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1、新办税务登记 纳税户培训课程,湖南省长沙市雨花区地方税务局 办税服务中心 纳税人学校,一、纳税人的权利与义务,纳税人的权利 一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权 八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利,一、纳税人的权利与义务,纳税人的义务 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财
2、务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务,二、纳税申报期限,二、纳税申报期限,二、纳税申报期限,二、纳税申报期限,三、涉税事项流程及资料要求,根据长沙市雨花区地方税务局关于调整部分办税业务流程的通知（长雨地税发201220号）文件，纳税人办理相关涉税涉税事项的流程及资料要求如下： 第一项 通区办税事项 纳税人在办理“全区通办”范围内的涉税业务时，可以不受主管税源管理科（税务分局）的限制，就近选择雨花区地方税务局任
3、何一个办税服务中心（室）办理限定涉税业务。“通区办税”事项包括两类11项：第一类，即时办结事项：变更税务登记（无违章）、遗失补证、开具外出经营活动税收管理证明、税（费）申报征收、代开通用发票、网上申报换开完税证明、税控收款机报税读卡、三方协议的签订和注册、纳税咨询。 第二类，限时办结事项：设立税务登记、变更税务登记（有违章）、注销税务登记。,三、涉税事项流程及资料要求,（一）设立税务登记 1、基本流程： （1）纳税人到任意办税服务中心（室）领取税务登记表、房屋、土地、车船信息采集表等表格，提出设立申请。 （2）办税服务中心（室）向纳税人发放表格的同时，告知资料要求，并登记准确的联系电话、地址、
4、所属办事处及注册资金，与纳税人约定税管员下户调查的时间，原则上不得超过3个工作日。 （3）办税服务中心（室）受理后，在通区办税管理系统打印受理单，同时将信息传递至相应税源管理科（税务分局）。 （4）税源管理科（税务分局）派税管员在约定的时间内下户调查并辅导纳税人填写税务登记表、房屋、土地、车船信息采集表，逐项审核信息的真实性、所附资料的完整性，同时在纳税人的受理单上签字（如纳税人有违章行为，税管员必须在受理单上注明处罚事项）；税管员调查完将办证资料带回，交科（分局）长审核并加盖科（分局）公章。（有违章行为的，税管员开具处罚文书，纳税人凭处罚文书到办税服务中心（室）办理。） （5）税管员将已下户
5、调查的办证资料移交办税服务中心（室），窗口工作人员在1个工作日内将相关登记信息录入大集中系统。 （6）纳税人提交受理单（有违章行为的同时出具处罚资料及凭据）到任意办税服务中心（室）打印税务登记证。,三、涉税事项流程及资料要求,2资料要求： 除税务登记表及房屋、土地、车船情况登记表各一式两份，还应提交以下资料（表格必须加盖单位公章）： （1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； （2）组织机构代码证书副本原件及其复印件； （3）注册地址及生产、经营地址证明：如为自有房产，应提供房产证、土地使用证或房屋土地买卖合同等其他产权证明原件，自建房屋尚未取得产权证的，应提供建设许可和土地使用权证
6、原件；如为租赁房产（或者无偿使用房屋），应提供租赁协议（含无偿使用证明或协议）原件及复印件、租用产权证明的复印件，承租房屋的纳税人须提供房屋租赁发票，如生产经营地与注册地址不一致，还应分别提供相应证明。另外，当租赁协议以法定代表人个人名义签订的，还须补充企业股东会议纪要原件及复印件，确认该合同视同该企业签订的法律效力。 （4）公司章程复印件（适用于企业法人）； （5）有权机关出具的验资报告原件和复印件（适用于企业法人）； （6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表相应位置上。 （7）纳税人跨县（市）设立的分支机构还须提供总机构的税务登记证（国
