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1、 2011年采购合同专项审计方案一、审计依据：公司现行的采购控制管理程序、合同评审程序、合同管理规定。二、审计目的：对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容：1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。四、审计程序：（一）审计准备工作：1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。2、梳理公司合
2、同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。 （二）现场审计工作：1、采购合同内容抽样审计（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。2、检查合同的实际执行情况：（1）
3、根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。3、检查合同存档情况：（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。4、编制审计底稿5、现场沟通会议6、完成审计分析报告7、审计问题的改善后续追踪审计四、审计范围：2011年1月1日2011年8月31日期间的重大采购合同。五、审计工作进度及审计预算：8月23日，下发审计通知并准备审计方案；8月24日与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料，8月25日进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；8月27号作出审核结论并出具审计报告。六、审计人员分工： 审计专员*发审计通知并整理相关资料；审计专员*起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人*复核并出具审计报告。 第 2 页 共 2 页
