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1、公司物资核算管理制度目录第一章 总则 第二章 物资采购核算管理 第三章 销售核算管理 第四章 库存物资管理 第五章 原燃料库存合理损耗核销管理 第六章 附则 公司物资核算管理制度第一章 总 则第一条 为满足公司生产经营活动和建立现代企业制度需要，规范物资采购、销售，以及内部供应的核算管理，结合公司ERP系统的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部室、作业部、派驻站。 第二章 物资采购核算管理第一节 管理职责及分工第三条 物资公司、设备部等采购部门负责人对本单位采购与付款内部控制制度的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第四条 物资公司是原料、燃料、辅助材料、
2、包装物、工程投产的准备材料等物资采购及保管的专业主管部门。第五条 设备部是备品备件、计算机及其耗材、大型工具、生产用低值易耗品、自有资金设备采购及保管的专业主管部门。第六条 运营改善部负责审核、汇总计算机及其耗材的申请计划，履行计算机及网络设施的立项手续，将采购计划报设备部。第七条 后勤管理部是办公用品（包括办公生活用低值易耗品）采购及保管的专业主管部门。第八条 设备部建立健全物资计量制度。第九条 计财部是物资采购业务核算的专业主管部门，负责物资采购和内部供应业务的财务记录、核算和管理。第二节 原燃辅材备件的采购报销第十条 各采购部门根据生产经营和工程的需求，以及库存情况，制订合理的采购计划，
3、进行物资采购。第十一条 根据合同或订单规定的数量、规格、标准对实物进行验收：质检人员负责质量检验，物资管理人员根据计量凭据负责数量验收，验收过程中如发现异常情况，负责验收的部门或人员应立即向采购部门报告。 对不符合合同规定的货物，采购部门应及时与供应商协商解决，仍不能达到要求的必须及时办理退货手续。在使用过程中因质量原因造成损失的，由采购部门向供应商索赔。第十二条 物资公司（供应公司）、设备部、后勤部等采购部门的采购人员在向计财部移交报销票据时，要登记采购报销台账，登记供应商名称、所购物资的名称、金额、发票号码等，财务人员接收票据后在该台账上签字。物资公司（供应公司）、设备部、后勤部等采购部门
4、的采购人员要建立健全采购与付款明细台账，登记供应商名称、所购物资的名称、金额，以及付款金额、应付款余额等。第十三条 由总公司计财部资金处直接转到计财部的有关进口物资的发票等凭证，须经过采购部门的专业人员签认、登记台账后，计财部方可据以入账。第十四条 采购报销原燃材料采购报销必须同时具备：供应商开具的发票、结算通知单、验收单、合同（或协议）；系统内有采购订单及对应采购订单收货的信息。备件采购报销必须同时具备：供应商开具的发票、验收单；系统内有采购订单及对应采购订单收货的信息。第十五条 采购结算时间物资采购入库后，当月与供应商结算完毕，结算票据交计财部报销。特殊情况，物资入库后，在两个月之内结算完
5、毕。第十六条 票据的传递按时限完成（一）备品备件、自有资金设备、投产准备材料的发票等报销票据每月10号、20号、26号分三次交计财部报销，即上月27日至本月26日收到的报销票据在本月26日之前交计财部报销。（二）原燃辅材报销票据，每星期至少报销一次，辅助材料在月末26号之前将当月结算的发票等结算资料全部传递到计财部予以报销，原燃料在月末两天前将当月结算的发票等结算资料全部传递到计财部予以报销。即原燃料上月29日至本月28日收到的报销票据在本月28日之前交计财部报销（月份内日历天数为31天的，结算期限可顺延1天）；辅助材料上月27日至本月26日收到的报销票据在本月26日之前交计财部报销。（三）供
