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1、1,成 本 管 理,Applications 11i,Oracle,2,內容提要,Unit 1 簡介 Unit 2 事務處理 Unit 3 系統設置 Unit 4 操作分析 Unit 5 差異處理 Unit 6 練習,3,Unit1 簡 介,4,成本概念和作用,成本是企業在生產經營活動中所發生的費用 生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣 表示，是衡量企業技術和管理水準的重要指標 成本是補償產品生產耗費的尺度和衡量基礎 成本是制定產品價格和目標利潤的依據 成本是企業生產經營決策的依據和基礎,5,財務會計與管理會計的區別,財務會計 為企業外部提供財務資訊的會計事務稱為財務會計； 只能提供事後
2、資訊，不能滿足決策需要； 要嚴格遵守外部強制的標準、會計原則、方法及程式；,管理會計 為企業內部各級管理提供財務資訊的會計事務稱為管理會計； 既能提供歷史資訊，也能提供預測資訊，可供經營決策使用； 只遵循以滿足成本/效益分析的要求為准，無外部強制約束；,6,成本類型,標準成本： 標準成本即目標成本，是由產品的直接材料、直接人工、製造費用組成，以標準“數量”乘以標準“價格”而得； 所有的存貨都是以標準成本計價。標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。,平均成本： 平均成本是以物料單位為基礎，接收到庫存的所有專案的平均值。 每次物料接收入庫時均將更新接收專案的單位成本。 平均成本=（入庫數量入庫
3、單價+現有數量現有成本）/（入庫數量+現有數量）,7,成本結構,1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共用成本（平均成本除外）。,8,2、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎,成本結構,9,成本要素及子要素,舉例：,子要素,10,成本系統集成,物料清單,Oracle 工單,Oracle 採購,Oracle 庫存,Oracle總帳,Oracle 銷售,Oracle 專案製造,成本管理,日記帳分錄,其他,11,Unit 2事務處理,12,成本事務處理類型,採購事務處理 庫存事務處理 車間事務處理 銷售事務處理,13,採購事務處理-1,供應商按採購訂單交貨，檢驗接收： 借:材料採購（訂單價）
4、貸:應計負債 倉庫憑檢驗單辦理入庫 借:存貨科目（標準成本） 借/貸:訂單差異 （PPV） 貸:材料採購；,按採購訂單交貨，檢驗接收 借：材料採購（訂單價） 貸：應計負債 倉庫憑檢驗單辦理入庫入庫 借：庫存估價（訂單價） 貸：材料採購 無PPV,標準成本,平均成本,14,採購事務處理-2,供應商憑收料單及發票送財務計帳： 借:應計負債、應交稅金-增值稅-進項 借/貸:發票價差（IPV）貸:應付帳款； 發生退貨、退庫事務，產生相反分錄；,同左,標準成本,平均成本,15,庫存事務處理-1,庫存間物料轉移： 借:存貨科目 貸:存貨科目 憑領料單向任務發料： 借:生產成本 貸:存貨科目 對庫存成本進行
5、成本更新：借/貸:材料成本更新差異貸/借:存貨科目；,庫存間物料轉移： 借:存貨科目 貸:存貨科目 憑領料單向任務發料： 借:生產成本 貸:存貨科目 對庫存成本進行成本更新：借/貸:平均成本更新差異貸/借:存貨科目；,標準成本,平均成本,16,庫存事務處理-2,雜項收發事務： 借/貸:存貨科目 貸/借:成本費用等科目 注：全部按標準成本計價,雜項接收 借：庫存估價 （手工輸入成本） 貸：成本費用等科目 雜項發放 借：成本費用等科目 貸：庫存估價 注：全部按當時平均成本計價,標準成本,平均成本,17,車間事務處理-1,生產領料 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 完工入庫 借：庫存估價 貸
6、：WIP估價,生產領料 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 完工入庫 借：庫存估價 貸：WIP估價,標準成本,平均成本,18,車間事務處理-2,工序移動（工序拉式） 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 完工（裝配拉式） 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 注：退料、產品退庫按相反分錄,工序移動（工序拉式） 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 完工（裝配拉式） 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 注：如有退料，則以退 料時的成本進行相反處理,標準成本,平均成本,19,車間事務處理-3,發生資源事務處理 借：WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶 對在製品進行成本更新： 借
