《新城地产内部控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新城地产内部控制（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目 录 调查背景 1 调查目的 1 调查内容 2-111、江苏新城地产股份有限公司概况 2-3（1）新城地产简介 2（2）新城地产组织构架 32、企业内部控制概述 3-5（1）企业内部控制的基本内涵 3（2）会计制度设计中的内部控制 3-4（二）企业实施内部控制的主要因素 4-5（三）企业实施内部控制的重要意义 5 三、我国房地产企业内部控制现状5-6四、新城地产内部控制实施情况 6-10（一）公司内部控制目标 6（二）内部控制体系的基本情况 6-10五、新城地产内部控制总体评价 10- 1 -六、总结 11参考文献 12企业内部控制调查报告江苏新城地产股份有限公司 调查背景内部控制是随着人类
2、社会实践活动的发展而产生的，并随着其发展而发展。可以说，只要有人类社会的实践活动，就会有内部控制的存在。在这其中，企业是我国经济发展的重要主体，建立健全内部控制队伍，保持企业发展后盾，更好的参与到国内、国际市场的竞争，是每一个企业的重要发展命题。企业内部控制对于企业经营管理水平和风险防范能力的提高有推动作用,能够有效促进企业的可持续发展,达到维护市场经济秩序,促进企业健康发展的目的。江苏新城地产股份有限公司创立于 1993 年，是以房地产开发与经营为主营业务的中国上市公司，股票简称：新城 B 股，股票代码：900950，公司具有房地产开发企业壹级资质。凭借准确的市场定位和严谨的战略决策，历经
3、19 年的创业成长与稳步扩张，公司业务范围目前涵盖常州、上海、南京、苏州、昆山、无锡等长三角核心区域。 调查目的企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。尤其是上市企业，作为我国经济稳步持续发展的主力军，内部控制在这其中显得更为重要，这将帮助上市企业的更好发展。- 2 - 调查内容1、江苏新城地产股份有限公司概况（1）新城地产简介江苏新城地产股份有限公司创立于 1993 年，是以房地产开发与经营为主营业务的中国上市公司，股票简称：新城 B 股，股票代码：900950，公司具有房地产开发企
4、业壹级资质。 凭借准确的市场定位和严谨的战略决策，历经 19 年的创业成长与稳步扩张，公司业务范围目前涵盖常州、上海、南京、苏州、昆山、无锡等长三角核心区域。公司坚持“专业创造价值”的经营理念，始终致力以专业化的管理团队和业务流程为客户提供满意的产品与服务，并通过标准化、规范化、信息化的控制体系专注于产品质量的不断提升，为客户、股东、员工和公司创造最大价值。公司充分关注产业发展方向及用户真实需求，在提供“家”产品的同时，立志以自己不简单的加倍努力只为让客户体验简单而具体的幸福，通过“达人”与“立己” ，以踏实进取、诚实守信的企业态度实现“传播幸福 成就卓越”的愿景目标。新城地产从满足城市人居环
5、境出发，以专业精神打造高性价比产品。公司迄今为止，已成功开发规模化住宅小区50多个，为8万个家庭、20万业主提供了高品质的居住物业。良好的产品品质赢得了广大业主的普遍认同，业主重复购买或推荐购置率达40%以上。公司结合多年的住宅产品开发经验，在着眼未来品牌体系建设基础上通过产品线研究，形成了以“幸福启航” 、 “幸福乐居” 、 “幸福圆梦”和“幸福尊享”为组合的四大产品系列。同时，源于精细化管理的要求，新城正着力由产品模式向服务模式转变，合理细分目标市场，持续关注客户满意度提升，提出了全面以客户为中心的服务理念，以更完善和超前的品质服务提升客户价值，实现公司发展目标。- 3 -（2）新城地产组
6、织构架注：上述资料取自新城地产黄页2、企业内部控制概述（1）企业内部控制的基本内涵我们现在所学习及接触的内部控制是指现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。我国企业的内部控制基本规范所称内部控制，是企业董事会、监事会、经理层和全体与昂实施的，旨在实现控制目标的过程。具体地说，它是指一个组织为了提高经济效率和充分的获得和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。（2）会计制度设计中的内部控制- 4 -控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动信 息 与 沟 通监 控当前这样的社会，许多单位会计造假行为都很
7、是严重，在财务会计信息失真的情况下，探讨会计制度设计中的内部控制制度显得尤为必要。对于基层单位来说，会计制度设计是以会计法和国家统一的会计制度为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算、会计监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程，它是企业管理制度中的重要组成部分。内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。会计制度
