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1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-浅析ERP在装备制造企业内部控制中的应用摘 要：erp在现代企业中上的运用已越来越广泛，从最开始的陌生、排斥和不习惯到项目成功实施后对erp的驾轻就熟、运用自如，企业方方面面的业务和管理流程均全面依靠erp的正常行并提供数据支撑。本文将主要分析装备制造企业实施erp和加强内部控制的必要性，以及如何将企业的内部控制嵌入erp流程中，整合企业资源，全面提升管理效益。关键词：erp系统;制造业;内部控制erp是现代企业管理发展的必然产物，是企业信息化建设的核心组成部分。它不仅仅是一个信息管理系统，它更是一种先进
2、的现代化管理思想和方法，通过对企业进行业务重组、组织重组以及流程再造和优化，可以全面提高企业的管理水平和核心竞争力。装备制造企业面对日新月异的市场机遇、环境变化、售后服务范围和要求不断提高等各种挑战，通过erp的实施可大大降低库存水平、提高资金利用效率和保证对客户如期交货率，发挥采购、供应、生产、销售和售后服务的协同效应。与此同时，还可将内部控制嵌入到erp的各项流程之中，以erp的应用为平台和着力点，充分提高内部控制的有效性。一、erp与内部控制的概念企业资源计划 enterprise resource planning(erp),利用计算机技术，把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进
3、行管理，把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决策层提供解决企业产品成本问题、提高作业效率、及资金的运营情况一系列动作问题，使之成为一种进行经营管理的一种全新的行之有效的管理方法。换言之，erp将企业的内处资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。内部控制是现代化管理的必然产物，一个企业是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。二、装备制造
4、企业借力erp加强内部控制的必要性1、库存的积压、呆滞常常是装备制造企业必须面对的一大难题。装备制造企业（特别是离散性生产企业）通常都会在存货项目占用大量资金。形成的原因主要是因为部件的成套性差(数量过多与短缺同时存在)、生产计划的合理性和协调性差、产品的转型、生产工艺的改变、客户未如期付款导致不能发货、需求在传递的过程中不断被放大，以及内部控制不严和信息不对称造成了采购人员过量采购等等。由于产品和生产工艺的复杂性，要想做到库存管理的“不多，不少、不早、不晚”，提高存货的周转率，手工计算和简单的财务软件或进销存软件根本不能满足需要，客观上要求erp的实施来加强内部控制，降低库存。2、实现部门之
5、间、组织之间的协同和配合，提高企业的核心竞争力。由于信息传递的不到位、不及时以及企业内部所存在的“信息孤岛”，以及部门之间、组织之间考核方式不同，从而出现了各自为政和忙闲不均的现象。例如：企业目前销售部门最需要的是a产品、b产品、c产品，而此时采购部门采购的是b产品、c产品、d产品的原材料，生产部门生产的是c产品、d产品、e产品。最后的结果就是：本来需要如期交货的三种产品中，只有c产品能够如期交货。同样的道理：类似的情况也可以出现企业内部a组织加班加点，产能不足，而b组织又存在设备闲置、开工不足的现象。以上的矛盾和问题，必须通过业务重组、组织重组以及流程的再造和优化来解决，而推动这些进程的最佳
6、工具就是融合了内部控制方法和体系的erp信息系统。3、企业发展要求建立完整而科学的制度来提升管理水平，而内部控制与erp紧密结合正是达到这一要求的最佳载体和工具。纵观世界各国和中国优秀企业的发展史，当企业发展到一定的规模通常都会以科学的制度和流程、严格的执行和监督体系以不断提高企业的管理水平。这个过程对企业来说却是知易行难，必须经历很多管理的阵痛、观念的转变、利益的博弈以及各种各样的阻力，改变惯性思维进行管理的创新。erp作为一种先进的管理方法，在这个过程中常常能借助外界的力量来加速和改善内部管理，激发和挖掘内部管理的潜力。通过与外部咨询机构和公司的介入，打破企业一团和气、一潭死水的局面。以实
