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1、养老金筹资的问题一、养老金的筹资模式根据不同的平衡原则要求,目前世界养老保险的筹集模式可分为三种不同类型现收现付制、完全累积制和部分积累制。现收现付制一般是按照一个较短时期内通常为一年横向收支平衡的原则确定缴费率来筹集保险资金,即本预算期内养老保险收入仅仅满足本预算期内的支出需要,不为以后时期留存累积资金。基金通常以社会统筹的方式筹集,按“社会互济”的原则在社会成员之间进行分配。该模式的优点是不留积累资金,不必担心经济波动、通货膨胀等给基金带来损失,缺点是与人口年龄结构密切相关,容易受到人口老龄化的冲击。完全累积制是根据长期通常是几十年纵向收支平衡的原则,在预测未来时期养老保险支出需要的基础上
2、,确定一个在长期内收支平衡的缴费率,并据此筹集养老金。完全累积模式能把正在工作劳动者筹集的养老金以个人账户的方式全部累积下来用于退休后的养老金支付。该模式提前预筹了养老金,从一个长时期来看,收支是相对均衡的。这种模式的优点是不必担心人口老龄化的影响,缺点是巨大的资金积累对经济波动、通货膨胀的承受能力十分脆弱,基金贬值的风险较高。部分累积制是介于前两种模式之间的一种选择。它根据横向和纵向收支平衡的原则确定缴费率,当前筹集的资金一部分用于支付己退休者的养老金,另一部分则为现在的就业者预留下来,用于以后的养老金支付。部分累积制吸收了前两种模式的特点,力图在资金的横向平衡和纵向平衡之间寻求交点。由于部
3、分累积制预留了一部分累积资金,可以减轻现收现付制下人口老龄化带来的资金负担由于积累的资金规模比完全积累制小,在通货膨胀中损失的风险较低。二、中国现在的养老保险制度1991年颁发的国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定提出建立多层次养老保险制度,基本养老保险的费用由国家、企业、个人三方共同负担,基本养老保险基金实行社会统筹和部分积累的筹集模式。这是改革开放以来养老保险制度的第一次重大改革,促使我国养老保险事业取得了巨大的发展。1993年十四届三中全会通过了中共中央关于建设社会主义市场经济若干问题的决定,明确提出城镇职工养老保险由单位和个人共同负担,实行社会统筹与个人账户相结合,为后来养老保险制
4、度的进一步深化改革指明了方向。1995年,国务院下发了国务院关于深化企业职工养老保险适度改革的通知明确提出了改革的方向就是社会统筹和个人账户相结合,并提出了社会统筹和个人账户相结合的两个具体实施办法,由各地根据具体情况选择实施。为解决养老保险改革过程中出现的管理制度不统一、统筹层次低等方面的问题,国务院于1997年颁布实施了国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,从三个方面统一了企业职工养老保险制度,标志着我国的养老保险制度改革进入了一个新的阶段。一是统一企业和职工的缴费比例。企业缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的20%,具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。
5、个人缴纳基本养老保险费的比例,1997年不得低于本人缴费工资的4%,1998年起每两年提高1个百分点,最终达到本人缴费工资的8%。二是统一个人账户建账规模。按本人缴费工资的11%数额为职工建立基本养老保险个人账户,个人缴费全部一记入个人账户,其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高,企业划入的部分要逐步降至3%。三是统一养老金的计发方法。根据退休人员参加工作和退休时间的不同,将退休人员分为老人、中人和新人,分别实行不同的计发办法。决定实施后参加工作的职工新人,个人缴费年限累计满15年的,退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、
