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1、企业税收筹划B 1 单选题 1 下列不属于特许权使用费所得的项目是（） D A 转让技术诀窍B 转让技术秘密C 转让专利D 转让土地使用权2 企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（） C A 一免两减半B 两免三减半C 三免三减半D 五免五减半3 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（） B A 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B 财产租赁收入不得扣除任何费用C 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D 法定扣除标
2、准为800元或20%4 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） B A 软赤字B 硬赤字C 周期性赤字D 结构性赤字5 财政的产生是以（）为前提的。 A A 国家的产生B 私有制的产生C 阶级的产生D 公有制的产生6 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（） B A 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）B 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）C 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）D 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率
3、）7 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（） A A 梯度渐进增长理论B 财政支出不断增长法则C 财政支出增长发展模型D 经济发展阶段理论8 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（） D A 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税B 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税C 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税D 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税9 下列说法不正确的是（） D A 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C 合伙
4、企业不属于企业所得税的纳税人D 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人10 下列支出属于转移性性支出的有（） C A 教育事业支出B 卫生事业支出C 捐赠支出D 基础设施建设支出2 多选题 1 个人所得税的纳税义务人包括（） A B C D A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 合伙企业合伙人D 在中国境内有所得的外籍个人2 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） A C A 商店销售给消费者的貂皮大衣B 商店销售给企业的工作服C 企业转让无形资产D 销售给企业使用者的生产工具3 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A B D A 股息、红利所得B 稿酬
5、所得C 工资、薪金所得D 特许权使用费所得4 下列说法正确的是（） A B C D A 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。C 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除D 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格5 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） B C D A 为雇员提供年终加薪的支出B 为离休雇员提供待遇的支出C 为雇员交纳社会保险的支出D 为雇员提供的劳动保护费支出6 下列（）不包括在价外费用内，不并
6、入销售额。 B C D A 销售货物时收取的运输装卸费B 向购买方收取的增值税税额C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险7 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A D A 银行一般贷款业务的利息收入B 金融商品转让收入C 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D 金融产品买卖的差价收入8 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） C D A 国债利息B 国家发行的金融债券利息C 参加企业集资取得的利息D 银行结算账户利息9 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
7、 B C D A 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子10 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） A B C D A 拥有土地使用权的国有企业B 拥有土地使用权的私营企业C 使用土地的外商投资企业D 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构3 判断题 1 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（） A A 错误B 正确2 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（） A A 错误B 正确3 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（） B A 错误B 正确4 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（） B A 错误B 正确5 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（） B A 错误B 正确