7、、地税）副本复印件； （8）改组改制企业还需提供有关改组改制的批文原件及其复印件； （9）纳税人委托中介机构或其他单位代为办理税务登记证件时，需提供委托代理协议并提供经办人身份证明。,三、涉税事项流程及资料要求,（二）变更税务登记 1、基本流程 无违章行为的即时办结，有违章行为的按以下流程办理： （1）纳税人在任意办税服务中心（室）领取并填写税务变更登记表（加盖公章），提交相应的资料。 （2）办税服务中心（室）登记纳税人准确的联系电话、地址、所属税源管理科（税务分局）、变更内容及违章内容，在通区办税管理系统打印受理单，约定调查时间，同时将相关信息传递相应税源管理科（税务分局）。 （3）税源管理
8、科（税务分局）派税管员下户调查，税管员调查后在纳税人受理单上签字并注明处罚事项，开具处罚文书，调查完将变更表及资料带回，交科（分局）长审核签字，盖科（分局）公章，原则上不得超过3个工作日。 （4）税管员将已下户调查的变更资料移交办税服务中心（室），窗口工作人员在系统中准确录入相关变更信息。 （5）纳税人提交受理单（有违章行为的同时出具处罚资料及凭据）到任意办税服务中心（室）交旧证领新证。,三、涉税事项流程及资料要求,2资料要求 税务登记变更表一式两份，加盖单位公章。提交变更前的税务登记证正、副本原件和变更后的营业执照原件及其复印件，如单位无违法事项，办税服务中心（室）可无须签字通区直接办理。除
9、变更名称外，还应按具体变更内容提供其他相关资料： （1）变更法人代表，应附变更后法人代表身份证原件及复印件，并注明其手机和办公电话号码 （2）变更股东，应附变更后的股东身份证或组织机构代码证复印件及公司章程修正案复印件； （3）变更公司经济性质、增加注册资本，应附变更后的公司章程、验资报告原件及复印件； （4）变更地址，应参照设立税务登记所需资料第3项中不同情况分别附变更后的房产证明资料。大集中系统中纳税人的财产信息也必须做相应变更； （5）变更办税人员和会计人员，只需提供税务登记变更表一式两份，提交相应的居民身份证复印件，并注明其办公电话和手机号码。,三、涉税事项流程及资料要求,（三）注销税
10、务登记 1、基本流程 （1）纳税人向任意办税服务中心（室）提出注销申请，窗口工作人员发放注销税务登记申请审批表（一式两份），并与纳税人约定下户结算时间，开具受理单。窗口人员根据纳税人的情况提交对应的税源管理科（税务分局），税源管理科（税务分局）对上两个纳税年度任一年度缴税在30万元以上的纳税人、房地产企业及项目、建安企业移交稽查局检查审批，并填写长沙市雨花区地方税务局税源户移交稽查局检查申请表（见附件1）。 （2）各税源管理科（税务分局）、稽查局按规定完成结算或检查、税费入库、发票缴销（购买税控收款机的要进行税控机注销）等程序后，在纳税人的受理单及注销税务登记申请审批表上签字并注明注销有关情况
11、，交科（分局）长审核，并加盖科（分局）公章。 （3）定期定额个体工商户的注销（见附件2）经税管员、科（分局）长审批即可，其他纳税人的注销，还需报经主管局长审批，加盖区局公章。税管员将注销税务登记申请审批表交办税服务中心（室）。 （4）纳税人向任意办税服务中心（室）提交税务登记证正副本、及受理单（签字并盖科（分局）公章），办税服务中心（室）先在大集中系统中做网上三方协议的解约，再办理注销手续（包括代扣代缴人身份和缴费人身份等），打印注销税务通知书交纳税人到区局盖区局公章。,三、涉税事项流程及资料要求,2、资料要求 注销税务登记申请审批表一式两份，办税人、法定代表人签章，加盖单位公章，经发票窗口缴