6、自治区、直辖市或地市上年度职工月平均工资的20%,个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以120。决定实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员中人,按照新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则,在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上再确定过渡性养老金。决定实施前已经离退休的人员,仍按国家原来的规定发给养老金,同时执行养老金调整办法。三、人口老龄化对养老保险筹资的的影响我国即将进入人口老龄化加速的时期，这会使养老保险的筹资增长跟不上支出的增长，成为大问题。下面来看看我们人口老龄化的现状。1、我国人口老龄化的现状中国的人口数量庞大，长期以来我国把主要工作放在了人口的数
7、量控制上，因为人口快速增长的同时也给我国带来了各种各样的问题，影响了我国的经济发展速度。在控制人口数量时，人口年龄结构也是一个不容忽视的问题，自然增长率也呈现出下降的趋势，其中死亡率在2008年之后呈现出稍微的上升。不仅中国面临着严重的人口老龄化，欧洲地区的国家也不例外。从联合国网站引用的数据来看，2010年欧洲老年抚养比高达43.7%，是全球最高的地区而美国的抚养比仅为36.8%，（老年抚养比即表明在一个人口总体中老年人口数与劳动年龄人口数之比，通常用百分数表示）而根据预测，到2060年欧洲社会的老年抚养比将高达49%，那个时候美国仅仅达到36.8%，同时中国的人口老龄化形势也不容乐观。根据
8、国家统计局的数据资料来看，我国在2000年65岁及以上的老年人口的数量为万人，当年的社会总人口数为8821万人，从这个数据可以算出2000年我国65岁及以上的老年人口占全国总人口的比例为6.96%。根据上文中对人口老龄化的定义，6.96%这个指标说明我国己经接近人口老龄化，而到了2001年，65岁及以上的老年人口就增加到了9062万人，占总人口数的这个时候我国开始步入老龄化社会。根据我国2010年进行的第六次全国人口普查的结果，同第五次全国人口普查相比，总人口增长5.48%，年平均增长率为0.57%。在总人口数中，0-14岁的人口数量为22245.9万，占总人口数的16.6%；劳动年龄人口也就
9、是15至19岁年龄段的人口数量为93961.6万人，占人口总数的70%；老年人口中60岁及以上的人口总数为17764.9万人，占比13.26%；其中65岁以上人口数量为11663.2万人，占比8.87%。同第五次武安国人口普查的数据相比，少儿人口数量的比重下降6.29%，劳动年龄人口数量上升3.36%；老年人口中60岁以上人口数比重上升2.93%，其中65岁以上人口比重上升1.91%。这种少年儿童的减少和老年人口的增多主要是由于近年来我国社会经济的发展和计划生育政策实施的效果。2、我国人口老龄化的发展趋势人口老龄化的迅速发展与人口的出生率和死亡率的不断下降有着密切的关系。目前中国的生育率已经很
10、低，甚至降到了更替水平以下，人口的预期寿命也己经达到了发达国家的水平。我国的人口老龄化过程大致可以分为三个阶段：1990-2000，中国逐步由成年型向老年型转变；2000-2020年，我国开始步入人口老龄化，并且发展迅速；2020年-2050年，在未来的这一段时间，中国的人口老龄化将会更加严重，此阶段为我国人口老龄化的严重阶段。从1982年以来，我国老年人口的绝对数一直呈现增长趋势，1982年我国的老年人数仅为4991万人，2000年为8821万人，到了2011年己经达到了12288万人，十年间增长3467万人，2012年增长到12714万人，占总人口9.4%数量的。另外，从步入老龄化社会以来
11、，我国人老龄化的程度不断攀升，从2001年的7.1%涨到2011年的9.1%。十年的时间里，65岁以上的老年人口增加3226万人，比重增加2%。人口学家曾毅曾经采用死亡率的方法预测过，到2030年，我国将会有65岁以上的老年人口2.32亿，其中居住在城镇的有1.48亿；如果死亡率按照保守的方式，即采用低死亡率的方式，那么中国的老年人口情况会更加严重，到2030年将有2.64亿老年人口，而到了2050年将会增加到4.06亿人。而根据世界银行的预测结果：我国65岁及以上的老年人口数从2010年开始急剧增加，并且到2030年将增加到2.14亿，到2050年将增加至3亿人左右。与此同时，我国社会的老年
