【7A文】一种工程管理与财务管理相闭环管控模式的研究与应用

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1、7A版优质实用文档一种工程管理与财务管理相闭环管控模式的研究与应用摘要:从现代企业制度角度看,基建工程的过程管理和财务管理是一项跨单位、跨部门、复杂的系统工程。当前国内外企业的基建财务管理模式往往重操作、轻管理,重本位、少贯通,缺乏工程财务全过程管理的理念和有效办法。本文从工程财务管理在某公共服务行业公司的研究与应用案例出发,介绍了一种基建财务全过程管控的新模式。关键词:工程建设;基建财务;竣工决算常态化一、引言工程建设具有投资大、建设周期长、基建程序复杂、工作环节多、涉及面广等特点,因此需要不同部门协调配合,才能共同完成建设任务。本文所介绍的工程财务全过程管理控制模式,是以工程管理和财务管理

2、的流程贯通、数据共享为设计理念,结合信息化手段,最终帮助企业在工程管理工作上做到开工前准备、工程中控制、工程竣工核算。下文以某公共服务行业公司的工程全过程管理研究与应用情况为实际案例进行具体阐述。二、业务管理的主要做法在工程管理与财务管理相闭环管控模式的研究中,该公司以业务中的关键控制点为研究对象,推动工程管理由原来的事后核算变为全程的监督、控制与反映,将基建财务管理工作与整个基建工程的周期相吻合,做到开工前准备、工程中控制、工程竣工核算。同时,在工程决算的常态化管理方面,层层分解决算流程中的各项任务,在平时做好各项准备工作,加强控制决算过程中的各关键点,以实现最终决算的关口前移、提高决算报告

3、质量的目标。三、业务流程说明1.全程财务管理,推进竣工决算常态化管理。(一)工程开工前的准备工作。(1)从工程开工前就“编制竣工决算”。公司财务人员在工程开工前就主动与工程管理部门联系,及时收集新建或扩建工程的初步设计批准书和批准概算,并根据概算书中相应内容填制财务竣工决算报告的“项目”和“概算价值”栏目,为将来有的放矢地进行工程核算打下基础,还能为以后正式编制竣工决算节约大量的时间。(2)合理设置工程帐务体系。基建工程帐务体系的设置对于以后工程竣工决算的编制相当关键,除符合会计制度规定外,还应满足编制竣工决算报告及基建管理的要求。这种做法为今后工程财务竣工决算报告的编制提供了极大的方便。(二

4、)工程建设期间的控制工作。(1)与相关部门紧密配合。财务人员与工程管理部门积极配合,明确所有的工程出帐票据必须由工程管理部门签列,明确签到帐务体系中的底层科目,使工程财务出帐更加准确和便利。每月月末,工程管理部、财务部、计划部、生产部、营销部和物资等部门都要对工程的施工进度、财务入帐、工程资金到位情况和工程管理中出现的问题等进行沟通和协调,确立工程形象进度与财务进帐额基本同步的交叉管理模式。(2)强化合同管理。财务人员强化合同管理制,做到平时会签合同时登记合同台帐,将留存合同按照基建工程的项目分类保管。(3)加强工程款支付的控制。对于工程进度款的支付,财务人员设置明细帐,并且要求报帐人员履行借

5、款手续,提供工程形象进度清单。(4)登记工程设备台帐。在工程设备报帐时,财务人员除进行正常的帐务处理外,还另行登记设备台帐。(5)定期核对工程主帐、辅助帐余额。财务人员每个月末对工程主帐和辅助帐的余额进行核对,发现问题及时查找原因并更正,防止工程报帐串项情况的发生。(三)工程竣工后的编制工作。(1)及时预转资产。在工程管理部门提供工程竣工验收报告后,财务部门及时预转该项工程资产,并督促工程部门及时上报管理部门。待公司审计财务竣工决算后,再进行固定资产和折旧的调整。(2)工程竣工验收后先行编制工程决算初稿。在工程竣工验收后,财务部就可会同相关部门迅速组成工程竣工决算编制小组,按照相关规定进行工程

6、财务竣工决算初稿的编制。2.推行电子签证,提高工程核算的及时性、准确性。工程签证做为施工单位与建筑单位就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的事项记录,是对施工内容的量化描述,是工程造价的主要依据。该公司在目前签证做法的基础上,和基建部门与监理单位积极配合,应用电子签证,以缩短签证传递流程,使财务人员也能及时了解工程的实际进度。3.量化形象进度,真实模拟反映工程进度的执行。按照施工单位和基建部门提供的形象进度,结合相关部门下达的工程初步设计批准书和公司的批准概算项目,对已发生尚未结算的内容进行模拟量化,按照权责发生制的原则暂估工程发生并进入工程成本,以期真实反映工程进度。待工程竣工结算时,

7、回冲估算费用,按实际发生入帐。每月财务部门编制截止到当月的工程发生数统计表,并计算与工程概算数的比例,与基建、生产和营销等部门提供的工程实际形象进度比例进行比较。通过工程施工和财务进帐的横向比对,直观地反映出工程施工和财务入帐的双轨运行进展情况。4.严格工程付款流程,加强资金的计划管控。对工程付款,通过开发现金预算管理系统,进行资金预算管理,要求基建部门按具体基建项目,结合工程进度,提交月度资金计划和旬用款申请,严格付款的计划性,杜绝无计划付款。对于工程款的审核支付在月度预算的基础上,进行流程化管理,做到无审核不付款。四、应用效果该公司在工程管理过程中,对确定的工程决算进行常态化管理,层层分解

8、决算流程中的各项任务,在平时做好各项准备工作,加强控制决算过程中的各关键点,以实现最终决算的关口前移、提高决算报告质量的目标。对工程资金,严格年度预算的管理和分解,加强月度项目资金的预算管理,按照形象进度情况,在年度预算的指导下,按项目所需设备材料和施工费用申报月度预算,施工费用的执行和核算采用电子签证,加快信息流转,提高工程核算的及时、准确。同时,按工程项目为主线,对整个过程中的合同、招投标文件、验收文件等文档进行电子化处理,完善工程项目电子化档案管理,使管理人员对整个项目的进度执行一目了然。同时,该公司依托已有的企业级ERP系统,将以上管理流程和工作模式通过信息化手段进行固化,实现了业务全

9、过程的在线管理。通过以上措施的实施,该公司基建财务管理水平获得了重大提升:(1)大大简化了竣工决算编制的周期,真正做到“工程竣工一个,决算一个”,确保了公司资产和会计信息的真实性。(2)提高了决算编制的质量,确保了工程入帐数据的真实、准确,极大地提高了决算编制的质量。(3)推动了工程财务管理工作的精细化。(4)规范了工程管理流程,改变了过去各工程管理部门重施工、轻决算的局面,为全面提升工程管理水平,推动工程竣工决算工作的深入开展起到了重要的作用。五、结束语本文所介绍的工程管理与财务管理相闭环管控模式,通过严格基建工程管理的流程化,对工程项目进行全程常态化管理,可以完善监督控制功能,加强对工程资金运用的监控,提高资金使用效率;同时可实现基建业务数据和财务数据的有机衔接,达到工程资金的统筹使用,发挥整体效益的最大化。这一管理模式在现代企业管理制度下具备可配置型,具有一定的通用意义。作者简介:冯辉,男,1972年8月11日,大学本科,单位:国网山东省电力公司滨州供电公司。百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网,您的在线图书馆57A版优质实用文档

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