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1、太原科技大学华科学院 20102010 级综合性课程设计级综合性课程设计 2013 年企业财务综合分析年企业财务综合分析 专业名称：专业名称：经管系会计专业经管系会计专业 班班级：级： 学学号：号： 姓姓名名 : : 指导教师：指导教师： 太原科技大学华科学院 一 公司简介 湖南金健米业股份有限公司（600127）于 1988 年 5 月 6 日在上海 交易所上市，属于粮食及饲料加工业。经营范围为开发、生产、销售 定型包装粮油及制品、食品包装材料，经营商品和技术的进出口业务。 主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产 品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技
2、术设 备进出口业务。 二、湖南金健米业股份财务报表分析二、湖南金健米业股份财务报表分析 （一）资产负债表 合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位：湖南金健米业股份有限公司单位：元币种：人民币 项目2011.12.312012.12.31 增或减结构 金额百分比2011 年2012 年 流动资流动资 产：产： 货币 资金159,786,058.91115,798,830.50-43,987,228.41-27.53%11.49%8.55% 结算 备付金 拆出 资金 交易 性金融资 产 应收 票据28,261,167.4230,367,140.562,105,973.147.4
3、5%2.03%2.24% 应收 账款75,727,565.8462,418,986.13-13,308,579.71-17.57%5.44%4.61% 预付 款项55,636,123.7951,176,074.74-4,460,049.05-8.02%4.00%3.78% 应收 保费 太原科技大学华科学院 应收 分保账款 应收 分包合同 准备金 应收 利息 应收 股利 其他 应收款7,422,611.775,839,994.09-1,582,617.68-21.32%0.53%0.43% 买入 返售金融 资产 存货 331,473,195.36411,167,780.2079,694,584.
4、8424.04%23.83%30.37% 一年 内到期的 非流动资 产 其他 流动资产18,951,233.6716,409,570.39-2,541,663.28-13.41%3.33%3.20% 流 动资产合 计677,257,956.76693,178,376.6115,920,419.852.35%48.68%51.19% 非流动资非流动资 产：产： 发放 委托贷款 及垫款 可供 出售金融 资产 持有 至到期投 资 长期 应收款 长期 股权投资33,157,456.8633,930,017.45772,560.592.33%2.38%2.51% 投资 性房地产 太原科技大学华科学院 固
5、定 资产592,633,128.26548,731,366.53-43,901,761.73-7.41%42.60%40.53% 在建 工程3,616,571.96285,240.00-3,331,331.96-92.11%0.26%0.02% 工程 物资 固定 资产清理 生产 性生物资 产12,136,091.6011,005,147.55-1,130,944.05-9.32%0.87%0.81% 油气 资产 无形 资产68,695,085.9761,905,482.36-6,789,603.61-9.88%4.94%4.57% 开发 支出 商誉 长期 待摊费用3,166,532.853,1
6、05,412.77-61,120.08-1.93%0.23%0.23% 递延 所得税资 产585,314.13378,586.25-206,727.88-35.32%0.04%0.03% 其他 非流动资 产1,500,000.001,500,000.000.00%0.11% 非 流动资产 合计713,990,181.63660,841,252.91-53,148,928.72-7.44%51.32%48.81% 资产总计1,391,248,138.391,354,019,629.52-37,228,508.87-2.68%100.00%100.00% 流动负流动负 债：债： 短期 借款569,
7、800,000.00512,140,000.00-57,660,000.00-10.12%40.96%37.82% 向中 央银行借 款 吸收 存款及同 业存放 太原科技大学华科学院 拆入 资金 交易 性金融负 债 应付 票据 应付 账款44,736,280.0351,664,958.126,928,678.0915.49%3.22%3.82% 预收 款项42,827,350.4040,654,387.00-2,172,963.40-5.07%3.08%3.00% 卖出 回购金融 资产款 应付 手续费及 佣金 应付 职工薪酬16,916,804.2813,929,720.54-2,987,083
8、.74-17.66%1.22%1.03% 应交 税费9,181,725.146,894,288.24-2,287,436.90-24.91%0.66%0.51% 应付 利息 应付 股利 其他 应付款56,911,776.8535,989,401.32-20,922,375.53-36.76%4.09%2.66% 应付 分保账款 保险 合同准备 金 代理 买卖证券 款 代理 承销证券 款 一年 内到期的 非流动负 债10,000,000.0047,000,000.0037,000,000.00370.00%0.72%3.47% 太原科技大学华科学院 其他 流动负债 流 动负债合 计750,373
