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1、为隆重中国共产党成立97周年，充分发挥基层党组织战斗堡垒和共产党员的先锋模范作用，在二轻系统营造奋勇争先、创造新业绩的浓厚氛围第三单元收入与分配 第八课财政与税收第二框 征税和纳税【知识精测】（总分60分，测试时间40分钟）班级 姓名 得分一、选择题（每题4分，12小题，总共48分）1.（枣阳市高级中学2018届高三上学期8月月考）2016年8月22日，国务院印发降低实体经济企业成本工作方案，提出合理降低企业税费负担，全面推开营改增试点，免征18项行政事业性收费等一系列具体措施。政府实施上述举措旨在规范企业经营者从业行为 为企业松绑以释放市场活力减负增效推动实体经济的发展 提高驾驭市场经济能力
2、规避市场弊端A. B. C. D. 【答案】C2（定州中学2018届高中毕业班上学期第一次调研）据论语颜渊记载，针对鲁哀公感叹钱不足用，大臣有若建议他实行彻法，只抽十分之一的田税，认为百姓不足君则不足，老百姓足君则足。若在一定时期内，不考虑其他因素，下列图示能支撑有若建议的正确组合是A. B. C. D. 【答案】C【解析】大臣有若的建议首先是表明税收的高低会影响百姓收入，因此税收在开始阶段低一些有利于百姓收入的增加，其次是在税收与百姓收入之间达到合理程度后，就会促进经济发展，最后经济发展了，国家的税收水平也就会提高了，此时“百姓足则君足”，按照这个思路，能反映此顺序的图像应是，故C项正确。经
3、济发展水平影响百姓收入，而不是百姓收入影响经济发展水平，图像表明的观点错误，不选。3（衡水市安平中学2017-2018学年高三上学期第一次月考）2017年3月7日， 新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是A. 个人所得税改革一工薪阶层可支配收入增加一社会总体消费水平提高B. 个人所得税改革一优化国家税种结构一减轻公民税负负担
4、C. 个人所得税改革一健全社会保障体系一改善和提高人民生活水平D. 个人所得税改革一增加困难家庭财产性收入一促进和实现社会公平【答案】A4（淄博市淄川中学2018届高三上学期开学考试）2016年5月1日，营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。我国之所以全面实施“营改增”，是因为“营改增”可以调节个人收入，实现社会公平可以避免对同一个经营额重复征税可以减少偷税漏税行为能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行A. B. C. D. 【答案】C【解析】本题考查增值税的作用。我国之所以全面实施“营改增”，是因为“营改增”可以避免对同一个经营额重复征税，也可以
5、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，正确且符合题意；是个人所得税的作用，不符合题意，应排除；与 “营改增”无关，也应排除；故本题答案选C。5（淮北市第一中学2017-2018学年高一上学期第一次月考）下列属于偷税行为的是A. 个体户小李在超过纳税期限两个月后才纳税B. 广东省某企业多报出口货物数量，多得了出口退税款C. 到饭店吃饭，服务员以赠送可乐饮料为名，拒绝开发票D. 个体户李某在税务人员收税时拒不交税，还殴打税务人员【答案】C6（保定市2016-2017学年高二下学期期末）为防止经济出现大幅下滑，可以发挥财政政策稳定消费需求的作用，建议进一步提高个人所得税起征点，增加居民实际收入。提高
6、个人所得税起征点，有利于A. 取消收入差距，实现共同富裕 B. 调节收入分配，实现社会公平C. 增加个人收入，维护个人利益 D. 满足人民所需，促进和谐发展【答案】B【解析】本题考查征收个人所得税的意义。个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；提高个人所得税起征点，有利于调节收入分配，实现社会公平。提高个人所得税起征点，有利于缩小收入差距，实现共同富裕，A错误。答案为B。7（浙江省金华十校2016-2017学年高二下学期期末）步入“二孩”时代，“二孩”家庭的负担加重，为此个人所得税的改革将考虑抵扣“二孩”家庭教
7、育的支出。可见税收的固定性并非是一层不变的 个人所得税实行超额累进税率税收是国家财政收入的重要来源 个人所得税有利于实现社会公平A. B. C. D. 【答案】C【解析】根据“二孩”家庭负担加重的实际情况对个税作出适时调整，考虑通过个人所得税的改革来抵扣“二孩”家庭教育的支出。这说明税收的固定性并非是一层不变的，个人所得税的调整有利于实现社会公平。项符合题意；项指的是个税的征收办法，与题意无关；项强调税收对于财政收入的重要性，与题意不符；正确选项为C。8（湖南省五市十校2016-2017学年高二下学期期末）2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开资源税从价计征（课税对象的白然数量与单位
