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1、1. 资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。影响资金时间价值的因素：p11) 资金的使用时间。在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。2) 资金数量的多少。在其他条件不变的情况下，资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。 3) 资金投入和回收的特点。在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越
2、多，资金的负效益越小。而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越少。4) 资金周转的速度。资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越多；反之，资金的时间价值越少。2. 利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。P23. 利息常常被看成是资金的一种机会成本。P24. 利率的高低由以下因素决定：p31) 利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。在通常情况下，社会平均利润率是利率的最高界限。因为如果利率高于利润率，无利可图就不
3、会去借款。2) 在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，求过于供，利率便上升。3) 借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。4) 通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。5) 借出资本的期限长短。贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率就高；反之利率就低。5. 利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。6. 在工程经济分析中单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。复利计算出的利息金额比用单利计算出的利息金额多。本
4、金越大，利率越高，计息周期越多时，两者差距就越大。在工程经济分析中，一般采用复利计算。P4-57. 资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。反之，不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其 “ 价值等效 ” 的资金称为等值，又叫等效值。P5（1）两笔金额相等的资金，不同时点，两笔资金不可能等值；（2）两笔金额相等的资金，相同时点，两笔资金等值；（3）两笔金额不等的资金，不同时点，两笔资金有可能等值；（4）两笔金额不等的资金，某个时间点等值，其他时点也等值；（5）两笔金额不相同的资金，同一时点，两笔资金不等值；8. 净现金流
5、量=现金流入 -现金流出 p59. 现金流量图的作图方法和规则：p51) 以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；0 表示时间序列的起点。2) 相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（ 流或流出）是对特定的人而言的。对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。3) 在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小本应成比例。4) 箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。10. 现金流量的三要素，即：现金流量的大小
6、( 现金流量数额） 、方 向 （ 现金流入或现金流出）和作用点（ 现金流量发生的时点） 。11. 一次支付 n 年末终值 （ 即本利和） F 的计算公式为：F=P(1+i) n。式中 (1+i)n称之为一次支付终值系数，用 (F/P, i, n ) 表示。F = P(F/P ， i ， n)12. 现值 P 的计算式为：P = F (l + i) -n，P= F(P/F ， i ， n)13. 年金 A 的计算： ，F=A(F/A ，i，n)，P=A(P/A，i，n)14. 如果两个现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等。P1015. 影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间
7、长短、利率（ 或折现率）的大小。其中利率是关键因素，一般等值计算中是以同一利率为依据的。计息周期有效利率的计算：年有效利率=16. 对等额系列流量，只有计息周期与收付周期一致时才能按计息期利率计算。否则，只能用收付周期实际利率来计算。P13 （看 p13 页例题）17. 经济效果评价是在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。P1418. 经济效果评价的基本内容：p141) 技术方案的盈利能力：财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率。
8、2) 技术方案的偿债能力：利息备付率、偿债备付率、资产负债率。3) 技术方案的财务生存能力：财务计划现金流量表。财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条件；其次在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值，这是财务生存的必要条件。若出现负值，应进行短期借款。19. 经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入、税金等财务数据，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。非经营性方案，经济效果评价应主
9、要分析拟定技术方案的财务生存能力。P1520. 技术方案的计算期：p181) 建设期：从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间。2) 运营期分为投产期和达产期两个阶段。运营期一般应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命期（ 或折旧年限） 、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素综合确定。21. 常用的经济效果评价指标：22. 静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。在对技术方案进行粗略评价，或对短期投资方案进行评价，或对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时使用。P1923. 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平
10、。P2524. 基准收益率的测定：p261) 在政府投资项目，采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向进行确定。2) 企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率。3) 中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定，应首先考虑国家风险因素。4) 投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成如、机会成本等因素综合测定。a) 资金成本b) 机会成本:是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资会所能获得的最大收益.c) 投资风险d) 通货膨胀25. 确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨
11、胀则是必须考虑的影响因素.p2826. 根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源.p2827. 常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。28. 盈亏平衡法分析：1) 固定成本：指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本，即不随产品产量的增减发生变化的各项成本费用，如工资及福利费（ 计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。长期借款利息；流动资金借款和短期借款利息应视为固定成本。2) 可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料、燃料、
12、动力费、包装费和计件工资等。3) 半可变（或半固定）成本是指介于固定成本和可变成本之间，随技术方案产量增长而增长，但不成正比例变化的成本，如与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费等。29. 量本利模型：利润=销售收入 变动成本固定成本税金30. 盈亏平衡点的产销量=固定成本/(产品销售价格变动成本营业税金及附加)31. 生产能力利用率盈亏平衡分析方法：生产能力利用率=盈亏平衡点产销量 /设计生产能力 （绝对值表示）=固定成本 /（年营业收入年可变成本年营业税金及附加）32. 盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗
13、风险能力也越强。P3733. 敏感性分析的内容：有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。34. 单因素敏感性分析的方法：p38-401) 确定分析指标：a) 如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；b) 如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；c) 如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。2) 选择需要分析的不确定性因素。3) 分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。4) 确定敏感性因素：a) 敏感度系数：S AF 0,
14、表示评价指标与不确定因素 同方向变化；S AF 1 ，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该障高成本。62. 方案评价不论概略评价和详细评价都包括技术评价、经济评价、社会评价和环境评价四方面。P7763. 新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：1) 技术上先进、可靠、适用、合理；2) 经济上合理是选择新技术方案的主要原则。64. 新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析：常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态分析方法有净现值（ 费用现值）法、净年
15、值（ 年成本）法等。65. 增量投资收益率就是增量投资所带来的经营成本（ 或生产成本）上的节约与增量投资之比。现设 I1，I 2分别为旧、新方案的投资额， C1、 C2 为旧、新方案的经营成本（ 或生产成本)。如 I2 I1 ， C2 C1 ，则 增 量 投 资 收 益 率 为：当 R(2-1)大于或等于基准投资收益率时 ，表明新方案是可行的；当小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。66. 折算费用法: 在多方案比较时，可以选择折算费用最小的方案.67. 财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。管理会计为企业会计的内部管理系统，属于“经营型会计”。财务会计为企业外界利害关系集团提供会
16、计信息服务，属于“报告型会计”。管理会计信息跨越过去、现在和未来三个时态；而财务会计信息则大多为过去时态。但是，两者最终目标相同，共同为实现企业管理目标和经营目标服务。P8468. 财务会计是指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督进行的经济管理活动。P8569. 财务会计的职能：核算是监督的前提和基础，会计监督是会计核算的保证。1) 会计的核算职能：建立在会计假设基础之上的会计核算，具有完整性、连续性和系统性的。2) 会计的监督职能：对单位的货币收支及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行指导与控制。70. 会计要素的计量属性：p851) 历史成本：即实际成本2) 重置成本3) 可变现净值：在可变现净值计量下，资产按照其现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额，扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。4) 现值：这算成现金额计量5) 公允价值：在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易