7、/貸:生產成本-在製品 貸/借:：WIP標準成本更新差異 關閉車間完工任務： 借/貸:生產成本 貸/借:生產成本-材料消耗差異、人工效率差異、製造費用效率差異,發生資源事務處理 借：WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶,標準成本,平均成本,20,銷售事務處理-1,存貨銷售出倉： 借/貸:銷售成本、其他業務支出 貸/借:存貨科目 開具增值稅專用發票： 借:應收帳款 貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、 貸：產品銷售收入 客戶退貨，產生相反分錄；,存貨銷售出倉： 借/貸:銷售成本、其他業務支出 貸/借:存貨科目 開具增值稅專用發票： 借:應收帳款 貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、 貸：產品銷售收入 客戶退貨，
8、產生相反分錄；,標準成本,平均成本,21,Unit 3系統設置,22,系統設置前提條件-1,必須先完成以下設置： 定義每日匯率和期間匯率 定義組織 定義組織參數 定義計量單位 定義子庫存 定義分類 定義分類集 打開會計期 定義默認分類集,23,系統設置前提條件-2,定義專案、專案屬性和控制 定義帳戶別名 啟動事務處理管理器 定義接收選項和控制 定義採購選項 定義物料清單參數 定義資源 定義部門 定義部門以及與資源的關聯,24,系統設置前提條件-3,定義製造費用並將其指定至部門 按資源控制製造費用 定義並復查工藝路線和清單結構 定義WIP工單類型和估價帳戶 定義WIP參數,25,系統設置核對清單
9、,定義成本類型-設置 成本子要素成本類型 定義成本組-設置 子要素成本組 （僅平均成本用） 定義物料子要素-設置子要素 定義製造費用-設置 子要素製造費用 定義物料管理費預設值（可選的）-設置 子要素預設值 將支出類型與成本要素關聯-設置 成本要素支出類型（僅項目成本用） 帳戶分配-設置帳戶分配WIP工單類型 帳戶分配-設置帳戶分配子庫存 帳戶分配-設置帳戶分配帳戶別名,26,定義成本類型,系統自帶了平均、凍結 和待定等成本類型，也可以根據實際需要定義多種成本類型。如： 標準成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目標成本或預計成本,在計畫期內一般下保持不變; 現行
10、標準成本(Current Standard Cost),即定額成本,可定期進行調整; 模擬成本(Simulated Cost),即建議成本,通過模擬比較,可更新標準成本; 實際成本(Cost),如採購發票/領料單等; 平均成本(Avg Cost)：即移動加權平均成本；,27,定義物料子要素,成本要素可以分解成各個子要素，物料子要素可以用來對物料成本進行分類，如： 物料可按材料主次分解成直接材料和輔助材料，也可按材料屬性分解為如金屬、塑膠等。 資源成本一般是指和生產加工直接相關聯的變動成本，如直接人工、直接生成用設備，生產用水電汽等，其實有時按產量法計算的折舊費也可在此定義 。 定義製造費用子要
11、素時，可按生產各成本中心來細分，如機械、注塑、總裝等製造費用； 也可按費用屬性來設置，如折舊、維修費、工資福利等。 成本計算基準有基於專案和批次兩種，但一般情況下都使用專案基準，除非不能清楚識別物料的單位成本情況下，才可能使用批次。,28,定義製造費用,可根據實際需要定義多個製造費用子要素，如折舊、辦公費、工資等。您可以根據百分比基準，或同時按標準和平均成本計算組織中的固定金額，使用物料管理費和製造成本子要素將間接成本添加至項目成本。每個製造費用子要素均具有默認基準、默認活動和吸收帳戶。製造費用吸收帳戶可以抵銷總帳中的對應製造成本 。 基準：包括活動、物料、批次、資源單位數、資源值和總值。,2