8、价格的乘积为计税依据）方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。我国从1984年开始征收资源税，主要是从量计征，即根据矿产资源产量的多寡来征收。资源税由从量计征改为从价计征的积极效应是A. 加强市场监管，避免重复征税，防止企业偷税漏税B. 遵循价值规律，加强税收调节，促进资源合理开采C. 优化税种结构，拓宽财政收人来源D. 发挥税收作用，促进国民经济平稳运行【答案】B9（辽宁省六校2018届高三上学期期初考试）为了打赢全面实施“营改增”改革攻坚战，财政部和国家税务总局发文要求：严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴。其经济学依据
9、是税收是国家组织财政收入的基本形式 税收具有强制性和固定性公民享有监督税务机关的权利 依法征税是税务机关应尽之责A. B. C. D. 【答案】C【解析】本题考查征税和纳税。符合题意，财政部和国家税务总局发文要求：严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴，其经济学依据是税收具有强制性和固定性，依法征税是税务机关应尽之责；不符合题意，材料不涉及税收是国家组织财政收入的基本形式以及公民享有监督税务机关的权利。故本题选C。10（安徽省十校联盟2018届高三摸底考试）推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多
10、重功效，已成当务之急。这主要是因为促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实税收调节是能否实现科学发展的决定因素税收是调节经济、促进社会发展的重要手段A. B. C. D. 【答案】A11（唐山市开滦第二中学2016-2017学年高二下学期期末）今年7月1日起我国全面推进资源税改革，并率先在河北开展试点工作，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有标准不变。实施资源税改革是用经济手段引导经济活动参与者的行为 可以化解产能
11、过剩，减轻企业不合理负担目的是促进经济发展方式转变、增加财政收入 有利于发挥税收的作用，优化资源配置A. B. C. D. 【答案】B【解析】选项表述与题意不符，资源税的改革与企业不合理负担无关。选项表述错误，其目的不是增加财政收入。题目中，实施资源税改革是国家是用经济手段引导经济活动参与者的行为，有利于发挥税收的作用，优化资源配置。故选项入选。选B。12（湖州市2016-2017学年高二下学期期末调研）2017年国家税务稽查重点工作安排，重点选取30名企业高管、演艺明星作为稽查对象，检查他们的税务缴纳情况，防止偷漏税。此类税务稽查，主要是为了保护居民合法的劳动所得 实现居民收入分配公平增强公
12、民的权力监督意识 督促公民自觉诚信纳税A. B. C. D. 【答案】C二、非选择题（12分）13（赣州市第三中学2018届高三第一次月考）被称为“最难啃”的全面“营改增”，自2016年5月1日起实施至今已过去一年时间，“营改增”结束了在销售环节工业商业征收增值税、服务业征收营业税的格局。营业税退出历史舞台，增值税“一统天下”。“营改增”一年来，北京市四大行业（建筑业、房地产业、金融业和生活服务业）纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步
13、，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。【答案】必要性：部分企业的税负较重，影响其活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力；在经济下行的压力下，国家利用税收等级工具进行宏观调控势在必行。影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造
14、公平的税收环境。【解析】本题以“营改增”一年来，北京市四大行业（建筑业、房地产业、金融业和生活服务业）的经营状况为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。本题要求考生结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。解答本题需要考生从“营改增”的对我国经济发展的必要性以及对经济发展的影响的两个角度分别进行展开。必要性方面主要从我国经济发展中企业税负比较重的现状的角度说明其益处即可。影响方面主要从减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境的角度进行分析即可 全面贯彻落实党的十九大精神，经研究，决定在系统内开展以“不忘初心、牢记使命”为主题的“红七月服务月”活动。现就有关事项通知如下
