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1、金融企业营业费用构成填报说明,一、调查范围 金融企业营业费用构成的调查范围为金融业（保险公司除外）的重点调查企业。 二、调查内容 金融企业营业费用构成的调查内容为被调查单位2007年从事金融服务活动发生的营业费用及其构成情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。,1、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准全国组织机构代码编制规则（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无
2、属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的中华人民共和国组织机构代码证上的企业法人代码填写。 2、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 3、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据中国2007年投入产出表部门分类解释及代码的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。,（二）主栏指标。 1、营业费用。指企业在业务经营及管理工作中发生
3、的各项费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、修理费、税金、租赁费、保险费、会议费，等等。 调查表中营业费用各项指标是根据财政部金融企业会计制度中会计核算项目设置的，因此，其指标含义和所包括的内容均与金融企业会计制度的规定相同。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。 2、补充指标。为反映金融企业利润实现情况的指标，主要包括各项营业收入、各项营业支出、投资收益和营业利润。 各项补充指标的含义和所包括的内容均与金融企业会计制度的规定一致。,四、填报方法 本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏
4、”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报 根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况： 1、企业按月编制“营业费用明细表”。将2007年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题： （1）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目，应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。,（2）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核
5、算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。 （3）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。 2、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业2007年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。 对于下设其中项的费用，如：“修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营
6、业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。,（二）补充指标的填报方法 各项补充指标直接根据企业会计利润表相应项目的本年累计数填列。 五、平衡关系 （一）营业费用部分的平衡关系 营业费用各一级营业费用项目之和=利润表中营业费用 （二）补充指标部分的平衡关系 营业收入利息收入金融企业往来收入手续费收入证券销售差价收入证券发行差价收入租赁收益汇兑收益其他业务收入 营业支出利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用汇兑损失 当年提取准备金其他营业支出 营业利润营业收入营业支出+投资收益营业税金及附加,保险企业营业费用构成 填报说明,一、调查范围 保险企业营业费用构成的调
7、查范围为保险业的重点调查企业。 二、调查内容 保险企业营业费用构成的调查内容为被调查单位2007年从事保险经营活动发生的营业费用及其构成，以及实现利润情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。,1、企业（单位）法人代码：在填写时，按照各级技术监督部门颁发的中华人民共和国组织机构代码证上的企业法人代码填写。 2、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批
8、准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 3、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据中国2007年投入产出表部门分类解释及代码的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。,（二）主栏指标。 1、营业费用。为保险企业开展经营活动发生各项营业费用指标。营业费用指企业在业务经营和管理工作中发生的除手续费、佣金支出以外的其他各项费用，主要包括： （1）业务管理费：指企业在业务管理过程中发生的有关费用。 （2）业务宣传费：指企业在从事业务宣传活动所实际支付的费用。 （3）业务招待费：反映企业为满足业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。 （4）防预费：
9、指企业为防止保险事故发生，经被保险人同意，对保险标的采取安全防预措施所发生的费用支出。 （5）固定资产折旧费：指企业根据国家规定办法计算摊销的固定资产折旧费。 调查表中营业费用各项构成指标是根据财政部保险公司会计制度，按照投入产出核算要求设置的，其指标含义及核算内容均与保险公司会计制度的规定一致。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。,2、补充指标。为反映保险企业实现利润情况的指标，主要包括业务收入、业务支出、准备金提转差、承包利润和营业利润等指标。各项指标的含义和核算内容均与保险公司会计制度的规定一致。 （1）业务收入=保费收入+资产管理费收入+其他业务收入 （2）业务支出=赔款
10、及给付支出+资产管理业务成本+营业税金及附加+营业费用+其他支出 其中，“营业费用”等于本表营业费用部分填列的“营业费用合计”项。 （3）准备金提转差：反映企业按规定提存的各种准备金与转回数的差额。 （4）承保利润=业务收入-业务支出-准备金提转差。 （5）营业利润=承保利润+投资收益+其他收入-其他支出。 （三）宾栏指标。为“金额”项目，反映主栏各项指标的本年累计发生额。,四、填报方法 本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报
11、 根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况： 1、企业会计核算中按月编制“营业费用明细表”。将2007年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题： （1）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目， 应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。 （2）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。,（3）
12、保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。 2、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业2007年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。 对于下设其中项的费用，如 “修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。,（二）补充指标的填报 各项补
13、充指标直接根据企业会计核算的利润表中相应指标的本年累计数填列。 五、平衡关系 （一）营业费用部分的平衡关系 营业费用各一级营业费用项目之和 业务管理费=业务管理费项目下各二级项目之和 业务管理费各二级科目其下的其中项之和 （二）总平衡关系 营业费用合计=手续费支出+佣金支出+业务管理费+业务宣传费+防预费+业务招待费 +固定资产折旧费+其他费用,商务服务企业主营业务成本构成 填报说明,一、调查范围 商务服务企业主营业务成本构成的调查范围为商务服务业的重点调查单位。 二、调查内容 商务服务企业主营业务成本构成的调查内容为2007年被调查单位从事商务服务活动发生的各项成本及其构成情况。 三、主要指
14、标解释 （一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。 1、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准全国组织机构代码编制规则（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的中华人民共和国组织机构代码证上的企业法人代码填写。,2、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的
15、全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 3、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据中国2007年投入产出表部门分类解释及代码的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。,（二）主栏指标。为企业（单位）从事服务活动发生的主营业务成本及其构成情况指标。主营业务成本是指企业（单位）因销售商品、提供服务等日常活动而发生的实际成本。各项构成指标是根据企业单位会计核算资料设置的，其基本含义和核算内容与会计核算完全一致。 （三）宾栏指标。为“金额”指标，反映企业单位主营业务成本及其
16、构成指标的本年累计发生额。 四、填报方法 本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。,主营业务成本调查指标根据2007年企业单位会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他”项目。其总量要与损益表中主营业务成本的数据一致。 五、平衡关系 主营业务成本小计各项主营业务成本构成指标之和利润表中的主营业务成本,商务服务企业期间费用构成 填报说明,一、调查范围 商务服务企业期间费用构成的调查范围为商务服务业的重点调查单位。 二、调查内容 商务服务企业期间费用构成的调查内容为2007年被调查单位从事商务服务活动发生的各项期间费用及其构成情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。为企业（单位）
