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1、第八课 财政与税收,【知识大展台 】,参考答案：收入与支出 社会公平 合理配置 税收 分配政策 政治权力 无偿性 增值税 骗税 监督,【学习微点拨】 【口诀】财政作用 治理基础和支柱，财政作用要记住； 三个促进求平稳，找准区别不能混。 改善生活促公平，配置资源保运行； 经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。,【理解】财政政策 一是区分两类财政政策各自的具体内容、适用经济状况；二是明确财政政策是国家进行宏观调控的重要的经济手段，与货币政策既有区别又有联系。,【图示】税收三个特征的关系,【比较】 1.三种财政收支关系,2.偷税与骗税,核心考点一 国家财政 1.从六方面把握财政基础知识,2.对比理解财政三
2、大作用,3.对比理解两类财政政策,【拓展】对比理解财政政策与货币政策,4.财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源,(2)影响财政收入的主要因素 基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。如何做：不断提高经济发展水平，不断增加社会财富。,重要因素：分配政策。财政集中的财富过多不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。如何做：国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。,【提醒】合理
3、确定财政收入比例 财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。,5.财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类：按用途分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。它反映了国家财力使用的方向和目标。,(2)财政收支状况,【拓展】理解财政赤字与通货膨胀的联系 在财政赤字的情况下，意味着财政支出大于财政收入，这部分支出如果运用不当，有可能引发通货膨胀，但不能认为只要有财政赤字就一定会引发通货膨胀。,6.全面理解社会保障 (1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，是指国家和社
4、会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。,(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点，慈善事业、商业保险是补充。 (3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。,(4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,【典题探究】 1.(2016全国卷)如图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、
5、持续增长，政府可以采取的财政措施是( ),提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A. B. C. D.,【解析】选C。读图可看出，20102015年，我国GDP增长率及生产者出厂价格指数(PPI)增长率总体呈下降趋势，而且从2012年起，生产者出厂价格指数(PPI)增长率为负值，所以，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，正确且符合题意；不属于扩张性财政政策，不利于刺激总需求的增长，排除。,2.(2015天津文综)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论
6、是( ),A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础,【解析】选D。从图表中可以看出，财政收入总是随着GDP的提高而增加，说明经济总量的提高是财政收入增加的基础，故D符合题意，入选。财政收支不一定与经济总量正相关，故A错误，排除。财政赤字也不是经济发展中的必然现象，故B说法错误，排除。C不符合题意。,3.(2015全国卷)材料 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增
7、效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。),结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。,【解析】本题是分析说明型试题，首先需要指出现阶段我国增加财政赤字的合理性，侧重于强调财政赤字在刺激消费和拉动经济增长中的作用；其次说明在使用财政赤字资金时，如何解决监管和资金的分配问题。,答案：财政赤字是积极财政政策的具体体现，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政
8、赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的；优化财政赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强财政赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护财政赤字资金支出的公平性。,【加固训练】 新能源车是汽车产业发展的一大趋势。为支持新能源汽车产业的发展，可采取的财政政策措施有( ),对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免 对传统能源汽车企业大幅提高增值税税率 对新能源汽车生产和消费活动降低贷款利率 对新能源汽车企业进行财政补贴或降低税率 A. B. C. D.,【解析】选C。对新能源汽车的消费或生产进行财政补贴、税费减免属于支持新能源汽车产业发展的财政政策，正确。的做法是在限制传统能源
9、汽车的发展，从目前来讲并不合适，不选；属于货币政策，不选。,【社会广角】 赤字率3%创历史新高碰警戒线不必担心 2016年我国拟安排财政赤 字2.18万亿元，赤字率提高到 3%，创新中国成立以来之最， 赤字率也首次碰触了欧盟所谓“3%的国际警戒线”。3%的标准是欧盟原先的财经纪律，并非科学标准，,以此来衡量中国赤字水平高低并不客观。各国确定赤字率警戒线应当根据本国经济发展、物价水平、债务余额、财政政策取向等情况综合考虑。大幅增加财政赤字，正是积极财政政策加大力度的表现。国际金融危机爆发8年来，中国经济增长面临较大挑战，经济下行压力很大。受世界经济周期性波动的影响，主要发,达国家的赤字率经常突破
10、3%，如2014年美国的赤字率为4.1%、英国为5.7%、法国为4%、日本为8.8%。 思考：我国为什么要提高赤字率？,提示：提高赤字率，增加财政支出，是我国继续实施积极的财政政策的内容和要求，有利于扩大投资、拉动经济增长；我国目前赤字率仍控制在安全范围内。,核心考点二 征税和纳税 1.税收的本质与基本特征 (1)税收的本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。 (2)对比把握税收的三个基本特征,【提醒】固定性没有变化 税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展，税收也要发生相应的变化，但必
11、须经国家有关部门的批准。,2.我国主要税种 (1)增值税,(2)个人所得税,3.税收的作用及其与财政的关系 (1)税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。发挥财政作用、增加财政收入离不开税收。实施扩张性财政政策时，可以减少税收；实施紧缩性财政政策时，可以增加税收。,(2)税收是调节经济的重要杠杆、实现经济监督的重要手段，也是调节收入分配、实现社会公平的有效手段；税收还可以引导居民合理消费、引导企业生产、促进经济发展方式转变。,4.依法纳税 (1)必要性： 我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作
12、为物质基础。,公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 (2)四种违反税法的行为：,(3)全面理解纳税人意识： 义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳税。 权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,【拓展】纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作
13、出了贡献。,【知识延伸】了解征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象是税法最基本的要素。,征税对象随着社会生产力的发展而变化。在自然经济中，土地和人口是主要的征税对象。在商品经济中，货物、劳务、企业利润和个人所得等成为主要的征税对象，不能将征税对象和纳税人混为一谈，后者指的是单位或者个人，而不是物或行为。,【典题探究】 4.(2015重庆文综)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推
14、断出( ),T时点后，甲地政府税收收入将减少 T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A. B. C. D.,【解析】选D。仔细观察走势图，T时提高烟草消费税后，甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少，观点错误；T时点后，甲乙两地香烟需求减少，价格都将下降，判断错误；观察走势图，T时点前甲地的香烟销售量突然增加，是因为加税预期，人们争相购买所致，正确；观察走势图，由于甲地进行了提高烟草消费税的试点，而原来甲乙基本条件相似，所以甲地烟草销量降幅约为X，正确。,5.(2017武汉模拟)美国个人所得税占整个税收的66
15、%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产。这给我们的启示是( ),A.我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作 B.整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度 C.我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好 D.我国应该把税收作为国家财政收入的主要来源,【解析】选B。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。材料中“一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产”启发我们要整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度，选B；其余三项不符合题意。,6.(2015全国卷)材料 2014
16、年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。,数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。 结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。,【解析】本题是分析说明型试题，对小微企业实施税收优惠，有利于减轻小微企业的负担，促进小微企业的发展，从而带动就业和我国经济的可持续发展。,答案：小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。,【加固训练】 1.(2014四川文综)
