《汤臣倍健：Life-Space Group Pty Ltd2016年度、2017年度及截至2018年8月31日止8个月期间财务报表及审计报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《汤臣倍健：Life-Space Group Pty Ltd2016年度、2017年度及截至2018年8月31日止8个月期间财务报表及审计报告（83页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 Life-Space Group Pty Ltd 2016 年度、2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间 财务报表及审计报告 Life-Space Group Pty Ltd 2016 年度、2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间 财务报表及审计报告 页码页码 审计报告 1 - 5 2016 年度、2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月 期间财务报表 合并及公司资产负债表 6 - 8 合并及公司利润表 9 - 10 合并及公司现金流量表 11 - 12 合并所有者权益变动表 13 - 14 公司所有者权益变
2、动表 15 - 16 财务报表附注 17 - 79 补充资料 80 审计报告 普华永道中天审字(2018)第 28049 号 (第一页，共五页) 汤臣倍健股份有限公司全体股东： 一、审计意见一、审计意见 (一)我们审计的内容 我们审计了 Life-Space Group Pty Ltd. (以下简称“Life-Space Group”)的 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日的 合并资产负债表，2016 年度、2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间 的合并利润表、合并现金流量表和合并所
3、有者权益变动表，2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日的公司资产负债表，自公司成立日至 2017 年 12 月 31 日止期间 及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间的公司利润表、公司现金流量表和公司所 有者权益变动表以及财务报表附注。 (二)我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了 Life-Space Group 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日的合并财务状况、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日的公
4、司财务状况 以及 2016 年度、2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间的合并经营成 果和现金流量，自公司成立日至 2017 年 12 月 31 日止期间及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间的公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 Life-Space Group
5、，并履行了 职业道德方面的其他责任。 - 2 - 普华永道中天审字(2018)第 28049 号 (第二页，共五页) 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整 体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为收入确认。 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 收入确认 相关会计期间：2017年度及截至2018年8 月31日止8个月期间 参
6、阅财务报表附注二(20)收入确认及附注 四(22)营业收入和营业成本。 Life-Space Group 主要生产益生菌产品和 保健品并销售给澳大利亚各地的经销商及 连锁药房。Life-Space Group将商品运至 协议或者订单约定的交货地点，由经销商 或连锁药房接收后确认相关收入。Life- Space Group 于2017年度及截至2018年8 月31日止8个月期间的合并主营业务收入 分别为人民币473,984,616元和人民币 456,808,084元。 Life-Space Group的销售涉及大量的交 易，我们在审计中针对该领域投入了大量 的审计资源，因此我们将收入确认确定为
7、关键审计事项。 我们对 Life-Space Group 的收入确认 实施的审计程序主要包括： 阅读与主要经销商和连锁药房的框 架合同，并检查销售订单的主要条 款，评价 Life-Space Group 收入确 认的会计政策是否合理； 采用抽样方法测试已确认收入的商 品销售交易，包括： - 检查收入确认所依据的支持性 文件，如合同、销售发票及运 输单据等； - 对资产负债表日前后确认的收 入实施截止性测试； 采用抽样方法对应收账款的年/期 末余额进行函证； 以抽样的方式测试了应收账款期后 收款的情况，并将实际收款的金额 与年末确认的应收账款余额进行比 较； - 3 - 普华永道中天审字(201
8、8)第 28049 号 (第三页，共五页) 三三、关键审计事项关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 收入确认(续) 取得销售折扣的清单并与总账所记 录的销售折扣金额进行比较，以抽 样的方式测试了与销售折扣相关的 支持性文件。 根据我们所执行的审计工作，我们未发 现与收入确认相关的重大不符事项。 四四、使用限制、使用限制 本报告仅供汤臣倍健股份有限公司就其申请发行股份购买广州汤臣佰盛有限公 司的股权交易向中国证券监督管理委员会报送申请文件之用，不得用作任何其他目 的。 五、五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层
9、对财务报表的责任 Life-Space Group 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估 Life-Space Group 的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 Life- Space Group、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督 Life-Space Group 的财务报告编制过程。 - 4 - 普华永道中天审字(2018)第 28049 号 (第四页，共五页) 六六、注册会计
10、师对财务报表审计的责任、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审 计程序以应对这些风险，并获取充分、
11、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的 风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对 Life-Space Group 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
12、则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致 Life-Space Group 不能持续经营。 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 (六)就 Life-Space Group 中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并 对审计意见承担全部责任。 - 5 - 普华永道中天审字(2018)第 28049 号 (第五页，共五页
13、) 六六、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任(续续) 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2017 年度及截至 2018 年 8 月 31 日止 8 个月期间的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在 审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
14、形 下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产 生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 普华永道中天会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国上海市 2018 年 12 月 21 日 注册会计师 注册会计师 王 斌 (项目合伙人) 杜 维 伟 Life-Space Group Pty Ltd 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日 合并资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 6 - 资 产 附注 2018 年 8 月 31 日 合并 2017 年 12 月 31 日 合并 2016 年
15、12 月 31 日 合并 流动资产 货币资金 四(1) 9,782,101 88,607,135 40,815,137 应收账款 四(2) 57,538,268 62,782,509 49,707,775 预付款项 四(3) 14,328,296 8,667,588 4,302,842 其他应收款 四(4) 911,307 3,370,843 25,233,882 存货 四(5) 243,915,013 103,629,134 67,387,059 其他流动资产 四(6) 1,017,198 - 1,289,061 流动资产合计 327,492,183 267,057,209 188,735,
16、756 非流动资产 固定资产 四(7) 15,899,740 8,120,478 5,631,569 无形资产 四(8) 840,553 639,951 7,524 递延所得税资产 四(9) 4,234,457 10,141,413 8,703,804 其他非流动资产 四(10) 6,743,152 2,111,760 - 非流动资产合计 27,717,902 21,013,602 14,342,897 资产总计 355,210,085 288,070,811 203,078,653 Life-Space Group Pty Ltd 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 8 月 31 日 合并资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 7 - 负债及股东权益 附注 2018 年 8 月 31 日 合并 2017 年 12 月 31 日 合并 2016 年 12 月 31 日 合并 流动负债 短期借款 四(12) 128,360,379 109,694,1
