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1、我带领班子成员及全体职工，积极参加县委、政府和农牧局组织的政治理论学习，同时认真学习业务知识，全面提高了自身素质，增强职工工作积极性，杜绝了纪律松散第8课财政与税收考点展示1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。核心考点一财政及其作用1财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)财政收入、支
2、出及其关系财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要的来源影响因素经济发展水平(基础性的)要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富分配政策要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用构成经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系收支平衡财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展财政盈
3、余当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀提醒财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。2财政的地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度等财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设
4、施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡提醒国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起基础性作用的是市场而不是财政。3经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
5、紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率稳健的经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向提醒财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。命题揭秘：财政及其作用是近几年高考的重点，选择题和非选择题都有。常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景
6、材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。热考点1影响财政收入的因素典例1(2014全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模答案B解析经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。跟踪训练1近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明()A税收对财政收入的影响是基础性的B分配政策是影响财政收入的重要因素C税收具有固定性，不能随意增减D要优化财
7、政收支结构，实现收支平衡答案B热考点2财政政策的运用典例2(2016全国丙卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析图示反映出20092015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策
8、，刺激经济增长，当选；为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选，答案为C。属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。跟踪训练2(2015全国)阅读材料，回答问题。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财
9、政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。答案(1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。(2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。解析第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率
10、安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二小问“应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政赤字资金，提高财政赤字资金利用效率，所以应该从财政赤字资金支出、管理、分配等角度整理答案。热考点3财政的作用典例32017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下：2016年执行数(亿元)2017年预算数(亿元)预算数为上年执行数的(%)教育1 447.851 520.00105.0社会保障和就业890.58991.86111.4医疗卫生与计划生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出预算数29
11、595亿元，比2016年执行数增加1 813.96亿元，增长6.5%。根据以上信息可以推出()2017年国家财政大幅度向改善民生倾斜国家财政是促进社会公平的物质保障国家财政有利于促进资源合理配置国家财政具有促进经济平稳运行的作用A B C D答案A跟踪训练3S市财政出资310亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。材料体现的经济道理是()财政具有促进社会公平的作用财政具有促进资源合理配置的作用创新扶持方式，提高财政供给体系质量和效率减轻非公企业负担，缓解中小企业融资难问题 A B C D答案C快速辨别财政的作用凡是国家在民生
12、方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。失分点1财政赤字是经济发展中的必然现象提醒在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。矫正训练1(2015天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政
13、府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础答案D解析题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量的增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A项中财政收支与经济总量不一定正相关，错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C。失分点2不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调
14、节，则属于货币政策矫正训练22017年的政府工作报告提出了一系列减税降费措施，如继续落实和完善营改增、出台实施新的减税措施，全面清理规范政府性基金，以及取消或减少涉企行政事业性收费项目。这一系列的政策措施旨在()通过优化分配政策，促进国民经济平稳运行通过减少财政收入，实现国家财政收支平衡落实宽松货币政策，为企业发展增添新活力落实积极财政政策，为经济发展涵养新动能A B C D答案D解析实行减税降费等属于积极的财政政策，而不是货币政策，意在促进经济健康发展，而不是实现国家财政收支平衡，故排除。核心考点二征税与纳税1税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、
