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1、2010年财政学串讲,第一章 财政职能,一、内容回顾：政府与市场 财政职能 政府失灵 政府与市场： 市场失灵的概念及表现 公共物品及公共需要 市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或缺乏效率的。 主要表现：自然垄断、外部效应、公共物品、信息不对称、收入分配不公和经济波动 公共物品是指由政府部门（公共部门）提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。 基本特征包括非排他性和非竞争性,社会公共需要的特征： 1、社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。 2、为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每
2、一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。 3、社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的花费不对称的少量费用。 4、在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来的利益或损失。,财政职能：财政职能的基本内容,财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面： 1、资源配置职能。是指政府主要通过税收动员社会资源，
3、通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。 2、收入分配职能。是指政府通过收入支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。 3、经济稳定职能。是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。 4、经济发展职能。是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。,政府失灵：政府失灵的概念、表现及原因,政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经
4、济效率的政策。 政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。,公共选择理论认为:政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括以下几个方面： 1、政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。原因:一是投票规则的缺陷导致政府决策无效率；二是政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率；三是利益集团的存在导致政府决策无效率。 2、政府机构运转的无效率。公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面。 一是缺乏竞争导致的
5、无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次是在政府部门之间缺乏竞争；二是缺乏降低成本的激励导致的无效率。 3、政府干预的无效率。有些政府干预形式为寻租行为创造了条件。因为在这种制度安排下，政府人为地制造出一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然出现寻租行为。寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。,二、真题分析,名词解释 寻租行为（04） 简答题 简述政府干预市场的主要手段（00） 简述社会公共需要的基本特征（01/08）,第二章 财政支出规模与结构,一、内容回顾：财政支出分类 财政支出规模 财政支出结
6、构 财政支出效益 财政支出分类： 按支出用途分类 按费用类别分类 按经济性质分类,按支出用途分类,主要有基本建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、支援农村生产支出、农村水利 气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等13项。按社会总产品的价值构成归类，上述各项可分别归类为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。从动态的再生产角度来进行分类，可分为投资性支出与消费类支出。,费用类别的“类”，指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类，又可称为按国家职能所做的分类。我国依据国家职能的划分，
7、将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。 按经济性质分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场再分配活动。后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助性支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。,财政支出规模：,财政支出规模增长趋势的理论解释 影响财政支出规模的因素,财政支出规模增长趋势的理论解释：,1、政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之
8、提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。 2、梯度渐进增长论，也称内外因素论。英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素（如战争）是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。,3、经济发展阶段论。美国经济学家马斯格雷夫认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施；在发展中期阶
9、段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充；一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。,4、官僚行为增长论。按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。美国经济学家尼斯克认为，官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。因此，官僚机构通常以两种方式扩大其预算规模：一是千方百计让政府相信他们确定的产出水平是必要的；二是利用低效率的生产技术来增加生产
10、既定的产出量所必须的投入量。官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。 影响财政支出规模的因素：经济性因素、政治性因素、社会性因素,财政支出结构：概念 现状 调整,财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。 从社会资源的配置角度来说，财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度，从而对市场经济运行的影响较财政支出规模更大。 判断一国财政支出结构是否合理主要有两条标准：一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；二是财政支出各项目间的相对增长速度。,我国财政支出结构现状（不尽合理）：1、经济增长是我国现阶段主要经济政策目标，从财政支出角度来
11、看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。可是，三十年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。2、在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。 优化财政支出结构的基本思路：1、按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围。2、根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。3、在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减消
12、费性支出。,财政支出效益：,成本-效益分析法 最低费用选择法 公共定价法 政府采购 成本-效益分析法：就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。 最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。,公共定价法：公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通讯和交通等公共事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价
13、格。政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效率。 政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。,二、真题分析,名词解释 政府采购制度（00） 简答题 简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义（06）,第三章 财政投资支出和社会保障支出,一、内容回顾: 财政投资支出 社会保障支出 财政投资支出： 财政投资的决策标准 经济基础设施投资 农村和农业的财政投资,财政投资的决策标
14、准有三个：,1、资本产出比率最小化标准。又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择资本产出比率最低的投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资项目。主张理由是，即使一国在一定时期内的储蓄率是既定的，但资本产出比率是可变的，在生产过程中，只要提高资本周转率或产出资本比率，就可以使产出最大化，实现预期增长率。 2、资本劳动力比率最大化标准。是指政府投资支出应当选择使边际人均投资额最大化的投资项目。主张理由是，资本劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。,3、就业创造标准。是指政府应当选择单位投资额能够动员最
15、大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。主张这种标准的理由是，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。 经济基础设施的投融资方式： 1、政府直接投资，无偿提供的方式。2、政府直接投资，非商业性经营方式。3、财政投融资方式。4、建设-经营-转让方式（BOT）,政府对农村和农业的投资重点：,1、农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理
16、，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业条件，提高农业综合生产能力。 2、农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。 3、农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入，特别要注重对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广；增加农业部门的教育和培训的经费投入，使大多数从事生产的劳动力成为“熟练工人”。,“十五”以来财政加大对“三农”投入的主要措施：,1、深化以税费改革为中心的农村综合改革。 2、实行“三补贴”政策。 3、大力支持农业综合生产能力建设。 4、着力建立农村义务教育经费保障机制。 5、加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，存进城乡基本公共服务均等化。 6
