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1、资料湖北红旗公司2010年11月30日有关账户的余额如下：（金额单位：元） 借方余额 贷方余额 库存现金 6000 短期借款 103100 应收票据 42100 应付票据 36700 银行存款 3802700 应付账款 130730 应收账款 143080 预收账款 70000 预付账款 50000 其他应付款 29060 其他应收款 12000 应付职工薪酬 42376 在途物资 10500 应交税费 38754 原材料 173900 应付股利 4000 周转材料 25000 长期借款 156000 库存商品 11149000 实收资本 25100000 固定资产 20160000 盈余公积
2、 1200000 累计折旧 -6450000 资本公积 799000 利润分配 1414560,【作业一】 1、2010年12月1日，企业接受外商投资机器设备一台，价值50000元。 借：固定资产 50000 贷：实收资本 50000,2、 2010年12月2日，接受甲企业投资非专利技术一项，双方协商作价20000元。 借：无形资产 20000 贷：实收资本 20000,3、 2010年12月3日，接受国家投资人民币30000元，款项存入银行。 借：银行存款 30000 贷：实收资本 30000,4、 2010年12月4日，接受外商捐赠新设备一台，价值40000元。 借：固定资产 40000
3、贷：营业外收入 40000,5、 2010年12月4日，从银行取得期限为3个月，金额为20000元的借款一笔，存入银行。 借：银行存款 20000 贷：短期借款 20000,6、 2010年12月5日，从银行取得期限为3年，金额为80000元的借款一笔，存入银行。 借：银行存款 80000 贷：长期借款 80000,7、 2010年12月6日，用银行存款偿还短期借款10000元。 借：短期借款 10000 贷：银行存款 10000,8、 2010年12月7日，用银行存款偿还长期借款本金及利息56000元。 借：长期借款 56000 贷：银行存款 56000,【作业二】 9、 2010年12月8
4、日，企业购入不需要安装的设备一台，价值50000元，增值税8500元，运输费用500元，款项全部用银行存款支付。 借：固定资产 59000 贷：银行存款 59000,10、 2010年12月9日，企业购入需要安装的设备一台，价值60000元，增值税10200元，运杂费800元，款项全部用银行存款支付。 借：在建工程 71000 贷：银行存款 71000,11、 2010年12月10日，将上述设备投入安装，领用本企业原材料3000元，应付本单位安装人员工资1200元，当日设备全部安装完毕并交付使用。 借：在建工程 4200 贷：原材料 3000 应付职工薪酬 1200,12、 2010年12月1
5、0日，企业拟购入甲材料一批，按合同规定以银行存款20000元向A公司预付货款。 借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000,13、 2010年12月11日，企业购入乙材料一批，共计货款40000元，增值税进项税额6800元，全部款项用银行存款支付，材料已运达企业并验收入库。 借：在途物资乙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款 46800 借：原材料乙材料 40000 贷：在途物资乙材料 40000,14、 2010年12月12日，企业从B公司购入丙材料一批，共计货款30000元，增值税进项税额5100元，运杂费400元，材料已运达企业并验收入库，款项尚
6、未支付。 借：在途物资丙材料 30400 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：应付账款 35500 借：原材料丙材料 30400 贷：在途物资丙材料 30400,15、 2010年12月13日，企业购入丁材料一批，共计货款50000元，增值税进项税额8500元，运杂费500元，材料已运达企业并验收入库，全部款项用商业汇票结算。 借：在途物资丁材料 50500 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：应付票据 59000 借：原材料丁材料 50500 贷：在途物资丁材料 50500,16、 2010年12月13日，企业收到A公司发来的甲材料，并验收入库。该批材料的买价为25000元，
7、运杂费450元，增值税进项税额为4250元，当日与A公司结清全部货款，不足部分用银行存款支付。 借：在途物资甲材料 25450 应交税费应交增值税（进项税额）4250 贷：预付账款 29700 借：预付账款 9700 贷：银行存款 9700 借：原材料甲材料 40000 贷：在途物资甲材料 40000,17、 2010年12月14日，企业用银行存款偿还前欠B公司货款35500元。 借：应付账款 35500 贷：银行存款 35500,【作业三】 18、 2010年12月14日，企业为生产产品领用甲材料50000元，其中生产A产品耗用23000元，生产B产品耗用17000元，车间一般耗用10000
