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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划重庆啤酒股份有限公司要约收购报告书(共3篇)公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第17号要约收购报告书目录第一章总则第二章要约收购报告书第一节封面、书脊、扉页、目录、释义第二节收购人的基本情况第三节要约收购目的第四节要约收购方案第五节收购资金来源第六节后续计划第七节对上市公司的影响分析第八节与被收购公司之间的重大交易第九节前6个月内买卖上市交易股份的情况第十节专业机构的意见第十一节收购人的财务资料第十二节其他重大事项第十三节备查文件第三章要约收购报告书摘要第四章附则1第一章总则第
2、一条为了规范要约收购活动中的信息披露行为，保护投资者的合法权益，维护证券市场秩序，根据证券法、上市公司收购管理办法及其他相关法律、行政法规及部门规章的规定，制订本准则。第二条以要约收购方式增持被收购上市公司股份的收购人应当按照本准则的要求编制要约收购报告书。收购人应当自公告收购要约文件之日起30日内就本次要约收购在中国证监会指定报刊上至少做出3次提示性公告。第三条收购人为多人或者通过成为上市公司实际控制人方式取得公司控制权的，各成员可以书面约定推选其中一人作为指定代表以共同名义统一编制并提交要约收购报告书，并同意授权指定代表在要约收购报告书上签字盖章。第四条本准则的规定是对要约收购报告书有关信
3、息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定，凡对上市公司投资者做出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露。第五条本准则某些具体要求对收购人确实不适用的，收购人可以针对实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下做适当修改，但应在报送时作书面说明。收购人认为无本准则要求披露的情况，必须明确注明无此类情形的字样。第六条由于商业秘密等特殊原因，本准则规定某些信息确实不便披露的，收购人可向中国证监会申请豁免，并在要约收购报告书中予以说明。第七条在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，收购人可采用相互引证的方法，以避免重复和保持文字简洁。第八条收购人在编制要约收购报告书时，应当遵循以下一般要求
4、：文字应当简洁、通俗、平实和明确，引用的数据应提供资料来源，事实应有充分、客观、公正的依据；引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位；收购人可根据有关规定或其他需求，编制要约收购报告书外文译本，但应保证中、外文本的一致性，并在外文文本上注明：“本要约收购报告书分别以中、英文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”；要约收购报告书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209295毫米；在报刊刊登的要约收购报告书最小字号为标准6号字，最小行距为；不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。第九条收购人在要约收购报告书中援引律师、注册
5、会计师、3财务顾问及其他相关的专业机构出具的专业报告或意见的内容，应当说明相关专业机构已书面同意上述援引。第十条收购人应当按照收购办法的规定将要约收购报告书摘要、要约收购报告书及附表刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，并根据证券交易所的要求刊登于指定网站，或者提示刊登该要约收购报告书的收购人或者上市公司的网址。收购人应当将要约收购报告书、附表和备查文件备置于上市公司住所和证券交易所，以备查阅。第十一条收购人在报送要约收购报告书的同时，应当提交按照本准则附表的要求所编制的要约收购报告书附表及有关备查文件。有关备查文件应当为原件或有法律效力的复印件。第十二条收购人聘请的律师事务所或财务顾问受收购人
6、委托编制要约收购报告书，应对要约收购报告书及相关文件进行核查和验证，并就其负有法律责任的部分承担相应的责任。第十三条收购人董事会及全体董事应保证要约收购报告书及相关申报文件内容的真实性、准确性、完整性，并承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。如个别董事或主要负责人对报告内容的真实性、准确性、完整性无法做出保证或者存在异议的，应当单独陈述理由和发表意见。4第二章要约收购报告书第一节封面、书脊、扉页、目录、释义第十四条要约收购报告书全文文本封面至少应标有“XX公司要约收购报告书”字样，并应载明收购人的名称和住所及签署要约收购报告书的日期。第十五条要约收购
7、报告书全文文本书脊应标明“XX公司要约收购报告书”字样。第十六条要约收购报告书全文文本扉页应当刊登如下内容：被收购公司的名称、股票上市地点、股票简称、股票代码、股本结构；收购人的姓名或者名称、住所、通讯地址；收购人关于要约收购的决定；要约收购的目的；是否拟在未来12个月内继续增持上市公司股份；要约收购的股份的种类、要约价格、要约收购数量、占被收购公司已发行股份的比例；要约收购所需资金总额及存放履约保证金的银行，或者委托保管收购所需证券的机构名称及证券数量；要约收购的有效期限；收购人聘请的财务顾问及律师事务所的名称、通讯方5上市公司盈利能力财务分析-以重庆啤酒股份有限公司为例摘要：在上市公司的综
