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1、1财务报表分析计算分析题1、资料：远扬公司 2011 年底的部分账面资料如下表：项 目 2011 年 12 月 31 日现金银行存款短期投资债券投资其中：短期投资跌价准备应收票据固定资产其中：累计折旧应收账款其中：坏帐准备原材料应付票据应交税金预提费用长期借款基建借款36001500 00030 00084060 00024840 000300 000210 00012000450 00090 00060 0001000 0001800 000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短
2、期偿债能力的好坏。2、某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（10 万件4.8 元/件）48 万元；预算销售收入：（11 万件4.6 元/件）50.6 万元，差异: -2.6 万元（不利）要求：连环替代法分解差异。23、龙达公司有关资料显示：2010 年利润总额为 4650 万元，利息费用为 360 万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息 640 万元，2011 年利润总额为 5210 万元，利息费用为 620 万元，长期借款中应资本化利息 640 万元。要求计算并分析利息偿付倍数。4、亚方公司是一上市公司，2011 年的资料负债表简要如下：资产负债表2011
3、年 12 月 31 日 单位：万元资产 负债及股东权益流动资产 1965 流动负债 870长期借款 1620固定资产 4710应付债券 600无形资产 16.5 其他长期负债 75递延资产 22.5 长期负债合计 2295其他长期资产 15 股东权益 3564资产总计 6729 负债及股东权益 6729要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。5、根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债 40 万元，流动比率 2.2，速动比率 1.2，销售成本 80 万元，毛利率 20，年初存货 30 万元。36、某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的
4、数额如下表：(金额单位：万元) 项 目 2009 年末 2010 年末 2011 年末流动资产 2200 2680 2680其中：应收账款 944 1028 1140存货 1060 928 1070固定资产 3800 3340 3500资产总额 8800 8060 8920已知 2011 年主营业务收入额为 10465 万元，比 2010 年增长了 15%，其主营业务成本为 8176 万元，比 2010 年增长了 12%。试计算并分析：要求：（1）该企业 2010 年和 2011 年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价
5、。7、公司 2010 年和 2011 年营业利润的数额如表所示：项目 2010 年 2011 年一、主营业务收入 565 324 609 348减：主营业务成本 482 022 508168主营业务税金及附加 1 256 2004二、主营业务利润 82 046 99176加：其他业务利润 2 648 3512减：资产减值准备 0 988营业费用 134 204管理费用 6 684 5621财务费用 3056 2849三、营业利润 74820 93026试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。48、已知夏华公司 2011 年的净利润额为 847460 万元，应付优先股股利为 30 万元。假设
6、该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。时间 股数 权数13 月 1423180 3/12412 月 1563520 9/12合计 9、已知某公司资产总额 450 万元， ，流动资产占 30，其中货币资金有 25 万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计 280 万元，本年实现毛利 90 万元。年末流动比率 1.5，产权比率 0.6071，收入基础的存货周转率 10 次，成本基础的存货周转率 8 次。要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。10、某公司今年预算实现销售量 15 万件，产品售价 8 元/件，单位变动成本 5 元/ 件，
7、固定成本总额 12万元。如果该公司今年实际销售 18 万件，实现营业利润 41.4 万元。试评价该公司营业利润的预算完成情况。11、假设某公司 2010 年的主营业务收入为 8430 万元，营业利润额 750 万元，2011 年主营业务收入9280 万元，营业利润 820 万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简要分析其变动原因。512、根据下表进行结构百分比分析：项 目 2010 年度（%） 2011 年度（%）一、主营业务收入 100 100 减: 主营业务成本 46.47 66.78主营业务税金及附加 0.4 0.55二、主营业务利润 34.13 32.67加：其他业务利润 0.76 0
8、.01减: 存货跌价损失 0.11营业费用 3.37 3.19管理费用 7 8.88财务费用 3.9 3.85三、营业利润 20.57 16.77加: 投资收益 2.4 2.60补贴投入 0.85 0 营业外收入 0.84 0.76减: 营业外支出 0.14 0.07四、利润总额 24.5 20.05613、甲、乙两个公司的有关数据如下：（单位：万元） 项 目 甲公司 乙公司流动资产 15 17流动负债 6 5资产总额 30 28留存收益 8 9息税前收益 7 6每股市价 20.00 18.75流通在外股数 9000 9000债务总额的账面值 3 5销售额 43 40要求：（1）计算每个公司的
9、 Z 值。 （2）依据阿尔曼模型，哪个公司最可能遭遇财务失败？714、某公司 XX 年度简化的资产负债表如下：资产 负债及所有者权益货币资金 50 应付账款 100应收账款 长期负债 存货 实收资本 100固定资产 留存收益 100资产合计 负债及所有者权益合计 其他有关财务指标如下：(1)长期负债与所有者权益之比： 0.5(2)销售毛利率 10%(3)存货周转率(存货按年末数计算) ： 9 次(4)平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按 360 天计算)：18 天(5)总资产周转率(总资产按年末数计算) ： 2.5 次要求：利用上述资料, 填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计
10、算过程。15、某公司 2011 年 12 月 31 日的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动比率 1.8；（2）产权比率 0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率 12 次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为 10 次；（5）本年毛利 186 万元。资产负债表 （单位：万元）资产 金额 负债及所有者权益 金额货币资金 34 应付账款应收账款净额 应交税金 36存货 长期负债固定资产净额 364 实收资本 320无形资产净值 26 未分配利润总计 568 总计 568要求：（1）计算表中空缺项目的金额。（2）计算有形净值债务率。816、某公司 2011 年 12 月 3
11、1 日资产负债表显示：营运资金 360 万，流动比率为 2：1，速动比率为14：1，现金比率为 06：1现金是有价证券的 2 倍，长期负债是流动负债的 3 倍，权益乘数为2。请计算公司 2011 年 12 月 31 日资产总额，存货、应收帐款、短期投资、现金的数额。17、已知某公司 2011 年会计报表的有关资料如下：资 料 金额单位：万元资产负债表项目 年初数 年末数资产 400 500负债 225 300所有者权益 175 200利润表项目 上年数 本年数营业收入 (略) 1000净利润 (略) 25要求：(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均
12、数计算)：净资产收益率；总资产净利率；（保留三位小数）营业净利率；总资产周转率；（保留三位小数）权益乘数。(2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。918、经济附加值（EVA）的计算某中央企业（上市公司）2011 年度年报披露的信息如下（金额单位：万元）：净利润 8000，计入当期“财务费用”中的利息支出 150，研究开发费用总计 2000（含计入当期“管理费用”的 500 和计入无形资产中的 1500） ，非经常性收益有政府补贴收入 200（因企业承担国家政策性任务较重并且资产通用性较差） ，无其他非经常性收益。各项资产负债表经整理后的数据如下表：项 目 年初数 年末数有息负债 2200 1800无息流动负债 1800 2000无息长期负债 0 0在建工程 3000 2800所有者权益 8000 9000根据 2010 年起实施的中央企业负责人经营业绩考核暂行办法规定：中央企业资本成本率原则上定为 5.5%，承担国家政策性任务较重且资产通用性较差的企业，资本成本率定为 4.1%，资产负债率在 75%以上的工业企业和 80%的非工业企业，资本成本率上浮 0.5%；资本成本率确定后，三年保持不变。要求：计算该企业 2011 年度的 EVA。
