《大数据时代的财务云管理——财务共享服务的未来之路》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大数据时代的财务云管理——财务共享服务的未来之路（132页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目录 大数据时代的财务云管理 财务共享服务的未来之路 大数据时代的财务管理模式案例分析 目 录目 录 财务共享的总体运行模式 公司报帐点报帐中心核算中心结算中心系统维护中心 总 分 中 支/ 支 报帐 报帐 报帐审核 系统性审核 凭证生成与过账 凭证归档 会计档案保管 集中收付 总部报账 资金调拨 出纳 银行 对帐 系统维护操作 系统 变更 申请 分级 审核 账户管理 信息录入 资金 上划 资金 申请 财务共享内部运行模式分析-1 报帐中心核算中心 报帐审核 信息录入系统审核 凭证生成 凭证归档 会计档 案保管 2报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严 格的审核，未来预算和内审制 度完善后，
2、部分报帐审核将转 移至事后的稽核。 完善的全面预算管理完善的全面预算管理 3会计档案保管在总公司 与当地税务局保持良好关系 良好的税务关系 严格的内审制度 内外部条件 4报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭 证保管通常为同一地点 单据 传递 1单据传递方式 通过快递方式传定原始单据 快递公司的质量 财务共享内部运行模式分析-2 报帐中心核算中心 报帐审核 信息录入系统审核 凭证生成 凭证归档 会计档 案保管 2报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严 格的审核，未来预算和内审制 度完善后，部分报帐审核将转 移至事后的稽核。 完善的全面预算管理完善的全面预算管理 3会计档案保管在
3、当地 良好的税务关系 严格的内审制度 内外部条件 4报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭 证保管可能为不同地点 影像 传递 1单据扫描方式 通过扫描方式传递原始单据影像 扫描系统的稳定 对外结算关系分析 核算中心 共享服务的网银平台分公司支公司 银行1支票/现金 客户 银行1 营销员 员工 供应商 税务局 银 行 转 账 支票/ 现金 银行2银行3 银行2 手续费 工资报销 佣金 业务收付 采购 税金 1 银行账户管理 2 员工及营销员 帐户管理 3支票管理 财务共享中心涉及流程的原则 基于控制要求， 执行业务管理职能? 决策支持或业 务竞争相关？ 第三方能提供更 便宜或更好的
4、服 务？ 多个分支机构 需要该项服务 集团总部财务部 分支机构 外包 共享服务 分支机构 是 否 是 否 否 否 是 是 财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活 动通常不能共享。 财务共享的职能范围 业务凭证生成 费用报销 固定资产 税金 准备金与再保 工资及福利费 费用预提 费用摊销 库存管理 投资 核算职能 资金调拨 行政付款 银行对帐 业务收付（第 四阶段） 结算职能 凭证归档 报表 月结/年结 帐薄管理职能 Oracle财务系 统维护 系统维护职能 以下流程未来将纳入财务共享的服务范围： 各项职能在共享中心与下属公司的分配 0%50%100% 业务凭证
5、生成 费用报销 固定资产 税金 准备金与再保 工资及福利费用 费用预提 费用摊销 投资 SSC总分支机构财务部 投资核算 摊销计算、财务入账信息提供 预提计算、财务入账信息提供 财务入账 财务入账 税务信息维护、计算 税务信息收集、申报、缴 纳 新增、调拨、折旧、清理、 盘点 盘点、财务帐与实物帐核 对 单据复核、费用入账单据初核、付款控制 业务系统调帐、业务日结核 对、业务凭证生成 SSC总分支机构财务部 核算职能分配 各项职能在共享中心与下属公司的分配（续） 0%20%40%60%80%100% 资金调拨 行政收付 业务收付 银行对帐 凭证归档 会计报表 月结/年结 系统维护 SSC 总分