8、合竞争力中，盈利能力是一个核心要素。盈利水平越高，承受风险的能力就越强，是吸引投资者的重要条件。文章以重庆啤酒股份有限公司为例，选取并分析了一些盈利性的指标，比如净资产收益率、总资产报酬率等对上市公司的盈利能力进行分析。关键词：上市公司；盈利能力；净资产一、引言盈利能力通常是指企业在一定时期内利用各种经济资源赚取利润的能力，是各部门生产经营效果的综合表现。它既能反映企业在一定时期的销售水平，获取现金流水平、降低成本水平，又能反映资产的营运效益、获得报酬回避风险的水平及未来增长潜能。对于上市公司来说，股东报酬的高低、债权人债务的安全程度、经营者的业绩及公司的健康发展都与公司盈利能力密切相关，上市
9、公司盈利能力分析成为各个利益相关者密切关注的内容。因此，如何正确、公正地评价上市公司的盈利能力是财务分析的重点内容，也是各个利益相关者做出正确财务决策的根本依据。公司维持较好盈利能力水平是实现财务管理根本目标股东财富最大化，企业价值最大化的基本途径和保证。二、上市公司盈利能力财务指标1.生产经营业务盈利能力指标(1)销售毛利率：毛利占销售收入的百分比，是上市公司产品销售初始获利能力的体现。(2)销售净利率：净利润与主营业务收入的比值，反映每百元主营业务收入带来的净利润是多少，表示主营业务收入的收益水平唧。(3)营业利润率：营业利润与主营业务收入的比值。该指标越高越好表明公司通过正常营业活动所带
10、来的利润较高。2.资产盈利能力指标(1)总资产报酬率：指企业利润总额加利息支出之和与资产平均总额的比率，它可用于评价企业运用全部资产的获利能力，是衡量个企业经营业绩的主要指标，该比率越高，说明企业的获得能力越强，经营业绩越佳。3.净资产盈利能力指标净资产盈利能力的指标主要是净资产收益率。它反映的是投入资本及其积累与报酬的关系是评价公司资本经营效率的核心指标。净资产收益率，又称股东权益收益率，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，是衡量上市公司盈利能力的一个最主要指标，也是评价企业经营业绩和进行股票投资决策的重要依据。三、上市公司盈利能力实证分析重庆啤酒有限责任公司以啤酒为主业，致力于啤酒、饮
11、料以及相关产品的生产和研发。经过近50年的不断发展，公司由建厂之初的总资产60万元，发展成拥有资产近43亿，集啤酒、饮料、生物制药于一体的大型企业集团，公司拥有28家啤酒分、子公司，分布于重庆、四川、贵州、江苏、湖南、浙江、安徽、广西等地，啤酒年生产能力突破280万吨。公司设备先进，技术力量雄厚。公司从德国、丹麦引进的具有国际先进技术水平的全套啤酒酿造、灌装生产线，在全国啤酒企业中首屈一指。1.生产经营业务盈利能力指标销售毛利率分析表1主营业务毛利率计算表从XX年到XX年，该公司的主营业务收入虽然由元增加到元，但是其主营业务成本由元增加到元，两者的增长比例相差不多，由此导致了主营业务毛利率在X
12、X年和XX年较XX年略有下降。根据统计显示，XX年1-11月我国啤酒行业毛利率为%，该公司的毛利率明显高于行业平均值。XX年该公司主营业务毛利率为近三年来最低值，主要是因为XX年以来我国大麦进口平均单价持续高位运行，成本上涨挤压毛利率空间。销售净利率、营业利润率、销售利润率分析表2销售净利率、营业利润率、销售利润率(1)销售净利率分析。由表2可知，销售净利率近三年呈现先上升后下降的趋势，其增幅达到%，降幅达到，在XX年销售净利率为%，其原因是成本费用的大幅度降低，净利润的大幅上升。XX年由于大麦进口平均单价持续高位运行，导致成本明显偏高净利润在XX年骤降。通过计算近三年的成本费用率我们也能看出
13、，XX年的成本费用率是最高，这意味着企业的经济效益较好。该公司近三年的销售利润率波动幅度比较大，其盈利能力仍需进一步的增强。该公司XX销售净利率仅为%，主要是由于主营业务成本的大幅增加引起的。由此可知，该公司应该提高自己的盈利能力，提高资源利用率，降低成本。(2)营业利润率。营业利润率近三年变化相对平稳，影响营业利润的各科目近三年变化不大，营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用均随着营业收入的增加而增加，反映该公司规模和效益同步增长。虽然XX年净利润额增幅较大，但其主要受营业外收入的影响比较大，属于偶然因素，所以对营业利润率影响很小。2.资产盈利能力分析总资产报酬率分析从表3可以看出，该
14、公司的总资产周转率呈现先下降后上升的趋势，XX年的总资产周转率增至，说明企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度加快，企业全部资产的管理质量和利用效率得到提高。总资产报酬率在近三年呈现先上升后下降的趋势，总资产报酬率在XX年达到近三年最高点，主要受主营业务利润率的影响，其主营业务利润率高达150183，这说明企业总体资产的盈利能力还有待加强。表3总资产报酬率计算表净资产盈利能力分析净资产收益率可分解为销售净利率、资产周转率和权益乘数的乘积。即：净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数。重庆啤酒股份有限公司财务报表分析一、公司基本情况分析1、公司基本情况及背景资料公司法定中文名称：重庆啤酒股
15、份有限公司公司法定代表人：黄明贵公司股票上市交易：上海证券交易所股票简称：重庆啤酒股票代码：公司首次注册登记日期：1993年12月23日公司前身为重庆啤酒厂，始建于1958年，隶属于重庆市轻工局。1991年兼并重庆市第二啤酒厂。1992年12月14日重庆啤酒集团公司成立后，重庆啤酒厂成为重庆啤酒集团公司核心层企业。1993年5月25日，重庆啤酒集团公司将重庆啤酒厂改组，设立重庆啤酒股份有限公司。1997年5月，公司缩股，总股本变更为11700万元。原股份公司国家股委托由集团公司持有。公司是全国大型啤酒生产企业之一，是西南最大的啤酒生产企业，现有生产能力为年产五大系列、十五个品种啤酒15万吨。公司生产的“重庆”牌、“山城”牌系列啤酒，在重庆市和四川省拥有稳定的市场。96年公司销售的各类啤酒在重庆市的市场占有率为，在四