6、应公司代理采购原燃材料，在火车站发生的费用，开具“公司”名头的发票，公司直接核销。运输部从车站取得相应的单据，经物资公司、生产部确认后转计财部记账。第十七条 校验采购物资的票据。核算人员签收票据后，认真核对发票、结算通知单、合同（或协议）；采购订单收货信息等资料，按财务管理制度填制相应的记账凭证，进行账务处理。超出合同或协议约定而发生的采购费用，采购部门书面报告，主送公司主管领导，会知计财部，经批示后方可结算入账。第十八条 外购物资用于生产的，实际采购成本包括：货款、运杂费、途中合理损耗、入库前加工整理、挑选费用、采购代理费，外购物资用于不动产工程，其税金不能抵扣的，实际采购成本还包括税金。第
7、三节 采购物资往来账的管理第十九条 对采购到货的物资，在票据齐全、合格的情况下，先行记账形成“应付账款”后再进行付款。第二十条 物资公司采购物资所形成的“应付账款”，在公司资金统一平衡划拨后，由供应公司财务中心通过代管的公司专户向供应商付款，付款记账后的次月，将记账凭证、付款明细表及收据等装订后转计财部（公司）。第二十一条 设备部采购备件所形成的“应付账款”，由公司资金统一平衡后支付。第二十二条 对供应商支付货款不能超过账面应付款余额，不进行预付款。特殊情况需要预付款的，付款要求是： 供应公司代理公司预付款，必须有相应的合同或协议；公司内部支付预付款，必须书面报告，主送主管经理，会知计财部。第
8、二十三条 物资公司（供应公司）、设备部、办公室、后勤部及时登记采购与付款台账，每月初与计财部进行核对，发现问题及时处理。第二十四条 物资公司（供应公司）、设备部对已支付货款符合退货条件的物资，要在确定退货条件的当月及时办理退货手续并负责收回退货的货款。第二十五条 计财部加强应付账款、预付账款、应付票据的管理，由专人负责。建立健全应付账款、预付账款明细账，积极与供应商核对往来款项，留对账备忘录，如有问题，立即查明原因，并进行处理。第二十六条 各核算人员按月与物资公司（供应公司）、设备部、办公室、后勤部的专业人员核对与供应商的往来账。第三章 销售核算管理第一节 管理职责及分工第二十七条 各销售部门
9、负责人对本部门销售与收款业务的真实、合法性负责。第二十八条 股份公司营销管理部及其派驻站（简称销售公司）是主产品销售业务的专业主管部门。主要负责对客户信誉的调查与评价、提出销售价格建议、在ERP系统内建立销售订单、按规定签订销货合同、执行销售政策和信用政策、审核销售发货数据、办理发货和收取货款等具体事宜。按照总公司规定，股份公司营销管理部财务中心代理公司在ERP系统内开具销售主产品的系统发票和销售结算清单。第二十九条 由中介公司代理销售的业务，销售公司核实发货数据，股份公司营销管理部专业部门根据中介公司出具的代销清单，在ERP系统内发货过账、开具系统发票。第三十条 供应管理部是返矿物料、废次材
10、、固废产品、废旧物资等非主产品销售业务的专业主管部门，负责对客户信誉的调查与评价、提出销售价格建议、签订销货合同、在ERP系统内建立销售订单、执行销售政策和信用政策、整理销售发货单据、办理发货和收取货款等具体事宜。第三十一条 能源部是氧、氮、氩等动力产品的销售专业主管部门。第三十二条 技术质量部是对售出产品的质量进行检验的归口管理部门，并配合各销售部门对已售出的产品所发生的质量异议进行协调解决。第三十三条 设备部建立健全销售物资的计量制度。第三十四条 计财部是销售业务核算的专业主管部门，负责销售业务的发票开具、财务记录、核算与管理。第二节 销售业务的控制管理第三十五条 各销售部门要建立产品出库