6、支机构财务部 部门、人员等财务系统维护信息收集与反馈 系统月结、年结 月结/年结支持（如：业务 收付方面） 标准报表的制作非标准报表的制作 凭证打印、清分、保管原始单据传送 总公司开设银行的对帐各公司开设银行的对帐 业务收付 款项支付票据初核 业务系统调帐、业务日结核 对、业务凭证生成 资金归集、资金余额周报 报送、资金需求 SSC总分支机构财务部 资 金 结 算 帐 簿 管 理 系 统 维 护 下属公司财务部门的职能定位 现状财务共享实施初期财务共享实施全面推广 交 易 处 理 报 表 与 控 制 决 策 支 持 业绩评价 单据审核 审批流程复核 税务申报 财务核算 会计凭证制作 行政收付
7、业务收付 银行对帐 资金调拨 会计报表 付款控制 预算编制 业绩评价 绩效考核 财务计划 现金流预测 单据审核与传递 税务申报 行政收付 业务收付 银行对帐 资金调拨 付款控制 非标准报表 预算编制 预算控制 预算分析 单据审核与传递 税务申报 付款控制 非标准报表 预算编制 预算控制 预算分析 业绩评价 盈利分析 成本分析 绩效考核 差异分析 财务计划 现金流预测 项目价值分析 共享实施后，下属公司财务部门将从目前集中于交易处理，向财务控制与决策支持方向转化。 中兴通讯财务共享实施案例 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
8、 33 34 柯达共享服务平台（Shared Services） 35 36 37 38 39 40 41 42 中英人寿财务共享实施案例 大数据下的财务部门内部管理 中英人寿面临的主要挑战中英人寿面临的主要挑战 财务现状分析框架 组织/职能 组织架构职能分配 aa汇报管理 流程 绩效标准 服务水平 约定 客户中心 全球化结 构 系统 呼叫中心 系统 ERP系统 商务智能因特网/局 域网技术 财务部分析 对于中英共享的现状评估将从组织、流程与人员三个方面入手，以期了解 现状，并对共享实施的基础和风险进行评估。 评价财务共享实施基础 分析财务运行效率与未 来改进重点 确定方案设计考虑风险 123
9、 组织分析部门架构与报告线 付 款 管 理 固 定 资 产 管 理 税 务 管 理 帐 务 管 理 保 单 相 关 收 款 公 共 关 系 管 理 资 金 管 理 编 制 财 务 报 告 预 算 编 制 与 管 控 财 务 状 况 分 析 制 度 建 设 风 险 管 理 会计税务部财务管理部 分公司财务部 保费出纳专员出纳会计总帐会计税务会计管理会计财务分析员 保费出纳助理 总公司财务单元基本按照两级 管理，部门下属员工直属汇报 给部门主管，并在业务上接受 部门主管的领导。整体的管理 报告线比较明确 而分公司在财务组织和岗位的 分配上差异很大 不同的财务岗位设置 因工作负荷不均匀，只能 因人配
10、岗 业务管理线和人事汇报线 基本不设置财务管理部 会计税务部财务管理部 总公司财务部 主要发现 组织分析财务运行成本 76.0% 80.6% 84.6% 80.4% 75.5% 总公司广东北京四川福建 人力费用办公费用租金及装修摊销电脑折旧技术咨询费 218,549 96,929 117,597 97,874 91,876 总公司广东北京四川福建 - 各分公司财务运行成本类型分析 - - 人均财务运行成本分析 - 从财务部运行成本来看，人力费用 平均占总费用的80%，是费用最主 要部分； 分公司人均财务运行成本约为10万/ 人/年，但总部由于人员素质较高， 成本也高。 主要发现 主要发现 单位
11、：元 流程分析职能分配（集团层面） 总公司总公司 出纳 会计 其他会计人员 分公司分公司 出纳 会计 其他会计人员 支公司支公司 出纳 其他会计人员 会计核算会计核算 费用报销 会计凭证编制 总帐报表 固定资产管理 会计科目、帐户管理 资金管理资金管理 付款 资金调拨 银行帐户管理 采购 会计核算会计核算 费用报销 会计凭证编制 总帐报表 固定资产管理 会计科目、帐户管理 资金管理资金管理 收付款 资金调拨 银行帐户管理 采购 资金管理资金管理 收付款 资金调拨 银行帐户管理 会计报账会计报账 总分公司各自具备完整的会 计和资金收付职能，支公司 的会计职能已经集中在分公 司核算； 总公司、分公
