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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划转正签合同后工资4500交了个人所得税和社会保险剩下多少?个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元，独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入XX元。因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。李某因在
2、国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元，已被扣缴所得税700美元。本某与他人共同编写一本30万字的著作现企管理，得稿酬XX0元，各分10000元。本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬XX0元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。答案：工资收入应纳税额=5%=年终奖金应纳税额=300015%-125=325个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=20%=240国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=180020%=360转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额
3、=-80000-8500-1500=60000应纳所得税额=6000020%=1XX来自该国所得有抵免限额=20%=由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为元。应纳税额=410李某应纳个人所得税额=1000020%=1120李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=20%=28000应纳所得税额=2800030%-XX=6400综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+1XX+410+1120+6400=元2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：张某于1999年10月发表一部
4、长篇小说，获得稿酬10000元，因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬XX元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。张某因购买体育彩票中奖取得奖金元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。张某在自己本单位取得本月工资收入8800元。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额
5、的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。答案：张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=20%-1000020%=1344-1120=224作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=3000020%=4800财产租赁收入应纳税额=20%=许扣公益捐赠额=30%=30000应纳税额=20%=14000未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数负担比例应纳税所得额=-1-税率负
6、担比例8800-800-37530%=-1-20%30%=应纳税额=20%-375=张某自己负担个人所得税额=70%=综上,张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+14000+=4、高级工程师王某XX年月工资收入1200元，111月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息XX元，单位集资利息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖奖金XX0元。请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。答案：、12月份
7、工资奖金收入应纳个人所得税税额：12月份工资收入应纳个人所得税=5%=2012个月的奖金应纳个人所得税=840020%=1680建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：应纳税所得额=40000=3XX法定允许扣除捐赠额=3XX30%=9600应纳所得税额=30%-XX=4720利息收入应纳个人所得税税额：工商银行存款利息收入应纳个人所得税=XX20%=400集资利息收入应纳个人所得税=300020%=600省级人民政府颁发的科技奖奖金XX0元，免税。王某12月份应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400+600=74005、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某XX年112月收入
8、情况如下：在A国出版画册取得稿酬元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税1XX元和2500元。一次取得绘画收入23000元取得保险赔款XX0元。取得贷款利息5000元。计算李某XX年应纳的代扣代个人所得税。答案：绘画收入应纳的个人所得税税款=2300020%=3680A、B两国收入应纳的个人所得税税款A国收入按我国税法规定计算的应纳税额=20%=16800李某在A国实际缴纳的税款1XX元低于抵扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元。B国收入按我国税法规定计算的应纳税额=1000020%=XX李某在B国实际缴纳的税款2500元超出
9、了扣除限额，因此，只能在限额内抵扣XX元，不用在我国补税款。取得保险赔款XX0元，按税法规定免征个人所得税。贷款利息应纳个人所得税=500020%=1000李某XX年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=94806、中国公民李某是在外商投资企业的高级职员，XX年他的收入如下：雇佣单位每月支付工资薪金1XX元；派遣单位每月支付工资薪金1200元；从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。请正确计算李某全年应纳的个人所得税税额。答案：雇佣单位支付的工资薪金应纳税额=20%-3
10、7512=22380派遣单位支付工资薪金所得应纳税额=1140特许权使用费所得应纳税额=1800020%-1800=1080劳务报酬所得应纳税额=3000030%-XX=5200全年应纳个人所得税额=22380+1140+1080+5200=298007、有一中国公民，XX年112月份每月从中国境内取得工资薪金收入2500元，取得稿酬收入XX元；当年还从A国取得特许权使用费所得8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A、B两国的税法分别缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算纳税人XX年应纳个人所得税税额。答案：中国境内工资薪金收入应纳税额：应纳税额=10%-2512=174
11、0中国境内稿酬收入应纳税额：应纳税额=20%=168A国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=800020%=1280该纳税人在A国实际缴纳税额1400元，超过了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣1280元，不用在我国补缴税款。B国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=300020%=600该纳税人在B国实际缴纳税款500元，低于抵扣限额，因此，可以全额抵扣，并需在我国补缴税款100元。该纳税人XX年应纳个人所得税税额=1740+168+0+100=XX2、中国公民赵某是北京市一公司职员，XX年3月份取得收入情况如下：工资收入3400元，季度奖XX元；取得XX年年终奖1XX元。接受某公司担任技术顾问，当月取
12、得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基捐给希望工程。撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。XX年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。、XX年3月取得工资、各奖金收入应纳的个税税额。15125385。取得年终奖：1XX121000，适用税率10、速算扣除数为25，应纳税额1XX10251175。合计应纳个人所得税38511751560。、XX年3月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额：属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额35000302
13、8000308400，实际发生捐赠支出9000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税203920。、XX年3月出版专著得收入应在我国补缴个人所得税税额：按我国税法应纳的个税36000204032，扣除已在境外缴纳的3000元，应补税403230001032。、XX年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。应缴纳的个人所得税税额：156001106001000205601某企业职工王某XX年4月份取得XX年度奖金1XX元，当月工资2500元，王某4月份应缴纳多少个人所得税?(1)王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税的计算1XX121000(元)，适用10的税率，速算扣除数
14、为25。应缴纳个人所得税1XX10-251175(元)(2)王某当月工资应缴纳个人所得税的计算应缴纳个人所得税(2500XX)525(元)(3)王某4月份应缴纳个人所得税1175+251200(元)2大学教授李某XX年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。(2)一次性稿费收入5000元(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收人3000元。(1)工资收入应纳个税(2900XX)10-2565(元)(3)讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。(2)稿费收入应纳个税5000(1-20)20(1-30)560(元)(4)翻译收入应纳个税(3000800)20440(元)(5)
15、李某当月应纳个税65+560+4401065(元)3中国公民张某XX年取得的各项收入如下：(1)15月份，每月参加文艺演出一次，每次收入XX0元。(2)在A国出版图书取得稿酬元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。(4)取得国债利息收入3000元。(5)取得保险赔款25000元。(6)取得一年期定期存款利息6000元。(7)转让居住4年的个人住房，取得收入元，该房屋的购入原值元，发生合理费用21000元。(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。答案：(1)参加文艺演出应纳税
