财政及税收(公开课)

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1、2016届高三一轮复习经济生活,考点考向概览,征税,种类,含义,基本特征,强制性,无偿性,固定性,流转税所得税资源税财产税行为税,增值税,个人所得税,纳税,必要性,取之于民,用之于民（性质）,权利和义务相统一（关系）,国家职能实现的基础（作用）,违反税法行为：,怎样做,偷、欠、骗、抗,税收,国家,个人,财政收入的主要来源（地位）,财政,作用,支出,收入,来源,影响因素,(税利债费),经济建设 科教文卫、 行政管理和国防 社会保障、债务,促进社会公平改善人民生活物质保障 促进资源合理配置国民经济平稳运行,经济水平分配政策,关系,收支,有节余收支,有赤字收支,平衡,主要来源,财政,国家收入,国家支

2、出,国家预算,国家决算,计划 （财政分配的起始阶段）,结果（财政分配的终结阶段）,国家,企业,个人,社会财富分配,财政从实际意义上看就是“理财之政”，财政工作基本上是围绕生财、聚财、用财进行的，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。做好财政工作关键是要做到生财有方、聚财有道、用财有规。生财有方重在培植壮大财源，聚财有道重在拓宽收入渠道，用财有规重在依法管理支出，保障重点，好钢用在刀刃上。,阅读教材：从财政收入影响因素及其构成分析怎样才能做到生财有方、聚财有道？,1、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点一、财政收入及其构成,税收与财政的关系： （1）税收是财政

3、收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入的基本形式,考点二、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,(2015年天津卷)5、根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是 A、财政收支与经济总量正相关 B、财政赤字是经济发展中的必然现象 C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D、经济总量提高是财政收入增加的基础,D,【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一

4、定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断(兼顾三者利益）,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,【训练1】 近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是 A财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富 B财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大

5、审批 C保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态 D国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强,D,、财政支出的构成 （）经济建设支出 （）科学、教育、文化、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出 （）社会保障支出 （）债务支出,考点三、财政支出及其构成,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。,、财政支出含义,注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,考点四、财政收支平衡,财政收支平衡,略有盈余或略有赤字,财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展,财政盈余,收入大于 支出,财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利,财政赤字,支

6、出大于 收入,过度的赤字可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展。,财政赤字的基本内涵是扩大财政支出,扩大社会总需求,促进经济增长,因此A项正确,D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系,因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构,C项排除。,(2013新课标全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以 ( ) A.扩大社会总需求,促进经济增长 B.减轻企业的税

7、负,改善经济结构 C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费,A,(2015新课标全国I卷)38. 阅读材料，完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。） 结合

8、材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）,如何使用财政资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分） 加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）,合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分） 我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）,全国卷的几个特点,1.从总体来看，全国卷的灵活性提升，考查角度、设问方式、答案组织等方面均十分灵活。全国卷坚持能力考查为主，尤其是分析能力，试题注

9、重考查学生通过创设情境，使材料、设问和答案之间的逻辑关系清晰，要求学生不仅看到生活现象的表象，更要去探究现象背后所隐含的本质原因。答案组织方面的灵活性，特别是开放性试题方面，不拘泥于一种答案，要求是学生要有开阔的视野和创新思维。 2. 全国卷立足主干知识的考查，更强调对理论观点的深刻理解和灵活应用，所考查的政治学科知识点覆盖面较广。 3.全国卷试题以社会重大时事热点为载体，强调关注全国性、国际性的时事素材和科技人文素材的选用，以学科知识为依托，发挥了政治学科在情感、态度和价值观上的导向功能，阅读量比较大。 4.个别题有设问看似一问实则两问的特点，需要分两段或两条来组织答案。,财税改革有望成为“

10、十三五”规划的重点之一。“十三五”期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革目标，建立现代财政制度。 材料一：国务院办公厅2015年8月2日发布关于全面实施城乡居民大病保险的意见提出，2015年大病保险支付比例应达到50%以上；2015年底前，大病保险覆盖所有城乡居民基本医保参保人群，大病患者看病就医负担有效减轻。体现了国家防止因病致贫或返贫的政策意图。 根据材料：国家财政发挥了什么作用？,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。

11、 联系实际：免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。,材料二：能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，如果完全由市场配置资源，会导致投入不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置,充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。 根据材料：资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用？,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会

12、公平，改善人民生活的物质保障 、国家财政具有促进资源合理配置的作用,联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置,探究：左图说明财政的什么作用？为何要实施该政策？,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 、国家财政具有促进资源合理配置的作用 、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,总量调控,财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，

13、避免出现大起大落。,经济滞缓,需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。,扩张性财政政策,增加经济建设支出 减少税收,刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,国债 ？,货币政策？,经济过热,需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨。,紧缩性财政政策,减少财政支出 增加税收,抑制总需求，稳定物价，给经济降温。,【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促

14、进经济平稳运行的作用。,【2014安徽卷】 近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活 动，有力地推进了社会主义文化强国建设。 材料 财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促

15、进了资源的合理配置。 国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。,【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,(1)制定者不同:财政政策由财政部制定,货币政策由中

16、央银行直接制定。 (2)内容不同:财政政策是涉及财政收入与财政支出方面的政策,具体内容是财政补贴、国债的发行、税种的变化、税率的调整等;货币政策是与银行、金融有关的一系列政策,具体内容是利率的调整、存款准备金率的调整、货币的发行等。,对应训练1:(2015周口模拟)为保持经济活动在合理区间,2014年我国拟安排财政赤字13 500亿元,比上年增加1 500亿元,财政赤字和国债规模随经济总量扩大而增加,赤字率稳定在2.1%左右。这表明我国( ) A.当前实行扩张性货币政策促进发展 B.国债收入是财政收入的主要来源 C.财政收支平衡在现实中几乎不存在 D.实施积极的财政政策调控经济运行,【解析】税收收入是财政收入的主要来源,B错误;扩大国债发行规模,是运用财政政策调控经济的表现,不是货币政策,A错误,D正确;财政收支平衡是财政收支关系最理想的状态,财政收支完全相等