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1、企业税收筹划B 1 单选题 1 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） D A 企业亏损补贴B 财政贴息C 明补D 暗补2 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（） A A 准公共产品B 纯公共产品C 纯私人产品D 准公共产品3 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。 B A 1988B 2016C 2296D 24084 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。 A A 邮电通信业税目中的邮政业B 金融保险业税目中的金融业C 服务业税目中的代理业D
2、 服务业税目中的其他服务业5 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） A A 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。B 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。C 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。D 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。6 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（
3、）元。 B A 728B 784C 812D 8687 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（） B A 一律从低适用税率B 一律从高适用税率C 分别核算的，分别计税D 未分别核算的，从高适用税率8 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。 C A 比例税率B 5级超额累进税率C 定额税率D 7级超额累进税率9 下列说法正确的是（D） D A 航空地面服务属于服务业B 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C 搬家业务按照服务业征税D 代办电信工程属于建筑业10 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次
4、”数的确定办法是（） B A 以取得收入时为一次B 以一个月内取得的收入为一次C 以一个季度内取得的收入为一次D 以事项完成后取得的所有收入合并为一次2 多选题 1 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） A B C A 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D 产权出典的房屋，出典人为纳税人2 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） C D A 个人转让著作权取得的收入B 残疾人本人提供的应税劳动C 邮政部门销售集邮产品取得的收入D 建筑企业在提供建
5、筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费3 下列属于增值税征税范围的有（） A B C A 销售热力B 进口天然气C 家电维修部进行洗衣机维修D 咨询公司提供咨询4 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） C D A 国债利息B 国家发行的金融债券利息C 参加企业集资取得的利息D 银行结算账户利息5 下列关于消费税的说法正确的是（） A B D A 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。B 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同
6、类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。6 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） B C D A 为雇员提供年终加薪的支出B 为离休雇员提供待遇的支出C 为雇员交纳社会保险的支出D 为雇员提供的劳动保护费支出7 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） C D A 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C 雇员取得的奖金、津贴、补贴D 雇员取得的加班工资和年终加薪8 下列应税消费品中
7、，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A C A 黄酒B 葡萄酒C 柴油D 烟丝9 下列属于营业税混合销售行为的有（） C D A 工厂销售货物的同时负责送货上门B 商场卖货并负责调试C 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D 卡拉OK歌厅供应小点心10 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） A C A 商店销售给消费者的貂皮大衣B 商店销售给企业的工作服C 企业转让无形资产D 销售给企业使用者的生产工具3 判断题 1 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7计算抵扣增值税。（） B A 错误B 正确2 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 B A 错误B 正确3 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（） B A 错误B 正确4 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） B A 错误B 正确5 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。（） B A 错误B 正确
