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1、制度名 现金及有价证券会计业务处理程序电子文件编码 GLZD110 页码 4-1第一条 现金及有价证券会计业务范围1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价 证券收付、登记报告等事项。5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应
2、由总机构集中管理。8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。9.各机构因资金运用，购入政府债券。 购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主 办出纳人员，会同盖章。第二条 现金预算1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切 实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。签发人 责任人签名制度名 现金及有价证券会计业务处理程序电子文件编码 GLZD110
3、页码 4-23.现金预算，依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列 报有关财务的调度的层级主管参考。第三条 现金收付1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限。(1)营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行收款，收款当日即送会计部分，据以 补编收入传票，完成收款程序。2.出纳部门执行收款时，应查核，其 须发给统一发票或收据者有无具备，才能收款。付款时，其须取得收据者
4、， 应向收款人索取后始得 给付款项，并在凭证上加盖“付讫”章。3.出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过 3 天，除对员工的薪、工、旅费，公务上的借款或内部报销及对 外付款在 1000 元以下的小额款项外，应开发抬头划线支票，其金 额满 10000 元者，除抬头划线外，并注明“本票据禁止背书转让”字样。4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得 视为“ 收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处
5、理。签发人 责任人签名制度名 现金及有价证券会计业务处理程序电子文件编码 GLZD110 页码 4-36.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。7.凡将 A 银行存款提存 B 银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门， 编制记账凭证后予以办理。第四条 有价证券收付1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。记账凭证经执行收付后，收付有价证
6、券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。第五条 登记及报告1.出纳部门，每日收支完毕，登 记“现金簿”“ 银行存透明 细账” 后，应编制“现金及银行存透日 报表”， 连同该日收支传票，于翌日送会计部门。2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。第六条 周转金设置与收付1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转
7、金，其金额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。签发人 责任人签名制度名 现金及有价证券会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD110 页码 4-42.周转金的动用得由各部门主管核定。3.经管周转金的部分，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。4.周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。5.周转金于年终时应一次退回会计部门，必要时于翌年再向会计部门续借。6.周转金的经营情况，应由会计部门不定期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。7.经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽 职守而致公司蒙受损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。8.周转金如奉总公司之命令撤销时，原请领部门应将周转金立即缴回。七七七 出纳人员1.凡办理现金票据及有价证券的出纳及保管人员，应遵守下列各项规定：(1)应由编制内正式 职员充任，不得由试用人员或工人办理。(2)不得兼任福利、工会机构有关会计、财务及主计等职务。2.经管现金、票据及有价证券人员应尽管理之责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人 员并受连带处分，如有挪用库存、侵占公款等不法情事者，除要求赔偿，依法追究办理外，其直接主管并应受连带处分。签发人 责任人签名
