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1、4、A公司和B公司同属于S公司控制。2008年6月30日公司发行普通股100000股（每股面值元）自S公司处取得B公司90的股权。假设公司和公司采用相同的会计政策。合并前，A公司和B公司的资产负债表资料如下表所示：公司与公司资产负债表2008年6月30日 单位：元项目公司公司（账面金额）公司（公允价值）现金310000250000250000交易性金融资产130000120000130000应收账款240000180000170000其他流动资产370000260000280000长期股权投资270
2、000160000170000固定资产540000300000320000无形资产600004000030000资产合计192000013100001350000短期借款380000310000300000长期借款620000400000390000负债合计1000000710000690000股本600000400000资本公积13000040000盈余公积90000110000未分配利润10000050000所有者权益合计920000600000670000要求：根据上述资料编制A公司取得控股权日的合并财务报表工作底稿。投资成本60000090%540000（元）应增加的股本1000001
3、100000（元）应增加的资本公积540000100000440000（元）合并前形成的留存收益中享有的份额：盈余公积11000090%99000（元）未分配利润5000090%45000（元） 合并工作底稿 单位：万元项目公司公司合计抵销分录合并数借方贷方现金310000250000560000 560000交易性金融资产130000120000250000 250000应收账款24
4、0000180000420000 420000其他流动资产370000260000630000 630000长期股权投资810000160000970000 540000430000固定资产540000300000840000 840000无形资产6000040000100000 100000资产合计246000013100003770000 5400003230000短期借款380000310000690000 690000长期借款6200004000001020
5、000 1020000负债合计10000007100001710000 1710000股本7000004000001100000400000 700000资本公积4260004000046600040000 426000盈余公积189000110000299000110000 189000未分配利润1450005000019500050000 145000少数股东权益 6000060000所有者权益合计14600006000002060000 1520000抵消分录合计 600000600000
