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1、第九节 财务借支/报销流程一、借支款项的审批程序 1、填写借款单（包括出差申请单）。由借款人在公司统一使用的三联式借款单上将借款日期、借款金额、借款事由、借款人等项目填写清晰，借款单上应注明预计还款时间。对于金额较 大的借款，必须书面说明借款事由及借款金额预算，并提前一天通知财务部门，便于财务部门向银行申请提取现金。 2、主管经理对借款金额、事由审核无误后在借款单上签字确认。 3、财务部门主管对借款事项审核后在借款单上签字确认。 4、借款金额不超过2000元（含）由分管副总签字确认后转财务部门办理款项借支手续。借款金额超过2000元的借款单需经公司总经理核准后才可转财务部门办理款项借支手续。
2、5、财务部门在借款单上加盖财务专用章后由财务进行会计处理，借款人在借款单上签字后、在财务处领取借支款项。 6、一般情况下借款人每次借款金额最多不得超过2000元，除正常的差旅费用外，如业务招待费等金额超过200元须经副总经理批准后方可借支，否则不予报销。 7、特殊情况经总经理或其授权人书面批准后可先办理借支款项后补办借款手续。二、借款的核销程序 1、费用报销单的填制：报销人将票据按经济性质、用途、内容分类粘贴在公司统一使用的票据粘贴单的装订线及边框内，并将报销日期（出差日期、天数、人数）、粘贴单张数、费用项目、金额、报销人、借款金额、应退（补）金额等项目。 2、财务审核：报销人将由直属主管、分
3、管副总签字后的报销单交报销会计进行审核，对符合规定的报销单进行签字确认后由报销人报总经理进行审批。但对出现下列情况之一的会计人员 不得受理并将票据交还报销人。 （1）确认为虚假发票的； （2）与出差内容不符的发票； （3）发票项目填列不全或金额不符的； （4）不符合公司内部管理要求的；（5）不符合国家发票管理规定的； 3、领导审批：报销人将报销会计审核确认后的报销单交由公司总经理签署意见； 4、费用报销程序与核销程序一致。第十节 出差管理流程1、 申请与审批 1、出差申请：出差必须向分管副经理提出申请，申请内容包括事由、人员及构成、路线、预计时间及构成、预计费用及构成、预计达成目标等情况，由分
4、管副总审核，总经理批准。 2、借款及审批：出差人员根据公司相关主管批准的出差申请按照节支、够用的原则填写借款单，具体程序为： 填写借款单（出差申请表）副总经理审批财务审核公司总经理签准财务借款2、 出差报销 （一）报销原则 1、无出差申请不予报销。 2、个人报销，合报无效。 3、出差当天返回按公共交通车费用核销，确有特殊情况需要租车（包括“打的”）往返，但需事前向直属主管申请后方可后报销。 （二）报销依据 1、由部门负责人及分管副总对出差效果、工作量、费用等签字认可，财务部根据其出差申请表负责审核出差天数、费用等内容并签字认可。 2、正常报销的单据：包括火车票、船票、长途汽车票、市内公交车票、
5、传真费、邮寄费以及住宿费发票。传真费和邮寄费在票据后面要注明日期、收件人、张数或份数。 3、其他非正常报销单据一律分类单独粘贴报销。差旅费报销单要逐项填写清楚（附清单说明）。 4、业务招待费： 包括招待客户的餐费和其他礼品费。报销时交附清单，逐项说明日期，客户名称及金额。 5、出差的出租车费除携带货物者可以报销外，其他一律不予报销。携带货物需分管副总经理认可。并做好当事人姓名、日期、客户、品种、数量，从某地到某地等作业记录，该记录每天报财务，用于备查。 6、其他费用：如运输费、装卸费、购物费等 7、其他临时发生的费用，要事先报告部门负责人并作好记录（与出租车费记录在同一张表内，内容相同），报销
6、时要有发票。 （三）报销程序 1、出差人员在具备或符合“报销依据”的条件下按以下程序报销 填写报销单财务部（审核签字）副总（审核签字） 总经理财务三、处罚与奖励 （一）处罚 1、严禁弄虚作假、虚报多报，一旦发现处以不当得利的10倍以上的罚款。 2、各级审批把关人员须从严审批，凡查实把关人员“应知而未知，应查而未查”的，处以出差当事人员罚款额100%以上的罚款。 3、超越规定出差区域视为无效出差，所发生的费用不予报销，并视为事假扣发其工资。 （二）奖励 1、公司鼓励员工公正无私，对弄虚作假行为进行举报，公司为其严格保密的同时给予奖励，奖励标准为作假人员不当得利的2倍以上。四、差旅费、补贴报销规定
7、 （一）城市划分： 一线城市：北京、上海、广州、深圳、香港； 二线城市：天津、南京、杭州、成都、长春、沈阳、大连、哈尔滨、重庆、西安、青岛、济南、宁波、厦门、武汉、无锡、苏州、东莞、长沙； 三线城市： 贵阳、南宁、乌鲁木齐、兰州、太原、石家庄、烟台、绍兴、达州、绵阳、南充、攀枝花等等。 （二）住宿费、生活补贴（含市内交通费）标准： 内容标准 职别 住 宿 费 （元天） 生 活 补 贴（含市内交通费）（元天）一线城市二线城市三线城市一线城市二线城市三线城市 总经理级别300 240200604030副总经理级别280220180604030部长级别240 1801405030 20经理级别200
8、150120503020普通职员180 130100503020 1、住宿费凭住宿发票实际报销，不得超过以上标准。 2、由主管部门进行核对计算出差天数后对出差生活补贴按实补贴。 3、公司职员出差到居住地不报销住宿费。 （三）乘用交通工具费用报销规定： 1、副总经理出差，白天和夜间连续乘车8小时以上，可乘坐火车硬（软）卧；经总经理同意后方可乘坐飞机。 2、其他员工白天和夜间连续乘车8小时以上，可乘坐火车硬卧；如遇特殊情况，经分管副总同意后方可乘坐飞机，返回公司后需在人事部填写情况说明，经由分管副总签字后作为报销凭 证附件之一。 3、未按以上规定超出标准的费用按票面额报销50%。 4、凡是在火车上
9、过夜的不报销住宿费生活补贴。 （四）报销审批程序： 1、出差人员出差前应填写出差申请单，经财务部审核签字后、分管副总审核签字同意后方可预支差旅费；金额超过2000元的出差申请需经总经理审批同意后才可预支差旅费。 2、公司所有人员出差报销费用时，出差申请单必须有本部门负责人、财务相关人员及公司分 管领导审批签字方可报销，金额超过2000元的报销需经总经理审批才可报销。 3、出差人员返回公司应在5个工作日内报销，预支余款应如数上交财务部，否则公司将按预支余款数每天收取3%的资金占用费（在应发工资中扣除）。 4、公司业务人员在出差过程中如有招待事务，必须请示分管副总同意确定招待标准后，方可执行。 5、公司职员出差当天返回的没有出差补贴，产生的路费报销。
