《204-205学年高中政治382征税和纳税课件新人教版必修》由会员分享，可在线阅读，更多相关《204-205学年高中政治382征税和纳税课件新人教版必修（58页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二框 征税和纳税,一、税收及其种类 1.税收的含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得 _的基本形式。 2.税收的基本特征: (1)内容:税收具有_、_和_的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)联系:税收的无偿性要求它具有_,强制性是无偿性的 保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。,财政收入,强制性,无偿性,固定性,强制性,固定性,3.税收的种类: (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。,增值额,经营额,偷漏税,财政收入,社会公平,个人所得,二、依法纳税是公民的基本义务 1.公民依法
2、诚信纳税的必要性: (1)我国税收的性质:取之于民、_。在我国,国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是_的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项 职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种_作为物质基础。 (3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时,必须承担_,自觉诚信纳税。,用之于民,一致,税收,义务,2.违反税法的行为及处理: (1)违反税法的行为:_、欠税、_和抗税。 (2)违反税法的处理。 对于这些行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,偷税,骗税,3.树立纳税人意识: (1)公民要增
3、强义务意识:自觉依法诚信纳税,反对任何违反 税法的行为。 (2)公民要增强权利意识:增强对国家公职人员及公共权力的 _意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的_和 _,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护 人民和国家的利益。,监督,征管,使用,1.图解税收的含义,2.税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,三者统一于税法。如图:,1.选一选:下列关于税收的认识,正确的有_。 征税必须由一定的国家机关执行 税收对于征税者和纳税者都有强制性 征税机关不需要对纳税者直接作出补偿 税收一经确定不再变动 税收靠税法等加以保障,2.填一填:下列现象属于哪种违反税法的行为,请填写在括号中。,偷税,
4、欠税,抗税,一、税收及其种类 探究问题1 提示:(1)从字面意思上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上,税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点:税收的主体是国家;都是国家实现其职能的物质保证;都体现着一种分配关系。,探究问题2 提示:不违反。税收具有固定性的特征,但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要,税收的对象、范围、比例并不是永远不变的。但是,税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定,并在一定时期保持稳定。,二、依法纳税是公民的基本义务 探究问题3 提示:依法诚信纳税是公民的基本义务,我们应该自觉诚信纳税。,一、税收的特征及主要税种 1.税收的特征: (1)三个特
5、征齐备是税收区别于其他财政收入的特征。,(2)正确理解税收的基本特征。 税收的强制性,并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。 税收的固定性,并不意味着税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。 税收的无偿性,并不意味着纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。,2.主要税种:,【深化点拨】 1.个人所得税 (1)计算:目前我国工资、薪金收入的个人所得税费用扣除标准即“起征点”为3 500元。计算个人所得税,个人的工资收入先要扣除“三险一金”,然后扣除“起征点”,余额部分分层计算,最后累加。 (2)个人所得税是财政政策的内容,属于国家宏观调控的经济手段。,2.纳税人、
6、负税人和征税对象,【生活零距离】 2013年8月1日起,交通运输业和部分 现代服务业营业税改征增值税试点工作在 全国范围内推开。9月1日起,各地开始进 行纳税申报工作。伴随着“营改增”的顺 利推进,其对经济发展和结构调整的推动作用开始显现。潍坊某公司经核算,企业在抵扣了8月份的固定资产、燃油、办公用品等支出后,增值税税负实际为3.95%,低于原营业税税率1.05个百分点。,思考:结合材料,分析增值税转型的原因。 提示:可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为;可以促进产业分工和结构调整。,【过关题组】 1.调整收入分配,要做好“加减法”。“加法”主要是提高居民
7、收入在国民收入中的比重;“减法”主要是减税减负。对此,政府应该( ) A.依法支付不断提高的企业劳动者的最低工资 B.减轻企业税负以减少劳动力成本上升的压力 C.增加资本、技术等要素在收入分配中的比重 D.努力提高劳动生产率以不断降低生产成本,【思路点拨】选B。本题考查财政和税收。A、C、D的主体是企业等用人单位;B符合“减法”的要求。,2.(2013北京高考)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。,根据表中数据可以推出2011年北京市( ) A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余 B.个人所得税收入占财政收入的比重上升 C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D.城镇单位
8、在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长,【思路点拨】选B。本题考查财政、税收、社会保障等的内在联系。财政收入年度增长率高于财政支出年度增长率,不能说明财政盈余,排除A;个人所得税增长率高于财政收入增长率,可推断个人所得税所占财政收入的比重上升,B符合题意;一个年度的数据,不能反映社会保障和就业支出的增速,排除C;在岗职工平均工资增长与个人所得税增长之间无直接联系,排除D。,【时政术语】税制改革 通过税制设计和税制结构的边际改 变来增进社会福利的过程。税制改 革可能有很多形式,既有税率、纳税 档次、起征点或免征额的升降和税 基的变化,又有新税种的出台和旧税种的废弃,还有税种搭配组合的变化。,【