12、司、支公司拥 有独立的帐簿，完成辖内会 计业务的小循环； 各级公司间的信息传递主要 通过报表报送的方式进行； 目前已实现的“收支两条线 ”的资金管理方式是总公司 财务管理职能的重要方式。 业务系统业务系统 主要发现 流程分析职能分配（机构层面） 4.0125 0.925 1.25 1 0.6875 0.5 0.25 0.125 0.125 0.125 3.55 2.45 012345678 帐务管理 资金管理 制度建设 编制财务报告 保单相关收款 付款管理 财务状况分析 税务管理 公共关系管理 风险管理 分公司支公司 分公司（包括所辖支公司） 主要财务职能岗位 时间分布统计 数据来源：中英人寿
13、Oracle财务系统和共享服务实施调 研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作 时间估计 总共：总共：15FTE （单位：FTE） 对照中英人寿目前的“分公司财务职能 单元组织架构图”，我们发现： 部分预定财务职能缺位 如会计税务部的固定资产管理、财务管 理部的预算编制与管控，工作量并不饱 合 岗位职能分布失衡 财务管理相关职能投入的人工时间过 少，在15FTE中仅占2.625FTE，即 17.5%；而会计帐务相关职能占用了大 量人工时间，如帐务和资金收付方面的 工作，分别占比50.4%和30.3% 单人跨多职能现象普遍 财务部人员所实际负责的职能均比较综 合，所以实际工作中基本无法按照
14、组织 结构图中规定的专业职能设置岗位 主要发现 流程分析职能分配（机构间对 比） 各分公司主要财务岗位工作量分布统计 数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调 研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作 时间估计 总共：总共：55FTE （单位：FTE） 部分分公司财务岗位缺失 如有的分公司没有设合规遵循岗、税务 岗，而有的分公司没有设预算岗，可能 和该分公司成立时间、规模和人员数量 有关 会计出纳岗位占据大量人工时间 由于各分公司规模和业务特点不同，所 以在会计核算和资金收付方面的人员比 例从50%到75%不等，但这两部分职能 仍然是分公司财务部门的主要职能 部分岗位在各分
15、公司间分布差异大 如预算岗，在有的分公司占用人员比例 大于20，而在有的分公司该岗位缺失 主要发现主要发现 0%20%40%60%80%100% 总部 福建 北京 广东 四川 会计出纳总帐会计统计信息税务 合规遵循财务系统预算其他 主要发现 流程分析年度处理量分析 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 A业务类核算B费用报销C资金往来D一般会计业务 业务凭证随着业务类型增多，呈稳步上升的态势。如未来改成“日清月结”的模式，该类凭证 数量将形态将完全不同； 费用报销凭证在12月会有60%增长； 公
16、司内部代收代支业务呈上升趋势，内部往来的核对随着公司业务的发展发展； 一般会计凭证在年末决算时数量增长较快。 分公司整体会计凭证类型分析 数据来源 1月至12月广州 分公司财务会计 帐簿记录。 按照分录数而不 是凭证数量进行 统计。 流程分析月度处理量分析（以费用报销为例） 11月每日费用报销处理量分布图 各分公司处理费用报销方式存在一定的差异：各分公司处理费用报销方式存在一定的差异： 报销处理频率报销处理频率 部分公司采用集中处理的方式，尤其是在月末反映明显。而部分公司处理均衡。未来在共享模式下， 将有效调节处理的不均衡，同时也利用平衡系统的运行压力。 报销处理的单据起始期间报销处理的单据起始期间 单据处理起始期间存在差异，而本质在于各地关帐时间不统一，这也是未来共享实施时，需要在流程 和操作
