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1、20172017 继续教育培训课程（小企业类）继续教育培训课程（小企业类） 第一部分第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介 小企业会计准则基本情况简介 4 小企业会计准则中规定长期股权投资的后续计量应采用（）。(1 分) 权益法 成本法 成本和权益法 随意选择 小企业会计准则基本情况简介 4 关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(1 分) 新准则下不再设置长期待摊费用 新准则没有设置“预提费用”科目 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算 转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益 小企业会计准则基本情况简介 4 企业不能可
2、靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 5 年。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 企业外购的存货采购成本不包括（）。(1 分) 运输费 装卸费 可抵扣的增值税 购买价款 小企业会计准则基本情况简介 4 （）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1 分) 应收账款 应付账款 预收账款 预付账款 小企业会计准则基本情况简介 4 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 某小企业，其 2012 年 10 月销售的一批货物在 2013
3、年 2 月发生销售退回，其处理正确的有（）。(1 分) 冲减 12 年 10 月份的收入 冲减 13 年 2 月份的收入 作为前期差错 不处理 小企业会计准则基本情况简介 4 在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 在企业会计准则下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润 时不做账务处理。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。(1 分) 借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用” 借记“低值易耗品” 小企业
4、会计准则基本情况简介 4 小企业为员工代扣代缴个人所得税。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30 日内付款；如果客户在 10 日内付款，可 以享受 10%的价格折扣。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 小企业会计准则下，不计提坏账准备。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4 小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(1 分) 正确 错误 第三部分第三部分 有关问题衔接规定有关问题衔接规定 新、旧转换后的几项会计工作 3 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当
5、采用（）折算。(1 分) 交易发生日即期汇率 合同约定汇率 当期平均汇率 其他汇率 新、旧转换后的几项会计工作 3 下列选项中不属于非货币性项目的是（）。(1 分) 存货 长期股权投资 固定资产 其他应收款 新、旧转换后的几项会计工作 3 小企业对会计政策变更、 会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。 （） (1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3 对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至 新账，也可沿用原账。（）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3 非货币性项目， 是指货币性项目以外的项
6、目。 包括： 存货、 长期股权投资、 固定资产、 无形资产等。（） (1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3 新准则中新设置的的科目是（）。(1 分) 短期投资跌价准备 坏账准备 存货跌价准备 周转原材料 新、旧转换后的几项会计工作 3 外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算。(1 分) 远期汇率 即期汇率 汇票汇率 电汇汇率 新、旧转换后的几项会计工作 3 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(1 分) 成本法
7、权益法 重置核算法 物价指数法 新、旧转换后的几项会计工作 3 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1 分) 2 年 5 年 10 年 20 年 新、旧转换后的几项会计工作 3 新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润” 科目。（）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3 新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以 及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1 分) 正确 错误 第四部分第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则案例分析 小企业会计准则的内容
8、 16 小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16 小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16 下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。(1 分) 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 小企业会计准则的内容 16 按照中小企业划型标准规定，中小
9、企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人 员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16 小企业无形资产只能按（）摊销。(1 分) 双倍余额递减法 年数总和法 年限平均法 工作量法 小企业会计准则的内容 16 关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(1 分) 发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目 进行核算 涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入 小企业会计准则的内容 16 小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1
10、分) 小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于 10 年的期限摊销，与税法规定一致 小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 小企业会计准则的内容 16 关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（）。(1 分) 符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则 已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则 执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则 的相关规定 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或
11、者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可 以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 第五部分第五部分 小企业税务会计案例分析小企业税务会计案例分析 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(1 分) 2% 3% 11% 6% 六、小企业其他税种的会计处理 按照 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告 （国家税务总局公告 2016 年第 6 号） 规定， 自 2016 年 4 月 1 日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费 税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（
12、）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 自 2016 年 10 月 1 日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率 从 30%降至 20%。（）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。 （）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 小规模纳税人减免增值税的账务处理，3 万元免征起点应是含税销售额。（）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。(1 分) 房产税、车船税、土地使用
13、税、印花税在“管理费用”等科目核算 利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费应交印花税贷：银 行存款 企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加 六、小企业其他税种的会计处理 印花税的处理通过应交税费科目核算。（）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并 计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（）(1 分) 正确 错误 第六部分第六部分 小企业税务筹划
14、案例分析小企业税务筹划案例分析 三、小企业税务筹划的基本方法 3 小微企业会计人员要按照小企业会计准则的要求，规范会计核算行为。（）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3 以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。 (1 分) 6 9 12 3 三、小企业税务筹划的基本方法 3 下列行为不违法的是（）。(1 分) 避税 纳税筹划 漏税 偷税 三、小企业税务筹划的基本方法 3 科技型中小企业研发费用加计扣除比例由 50%提高 65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。 （）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基
15、本方法 3 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3 年内，对安排残疾人就业未达到 规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1 分) 20 人以下（含 20 人） 30 人以下（含 30 人） 20 人以下（不含 20 人） 30 人以下（含 30 人） 三、小企业税务筹划的基本方法 3 税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过 对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税 目标的一系列谋划活动。（）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3
16、下列会计处理中正确的是（）。(1 分) 某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理 将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他 应付款 某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 三、小企业税务筹划的基本方法 3 关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。(1 分) 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微 企业免征增值税政策的销售额度 增值税小规模纳税人自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对按月纳税的月销售额不超过 3 万 元（含 3 万元），以及按季纳税的季度销售额不超过 9 万元（含 9 万元）的缴纳义务人，免征文化事业建 设费 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的