9、变式训练】 1.(2012浙江高考)2011年,国家将个人所得税起征点由2 000元提高到3 500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效果是( ) A.促进分配公平,达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度,提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级,【解析】选C。,2.在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品,“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。从中不能解读到的信息是( ) A.历
10、史上的纳税既有实物又有货币 B.税收是财政收入的基本形式 C.征税的目的是为了实现国家职能 D.税收是国家参与分配的方式,【解析】选B。本题考查学生对税收的认识。“禾”指农产品,英文“tax”意指为公共目的向政府支付货币,体现了A;中外的“税”字都包含了国家取得收入的意思,C、D符合题意;B与题意无关。,二、依法纳税是公民的基本义务 1.原因:,2.比较偷税、欠税、骗税、抗税:,【深化点拨】 纳税人权利 公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。,【生活零距离】 2014年1
11、月8日,莆田市地税工作会议召 开,传达贯彻全省地税工作会议精神,研究 部署今年地税工作。要贯彻“依法征税、 应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和 制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠 政策”的组织收入原则,打击偷逃税的不法 行为,营造公平、公正的税收环境。,思考:为什么强调依法纳税? 提示:我国税收的性质:取之于民,用之于民;国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的;国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关;国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础;公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,【过关题组】 1.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法
12、律的制裁。上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是( ) A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C.税收的固定性 D.税收体现国家意志 【思路点拨】选A。纳税人必须依法纳税,纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁,这体现了税收的强制性,A项符合题意;B、C、D三项都不符合题意。,2.(2013重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,判断正确的是( ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失,【
13、思路点拨】选D。本题以刮奖发票为背景考查税收的有关知识。解答本题关键是弄清楚发票是商家向国家缴税的凭证,向消费者开具发票就等于尽到向国家缴税的义务。推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家缴税,A错误。开具发票是餐馆对消费者应尽的义务,与是否报账无关,B错误。增强餐馆竞争力,依靠的是饭菜的质量以及经营策略等,与提供刮奖发票无关,C错误。由于发票是完税的凭证,消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税,这样可以减少税收流失,D正确。,【时政术语】发票 指一切单位和个人在购销商 品,提供劳务或接受劳务、 服务以及从事其他经营活动 所提供给对方的收付款的书 面证明,是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始依据,
14、也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。,【变式训练】 某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法( ) 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A. B. C. D.,【解析】选B。本题十分灵活,贴近生活,最容易迷惑学生的就是题肢。因为在小明和爸爸的这次消费中,该餐馆应纳税额是:2005%=10元,不开发票,就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本,应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益,但餐馆偷税额仍是10元,这是不变
15、的。另外,消费不开具发票,也不利于保护消费者的权益。所以本题选B。,营业税与增值税 推进税制改革 服务经济发展 材料一 截至2013年9月23日,河北省“营改增”试点纳税人申报应纳增值税税款2.61亿元。一般纳税人增值税税负与原营业税相比,除交通运输业略有提高外,其他行业税负全部下降。,材料二 从该省试点纳税人首期申报情况看,“营改增”对纳税人减负效应明显,对推进产业结构调整,促进第三产业发展的作用会逐步显现。据测算,全省“营改增”后首期申报减税16.82亿元,其中国税减收12.92亿元。根据推算,2013年后四个月河北省税收收入共减少67.28亿元。,【时政术语】营业税(Business t
16、ax):对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。,1.营业税和增值税的征税对象分别是什么? 提示:营业税的征税对象是营业额,增值税的征税对象是增值额。 2.营业税改征增值税改革有何积极意义? 提示:可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,减轻企业税负;有利于促进产业结构优化升级,提高发展质量。,1.国务院决定从2014年1月1日起,在全国范围内实施铁路运输和邮政业的营改增试点,在4月1日实行电信业的营改增试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点,是因为增值税( ) 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为 A.