12、负担也与日俱增，老年抚养比持续上升，从1990年的8.7%逐步增加至2010年的10.9%，但实际上我国在2010年的老年抚养比已经达到了11.9%：世界银行预测认为，到2050年中国的老年抚养比将达到31.2%。高速增长的老龄人无疑会给社会带来沉重的经济负担，其中，老年人口的重点又在高龄老人。一般来讲，60或者70岁的老人还可以照顾自己的生活，身体好的甚至还能出去工作，但是80多岁的老年人就不一样了，这些人群往往需要其他家庭成员的照顾，这样会使得家庭成员的负担更加重。3、以北京市城镇人口为例，分析人口老龄化对养老保险筹资的影响（1）北京市城镇养老保险的风险分析养老金收支状况看出近几年养老金的
13、年度收入、支出以及结余额都逐渐增加,似乎显示北京市的城镇养老保险制度正在向着一个积极健康的方向发展。但是近三年养老金收入增加的主要原因是由于缴费人口的快速增加,而缴费人口的快速增加则主要是由于参保率的上升。北京市近几年陆续采取各项监督检查措施,使得企业在岗职工的参保率不断上升。但是这种依靠参保率上升来增加养老金收入的可持续性较差,潜藏着巨大的风险。当参保率达到一定高度时,可继续挖掘的潜力已经很小。在参保率已经不可能上升的情况下,未来几年养老保险收入的增加将只能依靠企业在岗职工人数的增加。根据历史统计数据,北京市每年在岗职工人数的增幅较小,仅在2%左右,而退休人数的增幅一直维持在5%左右,随着老
14、龄化的到来,退休人口增速可能进一步加快。一方面是养老金缴费人口增加潜力基本发掘完毕,增速放缓另一方面是养老金领取人口的持续快速增加。如果这种情况持续下去,再加上历史累积债务的存在,长期将势必产生收不抵支的状况,对养老保险的可持续性形成巨大挑战,甚至影响到养老金的正常支付。（2）北京市城镇养老金收入测算每年的缴费人数和缴费工资基数州砰分别采用上面模型的预测值；另外假设未来几年养老保险的缴费率不发生变动,企业和个人的合计缴费率仍为28%。在养老保险的实际收缴过程中,部分企业由于经济困难,存在拖欠缴费现象,另外还有部分企业存在少报缴费基数、漏报缴费人数等情况,根据实际情况,假设养老保险的收缴率为85
15、%。在所有适龄劳动人口中,男性的劳动参与率高于女性,根据以往资料假设男性和女性的劳动参与率分别为65%和60%,既在16-65岁的男性中有65%的参加工作,在16-54岁的女性中有60%的参加工作。假设未来几年参加工作人员的失业率维持在2%的水平。在参加工作人口中,在政府等部门工作的行政人员和个体户并不交纳养老金,只有在企业单位工作人员才参与养老保险,因此在计算养老保险缴纳时假设城镇企业单位工作率为,既是假设参与工作人员中有在企业单位工作。由于在岗职工并没有全部参加工作,假设在城镇企业单位工作人员参保率为95%。养老金总收入=缴费人数*去年缴费工资基数*合计缴费率*养老保险收费率根据上述公式，
16、北京2020年养老金总收入增长率预测值为9.8%，2030年为5.2%，而去年该值为14.4%，因此养老金总收入增长率的降速明显。而随着人口老龄化越来越严重，老人占总人口比重越来越大，同时工资水平逐步提高，养老金总支出的增长率却在上升，一旦总收入的增长率小于总支出的增长率，就说明中国养老保险就有了赤字的危险。所以我们需要想办法，使得养老金总收入能够实现可持续增长。四、解决方法1、政府出资补偿老人、中人的历史累积债务我国现在的养老保险名义上实行的是部分累积制,但实际上是现收现付制,主要是因为制度改革之初没有明确过去老人和中人的累积债务,当社会统筹资金难以支付时,则动用个人账户资金,使之变为空账,从而失去了应对人口老龄化带来的支付危机的功能。因此解决支付危机的核心是明确的老人中人的累积债务,真正做实个人账户,发挥个人账户应对老龄化支付高峰的功能。根据实际情况,部分学者、专家提出应该以当前部分国有资产的出