12、9,帳戶分配-組織參數,設置默認的組織帳戶，如物料、外協加工、物料間接費用、製造費用、資源、費用的估價帳戶資訊，以及“接收帳戶”和“損益帳戶等,30,-設置帳戶分配組織參數,31,-設置帳戶分配組織參數,32,-設置帳戶分配組織參數,33,帳戶分配-WIP工單類型,物料估價帳戶： 物料：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料成本。在以標準成本計算方法計算成本的情況下，您可以在將物料發放至任務或計畫時按標準借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準貸記此帳戶；而以平均成本計算方法計算成本時，您可以在進行發放時按平均成本借記此帳戶；在完成任務的裝配件時按平均成本貸記此帳戶。
13、物料管理費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料管理費（間接費用）成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將具有物料管理費的物料發放至任務或計畫時按標準記入/借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準沖減此帳戶。而在使用平均成本計算方法時，您可以在進行發放時按平均成本借記此帳戶。,34,帳戶分配-WIP工單類型,資源：它可以跟蹤資源成本，在使用標準成本計算方法時，您可以在將資源記入任務或計畫時按標準記入/借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準沖減/貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，您可以在記入資源時按資源比率借記此帳戶。 外協處理：它可
14、以跟蹤外協處理成本。在使用標準成本計算方法時，按收Oracle採購管理系統中任務或計畫的項目時，您可以按標準成本或採購訂單成本借記此帳戶。完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時，您可以按標準貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，通過外協處理工序移動任務或重複性計畫裝配件時，您可以按資源預定比率或採購訂單成本貸記此帳戶 。,35,帳戶分配-WIP工單類型,製造費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤資源或部門製造成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將資源計入任務或計畫時按標準借記此帳戶。您可以在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時沖減此帳戶。 工單類型差異帳戶： 物料差異：在
15、上一層記入任務或計畫的物料成本不等於沖減的物料成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。通過此計算可以得出淨物料用途和配置差異。,36,帳戶分配-WIP工單類型,資源差異：在此層記入任務或計畫的資源成本不等於沖減的資源成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果在計算實際人工費用時未創建資源比率差異（資源標準比率設置為“否”），則資源差異將包括任何比率，效率和方法差異。如果您按標準識別比率差異或計算資源費用，資源差異將包括資源效率和任何方法差異。 外協差異：在此層計入任務或計畫的外協處理成本不等於沖減的外協處理成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果未計算採購價格差異（資源標準比率設置為“否”），外協處
16、理差異將包括任何比率，效率和方法差異。如果識別採購價格差異，此帳戶將包括效率和任何方法差異。,37,帳戶分配-WIP工單類型,製造費用差異：在此層記入任務或計畫的製造成本不等於從任務或計畫沖減的製造成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。這些差異將包括效率和方法差異。 標準成本差異：此帳戶只適用於標準離散和非標準資產。在執行影響有效任務的標準成本更新時，您可以將它記入此帳戶以調整所有要素標準成本的總和。對於重複性計畫或非標準費用任務，不執行成本更新。 費用：此帳戶通常為費用帳戶，在按標準和平均兩種成本計算方法計算成本的情況下發放和完成非標準費用任務時，均可借記和貸記此帳戶。,38,-設置/帳戶分配/WIP工單類型,39,帳戶分配子庫存,全部子庫存可以使用這些帳戶進行庫存估價，如果這些子庫存中的任意一個有庫存數量，則您將不能更改帳戶。 物料：它可以為該分類/子庫存組合累計物料成本； 外協處理：它可以為該
