《建筑业营改增培训(自带动画)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建筑业营改增培训(自带动画)（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、姓名：xxx 2017年02月11日,交流思路,营改增的意义,招标书 营改增解读,分包类型 营改增解读,铁道运输、邮政及电信业,全面完成,营改增,增值税一般计税 项目交流思路,主合同 营改增解读,3,About the Position,营改增改革的意义,4.遵循国际惯例 减少多税种，两税合并顺应国际惯例,1.促进税收中性 实现全行业直接完整的抵扣链条,2.均衡行业发展 促进产业结构升级 现不同行业使用相同税种,3.简化税收征管 简化国家税务结构，减少税收征管难度,5.减少重复纳税,附加税 （计税依据为 营业税3%）,城建税 3% 教育费附加 7% 地方教育费 2%,营业税 税率3%（价外税）
2、,综合税率3.36% 可以抵扣内容：专业分包、劳务费用 无法抵扣内容：材料、日常办公用品等,附加税 （计税依据为 增值税11%）,城建税 3% 教育费附加 7% 地方教育费 3%,增值税 税率11%（价内税）,综合税率12.32% 可以抵扣内容：专业分包、劳务费用、材料、日常办公用品等（除了员工福利及餐饮招待费用等）相关能开具增值税专用发票的均可抵扣 无法抵扣内容：未按照要求开具增值税专用发票的、餐饮、招待费,其他可能有的税负,个人所得税：按照合同金额的1%，重庆本地企业无需缴纳，外来建安企业一般需要缴纳。 企业所得税：按照合同金额的0.2%，重庆本地企业无需缴纳，外来建安企业一般需要缴纳。
3、印花税：按照合同金额的0.03%，所有企业均需缴纳。,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,一般计税方式 适用税率,建筑业征税范围,17,营改增对建筑业的影响,18,建筑业主要面临的问题,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,营改增下的举措,供应商的选择,悟空：那么当一般纳税人和小规模纳税人不含税报价都
4、一样的时候，是不是就选小规模纳税人了呢，因为他是3%呀，我至少短期现金流比较好看呀！ 八戒：那不一定呀，师哥，你忽略了之前我们所说的附加税了呀，虽然3%现金流好看一点，但是3%能抵扣的少呀，我们需要缴纳的附加税也多呀，你看，悟空，我给你算一笔。 我们和师傅做了一笔买卖，事成后师傅给我们不含税价200万，白龙马是一般纳税人，三师弟是小规模纳税人，他们的分包不含税报价都是100万，那么我们算一下，我们的成本是什么样子呢？ 白龙马（17%）：200*1.11-117-（200*11%-100*17)*0.12- （200*11%-100*17)* =99.4 三师弟（ 3%）：200*1.11-10
5、3-（200*11%-100*3%）*0.12- （200*11%-100*3%）=97.72 在加入附加税思考后，显然在相同报价的模式下，一般纳税人更能降低成本，但是他也会在短期内带走更多成本，那么怎么选择就要由现金流和利润综合考虑后得到结果，大约相同报价100的时候，两者有1.6的区别。,营改增下的举措,报销怎么办呢？,营改增后报销有什么变化？ 营改增后开具发票有什么注意事项？ 营改增后我们到底怎么报销？,27,八戒！你能给我讲讲增值税专用发票和普通发票的区别吗？,营改增发票知识问答,两者内容基本一样，但是最大的区别是，专票有“专用”二字，增值税专用发票的税栏金额是可以抵减税额，增值税普通