12、销发票后盖章并由税管员、科长（分局长）签字盖科（分局）公章，年纳税30万以上的纳税人、房地产企业及项目、建安企业还应有稽查局签字盖章，最后由主管局长审批盖区局公章（个体双定户的注销经税管员、科（分局）长审批即可）。,三、涉税事项流程及资料要求,（四）遗失补证 1、基本流程 （1）纳税人向任意办税服务中心（室）申请，办税服务中心（室）发放税务证件挂失报告表。（告知纳税人登报声明作废，登报声明中要注明作废的证件签发日期，必须将报头和报刊声明作废栏剪下粘贴在A4纸上。） （2）纳税人向任意办税服务中心（室）提交税务证件挂失报告表及登报资料，办税服务中心（室）即时办理。 2资料要求 税务证件挂失报告表
13、一式两份，说明遗失原因，法人代表签字，加盖公章，并粘贴登报遗失申明和报纸报头原件。,三、涉税事项流程及资料要求,（五）开具外出经营活动税收管理证明 1、基本流程 （1）纳税人向任意办税服务中心（室）提交相关资料。 （2）办税服务中心主任或税务分局值班分局长进行审核，审核合格后在申请审批表上签字，交窗口工作人员当场打印外出经营活动税收管理证明。 2资料要求 出示税务登记证副本，提供申请审批表及相关合同，受理人核实印花税缴税凭据并将凭证号码及金额在申请审批表上注明。,三、涉税事项流程及资料要求,（六）税（费）申报征收 1、基本流程 （1）纳税人持纳税申报表到任意办税服务中心（室）办理税（费）申报和
14、缴纳，办税服务中心（室）即时办理，超过申报期的依法加收滞纳金。 （2）已进行税务稽（检）查，稽查局已录入系统的，纳税人持税务处理决定书到任意办税服务中心（室）缴纳税款，办税服务中心（室）即时办理。 （3）已进行网上申报但扣缴不成功的 纳税人填写网上申报扣缴不成功扣税申请单，可以选择到税源管理科（税务分局）或办税服务中心（室）办理撤销手续，税源管理科（税务分局）或办税服务中心（室）即时办理。 撤销后纳税人持网上申报扣缴不成功扣税申请单到办税服务中心（室）办理税（费）申报；办税服务中心（室）即时办理，如果超过法定申报期的必须依法加收滞纳金。 非纳税人责任造成扣缴不成功，纳税人填写网上申报扣缴不成功
15、扣税申请单，由信息中心审核签字后，纳税人任意到办税服务中心（室）开具缴款书，不加收滞纳金。 （4）税库银实时扣税的，受理人应查询扣税是否成功。,三、涉税事项流程及资料要求,4资料要求： 申报表税种、税目填写完整，数据填列清晰准确，申请税库银实行扣税的还须由单位办税人员签注“申请税库银扣税”字样并签名，申报表必须加盖单位公章，未盖章不得受理。 （七）代开通用发票 1基本流程 纳税人提供相关资料可向办税服务中心（室）申请开具统一代开发票。 2资料要求 （1）填写代开发票申请表，并在表格的“纳税人声明”栏签字确认。 （2）经办人身份证号码。 （3）收款方税务登记证号码（个人为身份证号）。 （4）开具
16、房屋租赁发票，须提供产权证原件及复印件，未提供的，一律从高适用税率。,三、涉税事项流程及资料要求,（八）网上申报换开完税证明 1基本流程 纳税人提交网上申报银行扣税回执向任意办税服务中心（室）申请开具转账完税证，办税服务中心（室）即时办理。 2资料要求 银行扣缴税款回单联原件。 （九）税控收款机报税读卡 1基本流程 纳税人持税控机用户卡到任意办税服务中心（室）自助服务区办理读卡业务，办税服务中心（室）工作人员负责辅导。 2资料要求 税控机用户卡,三、涉税事项流程及资料要求,（十）三方协议签订、注册 1基本流程 （1）纳税人向任意办税服务中心（室）申请办理三方协议签订。各办税服务中心（室）受理并在省局大集中系统中录入相关信息。 （2）纳税人将三方协议书提交银行，银行审核无误后将信息录入银行信息系统，同时发起验证；验证成功（若验证不成功，则根据错误信息提示，银行和税务修改相应的信息后，再次由银行或税务发起验证请求，直到验证成功）后，银行签字盖
