《四川省广元中学2017-2018学年高一政治必修1课件：3.8.2 征税和纳税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《四川省广元中学2017-2018学年高一政治必修1课件：3.8.2 征税和纳税（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、征税和纳税,（一）税收及其种类,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,（2）什么是税收？,1.税收,（1）税收与我们的关系是怎样的？ 每个人都与税收发生着联系,为实 现国 家的 职能,主体,目的,凭借,实质,特点,地位,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,税收的基本含义,无,偿,取,得,无,偿,取,得,财政收入的基本形式,分配关系,法,律,税法是税收的法律依据和法律保障。,国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。, 国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税。,（2）强制性,2.税收的特征,（1）税收区别于其他财政收入形
2、式的主要标志 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。, 不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付出任何代价,（3）无偿性,（4）固定性, 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。 不经国家有关部门批准不能随意改变。,固定性是相对的，源于法律的相对稳定性。,紧密联系、不可分割的。 税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性。,（5）税收的三个特征之间的关系,1唐代诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征税。”这句诗主要强调的是税收的( ) A无偿性 B强制性 C固定性 D法制性,【解析】 即使逃到“深山更深处”也
3、难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法逃避的，具有强制性，B项正确。 【答案】 B,2针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为( ) A税收具有强制性 B税收具有固定性 C税收具有无偿性 D税收金额比收费低,【解析】 此题考查对税收基本特征的理解，正是由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担是因为税收具有固定性。D错误，A、C不符合题意。 【答案】 B,3税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为 税收的无偿性要求它具有强
4、制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者统一于税法，缺一不可 A B C D,【解析】 本题考查税收三个基本特征之间的联系。表述错误，三者的性质是有区别的；对税收三个基本特征联系的认识正确，故选D。,五 大 税 种,流转税,所得税,资源税,行为税,财产税,3.我国税收的种类,注意征税对象是什么？,交易额、劳务收入额,所得额,自然资源,财产,特定行为,生产经营中的增值额。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 实行比例税率，基本税率是17。 增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法：,增值税
5、,纺织厂布料（价值8500元）,服装厂衣服（价值15000元）,货款：8500元,交税：850017%=1445,交税：1500017%=2550,货款：15000,1445元,只对增值额征税，避免了对一个经营额重复征税。,增值税优点： 第一、避免对一个经营额重复征税。 第二、防止前一生产经营环节的偷漏税行为。,个人所得,超额累进税率、比例税率,征税对象：,税率：,纳税人,境内居住满一年,境内外取得收入,境内居住不满一年,境内取得收入,个人所得税, 个人所得税的作用：,国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,工资是8500元，他应该缴纳个人所得税,【解析】 第一步
6、，计算老王应纳税所得额为8500元3500元5000元，共跨越3个级数。 第二步，分别计算每个级数的纳税额，即 第一级数：1500元3%45元； 第二级数：3000元10%300元。 第三级数：500元20%100元。 第三步，将所有税额相加， 即45元300元100元445元。,1.公民要自觉依法纳税（履行纳税义务）, 我国税收的性质 物质基础： 公民的义务：,（二）依法纳税是公民的基本义务,国家各项职能实现的物质基础。,公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,取之于民，用之于民。,（2）违反税法的行为,违犯税法会有什么后果？,追缴税款 加收滞纳金 罚款 追究其刑事
7、责任, 偷税,有意用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款, 欠税, 骗税, 抗税,超过纳税期限,用欺骗方法获得国家税收优惠,以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款,违反税法的行为表现,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行
8、为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,2.应增强税收监督意识（行使纳税人权利）,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 关注国家对税收的征管和使用， 对不良行为进行批评和检举。,坚持权利与义务的统一。,征税和纳税,依法纳税 权利和义务统一,税收的含义、基本特征,我国税收的种类,自觉履行纳税义务,偷税、欠税、骗税、抗税,认真行使纳税人权利,课堂小结,增值税,个人所得税,1、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（ ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行
9、为,A,2、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为 （ ） A依法纳税是公民的基本义务 B公民的权利和义务是统一的、不可分的 C我国的税收取之于民，用之于民 D公民对税收的征管和使用，有进行监督的权利,C,1、税收与财政的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式、主要来源 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税，为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供财力保障。坚持依法治税，依法征税，是因为税法 （ ） A是由国家权
10、力机关制定的 B是税收的法律依据和法律保障 C是纳税人行使权利的保障 D是纳税人履行义务的前提,B,3、发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（ ） A、是偷逃国家税款的行为 B、表明企业具有经营自主权 C、是骗税行为，应受到法律制裁 D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者,A,4、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是 （ ） A印花税 B增值税 C个人所得税 D营业税,C,5、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、以纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展,D,6、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,A,