8、设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。（3）企业实施内部控制的主要因素COSO 框架概述(在内控检查办法第八条和第十九条体现）：控制环境：提供企业纪律与架构，塑造企业文化和正确的价值观，并影响企业员工的控制意识和工作能力是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：正直守德的价值取向、对员工胜任能力的关注、董事会或审计委员会、管理哲学和经营风格、公司组织结构、职权和职责的分配、人力资源政策及实务
9、。 风险评估：风险评估就是分析和识别威胁所定目标实现的风险。经济、法律及管理的环境等内外部因素不断变化，企业主动地发现和处理由于情况变化所带来的风险是很有必要的。控制活动：是确保管理层的指令得以执行的政策及程序，是管理层识别和评估风险后，对控制这些风险所实行的针对性措施。控制活动包括授权审批、核对、关键绩效指标、资产安全控制及职责分离等各种类型，又可以分为人工控制和信息系统控制两大类。资讯与沟通：内部控制的全过程都需要高质量的信息以及顺畅的沟通。高质量信息具有内容相关、正确、提供及时以及便于获取等特征。企业不仅应当致力于提升内部沟通的有效性，还应关注与企业外部的沟通问题。- 5 -监控：是一种
10、随着时间的经过而评估内部控制制度执行质量的过程。监督的方式有持续监督、个别监督及综合监督等。持续监督是指在营运过程中的监督，包括例行管理和监督活动，以及其他职工为履行其职务所采取的行动。个别评估的范围及频率，应根据评估风险的大小及持续监督程序的有效性而定。持续监督和个别评估一起进行称之为综合监督。注：图表资料摘自内部控制检查办法（4）企业实施内部控制的重要意义 1、保证单位的一切业务活动按其计划目标进行，可以及时发现和纠正偏离目标的行为。2、保证国家的财经政策、法令制度得到贯彻执行，便于及时发现、查明和处理问题。因为内部控制制度确定了各部门遵纪守法的责任制度与检查制度。3、保证会计资料和其他经
11、济资料的可靠性。因为通过批准授权等各种控制制度，可使业务处理合理、凭证有效、记录完整正确，并且有必要的稽核检查作保证。4、保证财产安全完整、堵塞漏洞、防止或减少损失浪费、防止和查明贪污盗窃等行为。因为有了不相容职务分离、职务轮换、定期盘点和加强保管、限制擅自接触等制度予以保证。5、保证各种核算质量，提供有用的会计与管理的信息。因为各种核算通过有关人员的处理、复核、核对及检查，可以保证其真实有效。6、保证工作效率的提高。因为实行内部控制，使各种工作程序化、规范化，规避混乱现象。7、有利于提高工作人员的素质。制度的制约可以增强工作人员的责任心和促使其努力提高办事效率。3、我国房地产企业内部控制现状
12、（一）房地产企业对内部控制的认识不足。目前市场上大多数房地产企业对内部控制的概念认识不足，将内部控制一个整体系统分割成为许多单独把控制度来看，过于片面。例如将整体的控制单方面视为成本控制、会计控制或内部牵制制度等，这样的理解不够全面，更容易在实际生产工作带来不利影响。只有房地产企业从根本意识上认识到内部控制一个不可分割的整体系统，才能真正发挥内部控制的作用，才能确保内部控制系统有序运行，确保经营活动有效进行，确保资产安全和完整，同时保证相关会计资料的完整和真实，对错误问题可以及时纠正，对舞弊现场- 6 -可以有效防止，这无疑是提高企业经营管理的有效手段，提高企业经济效益的重要环节，务必要对内部
13、控制严抓、紧抓。（二）企业法人治理结构不能相互制约。现阶段我国房地产企业的法人治理结构大多形同虚设，不能够行使实至名归的权利与义务，导致内部权力不能够制衡，甚至出现“内部人控制”的恶意现象。此外由于监事会缺乏必要的独立性而导致的监督力度不强也使监管角色处处受制于人。（三） 管理者素质有待提高。目前国内尚未形成一个规范的职业经理人市场，缺房房地产行业的职业经理人，当前企业的管理层多是建筑、安装等房地产相关行业出身，学识和素质有待提高，此外还有一定数量的经理人通过各种关系或政府直接任命的方式录用，加之外部环境未能建立有效机制，可以用于约束、监督、激励职业经理人，这就使管理者不能及时有效地完善自我、
14、提高自我。更有甚者，一些房地产企业的管理者缺乏高等教育与管理培训，不能适应现代高速发展的经济社会需要。（四）企业文化的缺失。企业文化的无形力量时刻影响着企业员工的思维模式以及行为模式，具有强大的凝聚力。房地产企业是土地、市场、品牌、项目施工等多方位资源的集合体，目前大多数房地产企业还没有建立自己独有的企业文化，甚至是忽视企业文化在现代化企业发展建设中的作用。四、新城地产内部控制实施情况（1）公司内部控制的目标1. 建立和完善公司治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。2. 建立有效的风险控制系统，保证公司各项经营业务活动的正常有序运行。3.
15、建立良好的公司内部经营环境，防止并及时发现、纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全、完整，保证股东利益的最大化。4. 保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战（2）内部控制体系的基本情况在董事会、管理层及全体员工的共同努力下，本公司从公司治理层面到各业务流程层面均建- 7 -立了较为系统的内部控制制度及必要的内部监督机制，为本公司经营管理的合法合规、安全、财务报告及相关信息的真实完整提供了合理保障。 1）控制环境1、 治理 公司按照公司法 、 证券法等法律、行政法规、部门规章的要求，建立了公司章程 、 股东大会议事规则 、 董事
