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1、银行存款的清查,第二节 财产清查的方法,（一）银行存款的清查方法,银行存款的清查通过与单位开户银行核对账目的方法进行的。,核对账目法,案 例,两者余额不符可能的原因： 1.日记账记账错漏 2.存在未达账项,思 考,未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,企业已收，银行未收,分 析,企业的未达账,银行的未达账,企业已付，银行未付,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,（二）未达账项的种类,根据未达账项，编制“银行存款余额调节表”。,（三）未达账项的处理,看懂银行对账单：,银行对账单和企业日记账的记账方向相反。,表示企业支出,表示企业收入,银行已收、
2、企业未收,银行已付、企业未付,企业已付、银行未付,调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。, “银行存款余额调节表”只起检查、对账的作用，不能作为调节账面余额的原始凭证，不能据此更正账面记录。,2011,2011,6,30,元,1305000,1408500,40000,10000,73500,1335000,1335000,练一练,请完成学案中东方公司“银行存款余额调节表的编制”。,让我们来试一试吧！,2.银行存款的清查流程,1.银行存款的清查方法,银行存款日记账,逐笔账实核对,银行对账单,小结,温馨提示,会计人员应仔细谨慎地填写存款日记账，尽可能避免错账的发生，并及时与银行对账单核对，保证账实相符。,逐笔核对，找未达账,对未达账进行分类,编制银行存款余额调节表,习题集P83 实训三,作业,