8、元。 借：生产成本A产品 23000 B产品 17000 制造费用 10000 贷：原材料甲材料 50000,19、 2010年12月15日，计提本月职工工资38000元，其中A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资12000元 ，车间管理人员工资8000元。 借：生产成本A产品 18000 B产品 12000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 38000,20、 2010年12月15日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本A产品 2520 B产品 1680 制造费用 1120 贷：应付职工薪酬 5320,21、 2010年12月15日，用银行存款支付本月车间固定资产
9、的租赁费6000元。 借：制造费用 6000 贷：银行存款 6000,22、 2010年12月15日，用银行存款支付本月份车间固定资产的修理费4800元。 借：制造费用 4800 贷：银行存款 4800,23、 2010年12月16日，以银行存款支付本月份生产车间水电费2000元。 借：制造费用 2000 贷：银行存款 2000,24、 2010年12月17日，以银行存款支付车间办公费1200元。 借：制造费用 1200 贷：银行存款 1200,25、 2010年12月18日，计提本月份车间固定资产累计折旧费3000元。 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000,26、 2010年12月
10、19日，用银行存款支付本月份车间生产设备的保险费1800元。 借：制造费用 1800 贷：银行存款 1800,27、 2010年12月19日，领用乙材料46000元，其中生产A产品耗用22000元，生产B产品耗用16000元，车间一般耗用8000元。 借：生产成本A产品 22000 B产品 16000 制造费用 8000 贷：原材料乙材料 46000,28、 2010年12月20日，计算结转本期发生的制造费用，按A、B产品的产量分配制造费用（A、B产品的产量分别为600件和400件）。 制造费用总额=45920（元） 制造费用分配率=45920（600+400） =45.92（元/件） A产品
11、应分配的制造费用=600 45.92=27552（元） B产品应分配的制造费用=400 45.92=18368（元） 借：生产成本A产品 27552 B产品 18368 贷：制造费用 45920,29、 2010年12月20日，A产品全部完工，计算并结转完工A产品的成本。 借：库存商品 93072 贷：生产成本A产品 93072,【作业四】 30、 2010年12月20日，销售产品1800台，单价2000元，增值税率为17%，价税款全部收回并存入银行。该产品的单位成本为1300元。 借：银行存款 4212000 贷：主营业务收入 3600000 应交税费应交增值税（销项税额） 612000 借
12、：主营业务成本 2340000 贷：库存商品 2340000,31、 2010年12月21日，预收山河公司订货款2000000元，存入银行。 借：银行存款 2000000 贷：预收账款 2000000,32、 2010年12月21日，销售产品一批，价款为1500000元，增值税销项税额为255000元，收到一张金额为1755000元的商业汇票。该批产品的实际成本为1100000元。 借：应收票据 1755000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费应交增值税（销项税额） 255000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品 1100000,33、 2010年12月21日，销售甲材
13、料一批，价款为230000元，增值税率为17%，价税款全部收回并存入银行。该批甲材料的实际成本为170000元。 借：银行存款 269100 贷：其他业务收入 230000 应交税费应交增值税（销项税额） 39100 借：其他业务成本 170000 贷：原材料 170000,34、 2010年12月22日，销售产品一批，价款为3000000元，增值税销项税额510000元，全部款项尚未收回。该批产品的实际成本为2100000元。 借：应收账款 3510000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费应交增值税（销项税额） 510000 借：主营业务成本 2100000 贷：库存商品 2100
14、000,35、 2010年12月22日，按合同规定给山河公司发运产品，该批产品价款为2400000元，增值税销项税额为408000元，当日山河公司与本企业结清全部货款，不足部分以银行存款全部收回。该批产品实际成本为1560000元。 借：预收账款 2808000 贷：主营业务收入 2400000 应交税费应交增值税（销项税额） 408000 借：银行存款 808000 贷：预收账款 808000 借：主营业务成本 1560000 贷：库存商品 1560000,36、 2010年12月23日，出租包装物一批，收到本月租金50000元，存入银行。 借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000,37、 2010年12月24日，按税法规定计算本月应负担的消费税24000元，城市维护建设税1820元，教育费附加780元。 借：营业税金及附加 26600 贷：应交税费应