11、、发运等环节的管理措施，确保各项物资的安全发运不流失。第三十六条 股份公司营销管理部及其派驻站要对ERP系统中的销售、发运等数据进行维护，保证信息的及时、准确和畅通。第三十七条 各销售部门必须建立健全与销售有关的台账。及时反映各种产品的销售发货、开票、收款等情况。第三十八条 销售退回。销售公司要建立销售退回管理制度。销售退回必须经专业部门审批后方可执行。销售退回的货物由产品保管部门清点后入库；中途改变销售途径的，经办单位必须做好交接手续和退回产品的销售、结算工作。第三节 销售结算管理第三十九条 销售产成品、半成品、副产品、废次材、返矿物料，在ERP系统内开具销售结算清单，计财部核对无误后开具增
12、值税专用发票；销售废旧材料手工开具销售结算清单，附发货单（或销售出库单）、磅单（通过衡器计量的物资）交计财部，审核无误后开具增值税发票。第四十条 结算资料的审核销售产成品、半成品、废次材、返矿物料、副产品（含固废）、动力能源、废旧物资（包括废旧的备件和提完折旧报废的设备），以及偶然销售的原料、燃料、辅助材料、备品备件、设备，核算人员依据合同或协议、报告批示、价格文件等对销售结算资料进行审核。（一）销售钢坯、卷板、开平板、冷硬卷、线材，销售核算人员依据合同、价格文件审核销售结算资料。销售通尺钢坯、绝废钢坯、废次材，销售核算人员依据合同、报告审核销售结算资料。销售结算资料包括销售结算清单、ERP系
13、统内价格信息，审核无误后，在销售结算清单上签字，签字的销售结算清单转交税务管理人员据以开具发票。（二）销售返矿物料、副产品（含固废）、半成品，销售核算人员依据合同或协议或价格文件审核销售结算资料，销售结算资料包括发货单（或销售出库单）、磅单（计量系统将计量信息传输到SAP系统的，可不附磅单）、销售结算清单，审核无误后，在销售结算清单上签字，签字的销售结算清单转交税务管理人员据以开具发票。（三）销售液态或气态的氧、氮、氩，成本核算人员依据合同或协议或总公司价格文件审核销售结算资料，销售结算资料包括磅单（或计量单）、发货单（或销售出库单）、销售结算清单，确认无误后，在销售结算清单上签字，签字的销售
14、结算清单转交税务管理人员据以开具发票。（四）销售水、电、蒸汽、煤气等动力产品，成本核算人员依据合同或协议或价格文件、购销双方确认的计量单，核算销售额，填制销售结算清单，经相关人员复核后，将销售结算清单转交税务管理人员据以开具发票。（五）销售废旧材料（包括废旧的备件和提完折旧报废的设备），销售核算人员依据合同或协议、报告批示对销售结算资料进行审核，销售结算资料包括销售出库单、磅单（通过度量衡计量的物料）、销售结算清单，审核无误后，在销售结算清单上签字，签字的销售结算清单转交税务管理人员据以开具发票。（六）销售未用的原燃辅助材料、备品备件、设备，核算人员依据合同或协议、报告批示等对销售结算资料进行
15、审核，销售结算资料包括销售出库单、磅单（通过度量衡计量的物料）、销售结算清单，审核无误后，在销售结算清单上签字，签字的销售结算清单转交税务管理人员据以开具发票。第四十一条 发票开具完毕，各核算人员进行复核，复核无误加盖个人名章。销售结算人员、核算人员接收发票，在发票发放台账上签字，于当日或次日转交发票接受单位，发票不能被接受的，要立即退回计财部，并说明原因，计财部按税法规定进行处理。第四十二条发票开具及传递的时限要求税务管理人员依据签字的销售结算清单于收到结算清单的当日开具发票。（一） 由股份公司营销管理部代理销售的各种钢坯、钢材产成品，在达到结算条件时，营销管理部在一天之内开具系统发票和结算清单，计财部销售核算员、纳税管理员随即核实开具增值税发票，当日或次日将增值税发票交给销售公司业务员；当月25号之前售出的产品，最迟在27号下班前将发票开具、复核完毕，交给销售公司