9、,936.70708,272,755.22-42,101,181.48-5.61%53.22%52.31% 非流动负非流动负 债：债： 长期 借款130,617,245.00134,341,790.003,724,545.002.85%9.39%9.92% 应付 债券 长期 应付款 专项 应付款 预计 负债 递延 所得税负 债 其他 非流动资 产14,500,000.008,694,187.30-5,805,812.70-40.04%1.04%0.64% 非 流动负债 合计145,117,245.00143,035,977.30-2,081,267.70-1.43%10.43%10.56% 负
10、债合计895,491,181.70851,308,732.52-44,182,449.18-4.93%64.37%62.87% 所有者权所有者权 益（或股益（或股 东权益东权益）： 实收 资本（或 股本）544,459,617.00544,459,617.000.000.00%39.13%40.21% 资本 公积172,944,606.65172,944,606.650.000.00%12.43%12.77% 减： 库存股 专项 储备 盈余 公积16,315,761.2416,315,761.240.000.00%1.17%1.20% 太原科技大学华科学院 一般 风险准备 未分 配利润-246
11、,217,726.29-240,989,486.145,228,240.15-2.12%-17.70%-17.80% 外币 报表折算 差额 归属 于母公司 所有者权 益合计487,502,258.60492,730,498.755,228,240.151.07%35.04%36.39% 少数 股东权益8,254,698.099,980,398.251,725,700.1620.91%0.59%0.74% 所 有者权益 合计495,756,956.69502,710,897.006,953,940.311.40%35.63%37.13% 负债和所 有者权益 总计1,391,248,138.391
12、,354,019,629.52-37,228,508.87-2.68%100.00%100.00% 垂直分析: :流动资产所占的比重,由上年的 48.68%上升为 51.19%.非流动资产所占的比重,由上 年的 51.32%下降为 48.81%.表明该企业的资产流动性在增强,其中,固定资产所占的比重 11 年为 42.6%,12 年为 40.53%,与上年基本持平,长期股权投资所占的比重,由上年的 2.38%上升为2.51%.可见长期股权投资所占的比重提高了.同时也说明公司为了提高企业 的市场占有率,分散经营风险,扩大了对外投资的规模,另外,货币资金所占的比重由上年 的 11.49%下降为 8
13、.55%,说明公司本年度大量使用现金,虽然见少量货币资金的闲置,可以 提高公司收益,但是也注意使用货币资金的合理性和有效性.该公司的资产结构是否合理 还应根据公司的经营性质,规模,公司经营状况,市场环境等因素进行分析. 该公司资本结构方面,负债所占的比重由上年的 64.37%下降为 62.87%,其中流动负 债所占的比重由上年的 53.22%下降为 52.31%,短期借款所占的比重由上年的 40.96%下 降为 37.82%,长期负债所占的比重由上年的 9.39%上升为 9.92%， 股东权益所占的比重由 上年的 35.63%上升为 37.13%，由此可以看出对长期资金的依赖程度上升了，同时企
14、业 的债权保障程度在升高，另外，公司的流动资产所占的比重上升为 50.19%，流动负债 所占比重下降为 52.31%，说明企业长期筹资的能力比较弱，而公司的长期融资的空间 太原科技大学华科学院 多大则取决于企业本身的经营状况，资金来源渠道和投资方式等。 水平分析： 通过对湖南金建米业股份有限公司资产负债表的水平分析发现总资产比上年度减 少了 37288508.87，降幅-2.68%。增长的原因主要是非流动资产的下降幅度较大，其中 流动资产增加 15920419.85 元，增幅 2.35%。流动资产中存货增长幅度比较大，增幅 24.04%，这是导致流动资产增长的主要原因；非流动资产中在建工程和递
15、延所得税资产 比去年同期有所下降且幅度较大，导致非流动资产比上年度降低了 7.44%。通过分析可 以看出负债减少了 44182449.18 元，降幅-4.93%，股东权益减少了 37228508.87 元，降 幅-2.68%。负债的减少主要是因为流动负债增加，非流动负债减少。 （二）利润表 合并利润表 2012 年 12 月 31 日 编制单位：湖南金健米业股份有限公司单位：元币种：人民币 项目2011.12.312012.12.31增或减结构 金额百分比2011 年2012 年增或减 一、营 业总收 入 1,425,904,333.741,472,022,459.2346,118,125.4
16、93.23%100.00%100.00%0.00% 其 中：营 业收入 1,425,904,333.741,472,022,459.2346,118,125.493.23%100.00%100.00%0.00% 利息收 入 已赚保 费 手续费 及佣金 收入 二、营 业总成 本 1,546,493,694.621,532,286,672.22-14,207,022.40-0.92%108.46%104.09%-4.36% 其 中：营 业成本 1,274,451,152.421,273,474,438.26-976,714.16-0.08%89.38%86.51%-2.87% 太原科技大学华科学院 利息支 出 手续费 及佣金 支出 退保金 赔付支 出净额 提取保 险合同 准备金 净额 保单红 利支出 分保费 用 营业税 金及附 加 4,059,888.745,747,309.981,687,421.2441.56%0.28%0.39%0.11% 销售费 用 141,779,412.58133,380,876.58-8,398,536.00-5.92%9.94%9.06%-0.88%
