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1、2014 年会计继续教育题库课程：企业内部控制配套指引、企业内部控制 1考试时每个题只需按编号找到答案即可，简单方便，保证 90 分。一、单选3003 企业货币资金的“内部牵制”原则是指（） 。 答案：C3004 采购与付款业务控制的最关键步骤是（）答案：C3006 销货的收款部门不管设在那里，都要有（）统一部门管理。答案：B3009 企业规定报销费用 300 元以下部门负责人签字报销 300 元以上 1000 元以下副总经理签字报销 1000 元以上总经理签字 10 万元以上开支经理办公会议决定 100 万元以上董事会决定，这在内部控制中叫做什么（） 。 答案：C3010 商业企业发放 “购
2、物券”进行销售，违反下列那项结算纪律（）答案：D3013 支票结算起点应该是（） 。答案：B3014 国务院 现金结算管理办法规定的零星支出可以用现金结算金额为（） 。答案：D3015 企业内部控制的内容是否包括财务会计报告真实可靠（） 。 答案：B3018 下列那项支出不符合现金管理办法的法规规定（） 。 答案：C3680 拨货计价实物负责制实质上是一种答案：A5849 为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自 ( ) 起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在
3、中小板和创业板上市公司施行。答案：A5850 企业的组织架构，是指企业的（ ） ，以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。答案：ABC5853 企业的决策层第一要务就是（ ） ，制定长期战略规划。答案：C5857 决定企业素质的最重要部分是（ ） ,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。答案：D5858 企业应该制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调， （ ） ，体现效率优先的薪酬政策。答案：A5860 企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展。任何国家都要强制企业依
4、法履行（ ）答案：C5862 企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩。 （ ） 13 分 51 秒 A 正确B 错误答案：A5950（ ）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。答案：A5955 货币资金是企业营运资金的主体，不管何种类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金，企业资金运动从货币资金开始，经过不同形态变化，最终还要回到（ ） 。答案：A5956 企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止。它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（ ） ，绝不许断链。也就是导
5、致生产停止运行。答案：C11789 在新产品试制阶段， （ ）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。答案：A11790（ ）就是可供人们长期使用，并在使用过程中，基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。 答案：B11798（ ）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。答案：D11800（ ）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟
6、，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。答案：A11801 企业业务外包的关键是（答案：C11803（ ）是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。答案：C11807 企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（ ）审批。答案：D11828（ ）用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数。答案：A11829（ ）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并
7、将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法。答案：D11824 以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是：（ ）答案：D（ ）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。答案：D决定企业素质的最重要部分是（ ）,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。答案：D企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（ ）等。答案：C在新产品试制阶段， （ ）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。答
8、案：A企业内部控制分为许多控制方面，但最高境界是达到（）答案：D下列那项需要进行控制，专人保管，使用登记（） 。 答案：A企业对材料仓库保管人员与材料记账人员岗位分离，目的是（） 。 答案：D设置“银行日记帐” 、 “现金日记帐”属于那种内部控制形式（） 。 答案：C二、多选3020 内部控制有两种控制，在下列正确地是（）答案：AD3025 下列那些属于货币资金控制的授权控制内容（） 。 答案：AC3027 银行要求企业必须遵守的三条结算纪律是（）答案：ABC3028 下列那些是财政部在内部会计控制规范基本规范中提出的内部控制原则（） 。答案：ABC3029 下列方法中那些是内部控制方法（）
9、。 答案：BC3030 企业可以支付现金的在下列有（） 。 答案：ABCD3035 销货部门的收款人员主要业务内容应该有（） 。答案：ABC3036 采购业务部门的主要业务内容应该有（） 。答案：ABC3039 现金出纳人员的主要职责应该有（） 。 答案：ABCD3040 从内部控制的角度看，下列说法正确的有（） 。 答案：ABC3671 根据洛克的目标设置理论，在设置目标时，应该注意的问题包括答案：ABC5850 企业的组织架构，是指企业的（ ） ，以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。答案：ABC5851 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（ ） ，运营效率低下，最
10、后还是导致企业目标不能实现。答案：BCD5854 以下关于企业目标的阐述正确的有（ ）答案：ABC5855 一些大企业都有意识地对大约 50 年内的事情做出规划。制定战略规划分为三个阶段：（ ）答案：ABC5962 企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ ）核对一致。答案：ABC5865 企业文化控制方面的风险包括：（ ）答案：ABCD5967 销售与收款环节必须实行严格地内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险：( )答案：ABC11788 新产品开发的一般原则，应包括以下几条：
11、( )答案：ABCD11791 企业进行工程项目建设的意义：( )答案：ABCD11794 企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ ）答案：ABC11795 企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：( )答案：ABCD11805 企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。( )答案：ABCD11809 预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：( ) 答案：ABC11812 企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（
12、 ）答案：ABCD11813 企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（答案：ABCD11814 企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：( )答案：ABC11818 信息技术的特点包括如下几个方面：（ ）答案：ABCD11821 信息系统开发必须遵守下列原则：（ ）答案：BCD11831、内部控制缺陷包括：（ ）答案：AD11833 注册会计师审计时，表明重大缺陷可能存在的迹象包括：（ ）答案：ABCD11835 在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：（ ）答案：ABCD11837 审计报告的意见类
13、型包括：（ ）答案：ABCD企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制：( )答案：ABCD系统是指一组相互关联的要素（也称组件）的集成，为实现特定的目标而运行的整体。 “系统”的要点是：（ ）答案：ABCD企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ ）答案：ABCD企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：( )答案：ABD企业的组织架构，是指企业的（ ） ，以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。答案：ABC审计报告的意见类型包括：（ ）答案：ABCD企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企
14、业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（答案：BCD预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：( )答案：ABC关于促进就业与员工权益保护问题，企业应该保持工作岗位相对稳定， （ ） ，切实履行社会责任。答案：ABC企业可以支付现金的在下列有（） 。答案：ABCD销货业务控制的凭证在下列项目中应该包括（） 。 答案：ABC现金结算纪律在下列应该有（） 。 答案：ABC销货部门的收款人员主要业务内容应该有（） 。答案：ABC三、是非题3043 执行人员的责任心与内部控制效果直接相关。答案：A3045 企业的银行账户不能代他人存入或支取现金。 答案
15、：A3046 空白银行结算凭证必须专人负责保管。答案：A3053 内部控制在紧急情况下允许领导越权处理问题。答案：B3057 企业之间不允许结算起点以下现金支付发生。答案：A3058 办理销货退回、销售折扣、折让必须实行授权原则，其他人员无权办理。答案：A3059 情况急，销货人员不在时，经理可以暂时代理销货业务。答案：B3060 财会部门可以修改企业价格目录。答案：B3063 企业内部控制法规包括中华人民共和国会计法 。答案：B3068 企业内部控制不应包括业务员的个人信用卡。答案：A3069 不允许企业之间现金交易会影响经济活动开展。答案：B5856 规划要根据经济环境和企业实际不断修改与
16、调整。必须要按内部控制制度和规定的权限进行。( )答案：A5951 企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。 （ ）答案：B5952 筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序；筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑。这种说法（ ）答案：A5954 风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少（ ）答案：A5957 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库” 。 （ ）答案：A5960 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。 （ ）答案：A5961 付款要严格执