6、发票是不能抵扣税款的，发票上的金额全部进入我们的费用总额，所以付相同的钱开专票可以降本增效,28,八戒！那我们购买办公品、低值易耗品、电脑耗材、修理费、车辆租赁费、技术服务费、会议费、宣传费、广告费、水电费、邮电费取得的专票是不是可以抵扣？,营改增发票知识问答,是的，我们首先要取得专票的发票联和抵扣联才可以抵扣，营改增后综合比价很重要,29,八戒！啥子是综合比价！,营改增发票知识问答,哎，师哥，你刚才又去哪里看飞机了。我们拿修车举例，白龙马开专票，修车要支付1170（修理费1000，税170），三师弟只能开普票，修车要付950，虽然白龙马那里可以抵扣，但是成本还是1000元，三师弟哪里虽然是普
7、票，但是成本还是只有950，综合比价，还是自家兄弟靠谱。,30,营改增发票知识问答,八戒，那我们只要搞到专票就可以抵扣了哟！,哎，师哥，还有一些是不能抵扣的啦，比如：1.餐饮费，包括会议费产生的餐饮费； 2.差旅费中的交通费用，比如火车，汽车和机票啥的。 3.福利费用支出,比如粽子啥的 4.娱乐、旅游以及其他个人消费支出等。 5.免税项目，比如农险啥的。 以上项目，同等质量的情况下，选择价格低的即可,31,营改增发票知识问答,八戒！你说的很好，可是我还是有点不太懂呢。,师哥,切莫着急，你还有哪些费用不了解的，说来听听。,32,营改增发票知识问答,八戒！明日我要请牛魔王来商量一下下一个施工的进展
8、，发生的餐饮费能抵扣吗？,不能抵扣！花钱最少就对了。,33,营改增发票知识问答,八戒！我下周要去武汉出差，营改增后有什么需要注意的嘛？,师哥，出差在外无非吃住行，你记住，车票是没法抵扣的，酒店的住宿发票是可以抵扣的，叮嘱店家开增值税专用发票。,34,营改增发票知识问答,八戒！我昨天参加全国EPC研讨会，我拿到一张发票，上面写的是会议费9000元，餐饮费300元，我记得餐饮费不能抵扣，那会议费呢？,是的，师哥，会议费是可以抵扣进项税的，但是发票或者会议费清单里面有“餐费”字样的不能抵扣，那部分可以单独开普票，或者最后交给我的时候说明一下就行了。,35,营改增发票知识问答,八戒！快过节了，师父看我
9、们搬砖辛苦，喊我买点物资作为福利给大家发一下，我让三师弟开专票，这样可以抵扣不呢？,师哥，用于福利费购买的商品不能抵扣，不管他买不买专票，同质量的商品，你付款最少就对了。,36,营改增发票知识问答,八戒！我要去交水电费了，是不是也可以抵扣呢：,师哥，那必须的，水电费、气费、邮电费都可以拿专票抵扣，别忘了拿走发票联和抵扣联哟。,37,营改增发票知识问答,八戒！我懂了，以后签订合同时候是不是要注意以下这些： 1.合同约定好是专票还是普票，写清楚什么时候开票。 2.价款需明确是否含税。 3。合同中有不同商品的，要按不同商品的税率分别报价。 4.发票开具后检查发票日期，发票内容和合同内容是否一致。,师
10、哥，你太有才了！,38,营改增发票知识问答,八戒！白龙马欺负我，开专票要求我提供好多信息，好复杂。,师哥，别生气，这是正常手，有的物资供应商还要求提供营业执照，开户许可证，一般纳税人资格认定等复印件，各机构增值税开票信息请找财务小蒋拿开票信息卡就是了，所有资料都找他，他不给你就打他。,39,营改增发票知识问答,八戒！发票开好了，“xxx公司”对了吧？,师哥，你让我怎么说你好呢，无论普票还是专票，发票项目和相关信息都要齐全，字迹清晰，不得压线，错格，发票联抵扣联都要加盖发票专用章，我们是“xxx公司”,40,营改增发票知识问答,八戒！发票取回来了，但是老大不在，等两个月在报可以不，大哥有钱。,师哥，税法规定专票认证期不得超过180天呢，取得专票时需要把发票联粘贴好，抵扣联无需粘贴，单独用回形针别好，交给财务小蒋就是了。,41,营改增发票知识问答,八戒！对了，专票可以抵扣呢，我这次买了点副食，副食没法抵扣，我让他给我开成办公用品的专业发票咋样，哈哈，项目成本又降低了。,不可！对于虚开增值税专票，要承担刑事责任。为自己，为他人，介绍自己，让他人开具与实际情况不符的发票都属于虚开增值税发票,42,营改增发票知识问答,八戒！西天取经的时候，如果发票丢了咋办呀！,发票丢了！不予报销！,谢谢！,
