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1、1,第二章 习题五,2,3,现金 期初余额 2500 （5）10800 （5）10800 （6）1000 借方发生额 10800 贷方发生额 11800 期末余额 1500,4,银行存款 期初余额 9400 （5）10800 （3） 2900 （7）5600 （4）20000 （8）5300 （6）1000 （10）3000 （9）5000 借方发生额38300 贷方发生额24700 期末余额 13600,5,应收账款 期初余额 8100 （3） 2900 （9）5000 借方发生额 贷方发生额 7900 期末余额 200,6,原材料 期初余额 52100 （1） 5300 借方发生额 530
2、0 贷方发生额 期末余额 57400 产成品 期初余额 63000 借方发生额 贷方发生额 期末余额 63000,7,固定资产 期初余额 104000 （2） 3800 借方发生额 3800 贷方发生额 期末余额 107800 短期借款 期初余额 16000 （10） 3000 借方发生额 3000 贷方发生额 期末余额 13000,8,应付账款 期初余额 6700 （8） 5300 （1） 5300 借方发生额 5300 贷方发生额 5300 期末余额 6700 应付工资 期初余额 10800 （5） 10800 借方发生额 10800 贷方发生额 期末余额 0,9,应交税金 期初余额 56
3、00 （7） 5600 借方发生额 5600 贷方发生额 期末余额 0 实收资本 期初余额 200000 （2） 3800 （4）20000 借方发生额 贷方发生额23800 期末余额223800,10,朝阳公司资产负债表 2004年4月30日,11,第三章 习题二 4/1借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 4/2借：银行存款 420 贷：应收利息 420 4/3借：银行存款 600 贷: 预收账款-预收修理费 600 4/5借：现金 700 贷：银行存款 700 借：应付职工薪酬 700 贷：现金 700 4/6借：原材料 450 贷：银行存款 450,12,4/8 借：预收账款
4、-预收修理费 600 借：银行存款 200 贷：主营业务收入 800 4/10 借：其他应收款 200 贷：现金 200 4/11借：短期借款 1840 应付利息 180 贷：银行存款 2020 4/14借：固定资产 1500 贷：银行存款 1500 4/16借：管理费用-零星费用 100 贷：现金 100,13,4/19借：应付帐款 200 贷：银行存款 200 4/20 借：原材料 550 贷：银行存款 400 应付帐款 150 4/24 借：管理费用-差旅费 180 现金 20 贷：其他应收款 200 4/25借：银行存款 1600 贷：主营业务收入 1600 4/28借：待摊费用-预付
5、房租 360 贷：银行存款 360,14,4/29 借：管理费用-水电费 170 贷：银行存款 170 4/30借：主营业务成本-修理用品费 900 贷：原材料 900,15,月末需调整的事项如下： （1）本月曾支付第二季度房屋租金360元。 （2）1月份曾预付本年度财产保险费1200元。 （3）本月应计工资费用720元。 （4）第二季度应收劳务收入780元。 （5）1月份曾预收上半年度出租包装物租金1200元。 （6）第二季度应支付的借款利息计60元。 （7）本月公司设备应计提折旧240元。 （8）本月应收存款利息150元。 根据以上资料编制调整分录。,16,调整分录： 1 借：管理费用-房
6、租 120 贷：待摊费用-预付房租 120 2 借：管理费用-保险费用 100 贷：待摊费用-预付保险 100 3 借：主营业务成本-人工 720 贷：应付职工薪酬 720 4 借：应收账款 260 贷：主营业务收入 260 5 借：预收账款-预收租金 200 贷：其他业务收入 200 6 借：财务费用 利息费用 20 贷：应付利息 20,17,7 借：管理费用-折旧费用 240 贷：累计折旧 240 8 借：应收利息 150 贷：财务费用 150,18,银行存款 期初： 1800 4/5 700 4/1 1200 4/6 450 4/2 420 4/11 2020 4/3 600 4/14
7、1500 4/8 200 4/19 200 4/25 1600 4/20 400 4 /28 360 4/29 170 余额： 20,19,现金 期初 880 4/5 700 4/5 700 4/10 200 4/20 20 4/16 100 余额 600 应收账款 期初 1400 4/1 1200 余额 200 4 260 期末余额 460,20,待摊费用-预付房租 4/28 360 余额 360 1 120 期末余额 240 待摊费用-预付保险 期初 900 余额 900 2 100 期末余额800 短期投资（交易性金融资产） 期初 1700 期末余额 1700,21,预收账款-预收修理费
8、 4/8 600 4/3 600 期末余额 0 应收利息 期初 420 4/2 420 8 150 期末余额 150 原材料 期初 1200 4/30 900 4/6 450 4/20 550 期末余额 1300,22,固定资产 期初 4000 4/14 1500 期末余额 5500 其他应收款 4/10 200 4/24 200 期末余额 0 短期借款 4/11 1840 期初 2840 期末余额 1000,23,应付帐款 4/19 200 期初 580 4/20 150 期末余额 530 应付职工薪酬 4/5 700 期初 700 3 720 期末余额 720 应付利息 4/11 180
9、期初 180 6 20 期末余额 20,24,预收账款-预收租金 期初 600 5 200 期末余额 400 实收资本 期初 5000 期末余额 5000 未分配利润 期初 2100,25,主营业务收入 4/8 800 4/25 1600 4 260 发生额 2660 累计折旧 期初 300 7 240 期末余额 540 主营业务成本 4/20 900 3 720 发生额 1620,26,管理费用 4/16 100 4/24 180 4/29 170 1 120 2 100 7 240 发生额 910,27,财务费用-利息费用 6 20 8 150 发生额 130 其他业务收入 5 200,2
10、8,兴华公司调整前试算表 193年4月30日 科目 借方 贷方 现金 600 银行存款 20 应收账款 200 短期投资 1700 待摊费用-预付保险 900 待摊费用-预付房租 360 原材料 1300 固定资产 5500 累计折旧 300 短期借款 1000,29,科目 借方 贷方 应付帐款 530 预收账款-预收租金 600 实收资本 5000 未分配利润 2100 主营业务收入 2400 主营业务成本 900 管理费用 450 合计 11930 11930,30,兴华公司调整后试算表 科目 借方 贷方 现金 600 银行存款 20 应收账款 460 短期投资 1700 应收利息 150 待摊费用-预付保险