7、施erp为契机和切入点，梳理流程、整理制度、调整机构、改变考核，加强内控，方可使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。三、erp系统与内部控制的整合，提升企业管理能力1、对企业组织结构的调整和优化。组织结构逐步趋于扁平化，内部控制的层次大大减少，责任更加明确，效率得以提高。强化集中管理，决策中心上移。对于大型的装备制造企业通常会设置计划中心或将计划中心的职能赋予企业内部的某一机构或部门。计划中心根据销售的需要，组织和调配企业内部各组织、各部门的采购、生产的各项资源。统一目标、统一指挥、层层分解以适应瞬息万变的市场形势和日新月异的技术创新。2、对业务流程的优化和调整。使内部控制体系中“不相容职务”
8、和“内部牵制”的理念在erp业务流程的设置和职责的划分中得到了全面的实施和应用。授权批准与业务经办岗位分离，业务经办与会计记录岗位分离，业务经办与稽核岗位分离，授权批准与监督检查岗位分离，明确规定各个机构和岗位的职责权限。使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。3、对绩效考核科学实施和人力资源管理加强提供了必要和坚实的基础。erp流程的实施，必须梳理企业整个流程，也涉及到对每个相关岗位的人员的职责重新分工和制定。生产工艺和流程，产品设计的信息、图纸、工时定额、物料定额全部要输入erp系统，每个操作人员所进行工作和产、供、销的全过程，都可以在erp系统中进行方便的查询。
9、同时，erp的流程还要将产品质量控制的要求在系统中进行跟踪和追溯。从而为企业的绩效考核提供了准确、量化、公平合理的考核依据。正是有了这些基础资料的支撑，为人员的考核、晋升、岗位调整、薪酬量化和调整提供了依据和基础。另外从内部控制的角度出发，人力资源管理还要对关键岗位、人员的设定强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握重要商业秘密的员工离岗设置限制性规定，以制度和措施来提高企业人力资源的管理水平。4、对企业供应链的整合和优化。装备制造业要想实现准确的交货期，除了要掌握和控制自己加工部件的进度，还必须控制供应商的生产和交货进度。对于通用件的采购可通过选择多个供应商和加强采购计划来控制供应商的交期。但
10、对于一些非标准件、通用件、核心件的委托加工或定制则必须掌握和控制供应商的生产进度和流程。对此，必需通过远程操作要求供应商将企业所需的信息录入企业的erp系统，或是通过并购等手段来达到控制的目的后将供应商纳入企业erp的体系。另外，对于装备制造业来说，设备的销售固然是企业的必争之地，设备配件的销售也是一个巨大的不容小视的市场。而对于散布于全国各地乃至世界各地的各种设备，每种配件通常都有一个较为固定的更换周期。如果企业在设备出厂的时候，就将每种配件的更换周期记录在erp系统，就能实现对配件市场的准确把握和主动销售，在为设备提供售后服务的时候，就能有的放矢的引导客户更换配件，变被动寻找市场为主动的有
11、把握的引导销售，从而防止客户的流失，挖掘客户的价值，形成新的利润增长点。5、把原先散落和分布在各个关键岗位、人员头脑中的各种关键信息系统化，成为企业可持续利用的资源。企业发展的过程中，难免出现对部分技术人才、管理人才的短时间的倚重。这不是长久之计，企业不容许个人把本应属于企业掌握的资源私有化。这对企业来说就是一种巨大的风险，也是内部控制制度不健全的表现。一旦这些关键人员离开企业或是以手中掌握的资源和信息为筹码与企业讨价还价，必将对企业带来严重的影响甚至是致命的打击。因此，当企业发展到一定的规模，erp的实施并配合内控制度的健全，往往就是改变这一现状的良好契机。6、建立预警机制，实现风险的事前控
12、制。预警系统主要是建立财务预警模型，按erp系统内已有数据设置公式计算的。能对业务流程中不正常的财务状况进行提示。当有可能产生风险的关键数据出现时，系统可及时提出警告，提醒管理者做出正确决策。避免潜在的风险成为现实的损失。常见的预警数据有：库存量预警（设置安全库存和最大库存量）、应收账款预警（对客户设置信用额度和不良信用登记）、预付账款预警、盈利水平预警（对企业内各组织设置目标利润、净利润指标等）。结论：erp不仅仅只是帮助企业建立一套信息管理系统，它的成功实施会让企业的管理水平产生质的飞跃。而erp与内部控制的整合，是erp实施的必然考虑因素，也是衡量erp系统成功与否的重要标志。（作者单位：成都市利君实业股份有限公司）参考文献：1 郭梅.浅析erp在油田企业内部控制中的作用.中国管理信息化.2011.(6)2 罗巧虹.jr公司基于erp的流程管理及内部控制模式.财务与会计.2011.(5)-精品 文档-
