务决策模拟训练课程设计说明书113.5 应用体会通过本次实践，我了解了公司预测未来筹资活动的大致流程和方法。公司筹资活动是为满足生产经营需要而展开的，筹资必须与生产经营相结合，将筹集资金运用于最需要的经营活动中，以实现预期利润目标。预测未来资金需要量存在许多主观和不确定因素，单纯的技术方法得出的数额仅起参考作用，只有在结合过去公司实际资金供求，充分考虑公司未来各因素对结果的影响，结合自身经验，
15、得出较为科学的结论。未来是变化的，所有的预测都不能完全准确，预测只能做到相对合理并起参考作用，但又是必不可少的管理活动之一。本科生课程设计成绩评定表姓 名 刘* 性 别 男专业、班级 财务 1004 班课程设计题目：财务决策模拟训练课程设计答辩或质疑记录：1.销售额比率法预测公司对外筹资额的原理是什么？答：基于预测的销售额与敏感资产和敏感负债随销售额保持不变比例以及当前资产负债权益的结构已经达到最优的假设，确定公司下年度需要增加的资金数额，然后通过未来销售净利率和股利分配率保持不变，得出公司内部实现的留存收益，相减得出公司对外筹资额。2.中小企业财务预算编制流程在财务战略的指导下，以销售预算为起点，预计企业在销售期内能实现的销售水平，根据销售预算编制生产成本预算、一般间接费用预算；然后根据销售预算和生产成本预算编制预计损益表，根据损益表及资本支出预算状况编制现金 预算，销售预算是预算管理的基础，也是核心，应充分注重销售预算结果的准确性和科学性。成绩评定依据：项目 分值比例 成绩考勤记录 30%结果正确性 40%报告撰写规范 30%最终评定成绩（以优、良、中、及格、不及格评定）指导教师签字： 2013 年 7 月 5 日
